出口企業(yè)外匯風險防范研究
——以張家港YS公司為例

楊羽吉

(張家港市沙洲職業(yè)工學院，江蘇 蘇州 215600)

1 引 言

改革開放以來，我國逐漸加強與其他國家之間的經(jīng)濟、文化往來。在加入世界貿(mào)易組織后，我國逐漸成為國際市場中重要成員國之一，以此促進我國經(jīng)濟快速發(fā)展。但在面對國際激烈的經(jīng)濟競爭時，外匯風險對我國出口企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生一定影響，嚴重降低我國出口企業(yè)經(jīng)濟利益，導致我國經(jīng)濟難以進行下一步發(fā)展。針對此種發(fā)展現(xiàn)狀，我國相關部門提出一系列解決措施，以此對出口外匯風險進行防范，保障出口企業(yè)獲得正常經(jīng)濟利益，從而促進我國經(jīng)濟發(fā)展。

2 外匯風險產(chǎn)生原因以及種類

2.1 外匯風險產(chǎn)生原因

外匯風險產(chǎn)生的直接因素為匯率發(fā)生波動。在1971年布雷頓森林體系瓦解后，取消固定匯率制度，各國紛紛實施浮動匯率制度。在2005年，我國匯率進行改革，人民幣也開始實施浮動匯率制度。外匯匯率是企業(yè)對外貿(mào)易最主要的經(jīng)濟目標，受到經(jīng)濟全球化發(fā)展的影響，外匯匯率不斷發(fā)生改變，影響企業(yè)經(jīng)濟利益。

貨幣兌換也是外匯風險產(chǎn)生的因素之一，在經(jīng)濟全球化發(fā)展背景下，世界各國逐漸開始發(fā)展國際經(jīng)濟貿(mào)易。各國之間開始進行經(jīng)濟合作，但世界上的貨幣種類較多，為促進各國經(jīng)濟利益的提升，國家在進行交易時候采用外匯方式結算貨幣。但各國之間的外匯會計制度存在差異。因此，企業(yè)利用本來貨幣進行計算，從而出現(xiàn)貨幣兌換現(xiàn)象，影響企業(yè)經(jīng)濟利益的提升。

為適應各國之間的貿(mào)易方式，結算方式變得多樣化。現(xiàn)階段，在國際市場中，大部分企業(yè)可以選擇賒銷、匯兌等結算方式。但以上結算方式拉長合作時間，在這段時間內(nèi)會出現(xiàn)不同程度的匯率變動，從而影響雙方經(jīng)濟利益。

2.2 外匯風險種類

首先是交易風險。交易風險主要是指經(jīng)濟實體以貨幣計價，在交易中，從簽訂合同到債務全部結清時間內(nèi)，由匯率波動導致交易中本幣價值變動的風險。將交易風險進行分類，能夠分為兩類。第一類為對外貿(mào)易結算風險，企業(yè)進出口貿(mào)易中，進口方一般采用延期付款，在簽訂合同期間，匯率發(fā)生變化，產(chǎn)生交易結算風險。第二類為對外債權清償風險，主要發(fā)生在銀行，本金以及利益產(chǎn)生變化，從而帶來交易風險。

其次是會計風險。會計風險主要是指參與貿(mào)易活動的經(jīng)濟主體，由于匯率標定導致會計報表出現(xiàn)變動，賬面金額減少的外匯風險。外幣交易會計折算風險是指在外貿(mào)企業(yè)中，會計按照交易時間進行計算，并進行記錄。但在年終進行結算時，企業(yè)按照資產(chǎn)負債表的日期進行計算，產(chǎn)生折算風險。但是，此種風險僅是在賬面上出現(xiàn)問題，并不會對企業(yè)的實際利益產(chǎn)生影響。

最后是經(jīng)濟風險。經(jīng)濟風險主要是指在企業(yè)未曾預料的范圍內(nèi)發(fā)生匯率變動，影響生產(chǎn)數(shù)量、成本以及價格，從而影響最終的經(jīng)濟利益。與交易風險以及會計風險相比，經(jīng)濟風險對企業(yè)發(fā)展的影響是長期的。主要是由于經(jīng)濟風險來自于企業(yè)未曾預料的匯率變動，無法確定匯率變動的原因，從而影響企業(yè)生產(chǎn)成本，降低經(jīng)濟利益。同時，企業(yè)經(jīng)濟風險對企業(yè)的預期收入產(chǎn)生影響，導致企業(yè)未來收益發(fā)生變化。

3 張家港YS公司外匯風案例分析

3.1 張家港YS公司介紹

張家港YS公司在2005年正式成立，主要生產(chǎn)以及研發(fā)精仿、半精紡、粗紡及新型花式紗線產(chǎn)品等。現(xiàn)階段，該公司的發(fā)展越來越好，生產(chǎn)的大部分產(chǎn)品出口韓國銷售，每年的出口業(yè)務量較為穩(wěn)定，擁有穩(wěn)定的客戶，客戶之間的關系維護良好。在進行貿(mào)易結算時，該公司主要是以美元作為主要結算貨幣，收取貨款時，容易受到匯率波動的影響。

3.2 張家港YS公司出口外匯風險分析

YS公司在近幾年來，主要是對韓國出口一些紗線產(chǎn)品，平均每年的出口業(yè)務量占業(yè)務總量的80%左右，所有出口業(yè)務均采用美元結算。但是，公司內(nèi)的各項原材料采購以及雇用的員工均在國內(nèi)市場進行完成。因此，不存在進口貿(mào)易風險的問題。該公司的主要貿(mào)易風險為外匯風險，在簽訂合約到完成合約期間內(nèi)，受到匯率變動影響，對經(jīng)濟利益產(chǎn)生影響，容易降低經(jīng)濟利益。如2017年8月7日(匯率為6.7214)與韓國某一固定客戶簽訂了出口價值為21萬美元的合同。合同條款約定3個月后付款，2017年11月7日(匯率為6.6376)，該公司沒有進行外匯風險規(guī)避，最終損失1.7598萬元人民幣。

4 出口企業(yè)外匯風險防范方法

4.1 關注外匯匯率變化

根據(jù)以上張家港YS公司的案例分析，在對外貿(mào)易時，企業(yè)應進行外匯風險防范。應及時對匯率發(fā)展趨勢進行關注。中國出口企業(yè)大部分集中于歐美發(fā)達國家市場。因此，大部分結算貨幣為美元和歐元。由于兩國復雜的經(jīng)濟背景，導致這兩種貨幣的匯率趨勢經(jīng)常發(fā)生改變。所以，企業(yè)應時刻關注國際經(jīng)濟發(fā)展動態(tài)，掌握最新的貨幣匯率趨勢。將此作為避免外匯風險的基礎，在企業(yè)中樹立良好的風險防范管理意識，并使員工認識到外匯風險防范的重要性，以此在遇到風險時及時作出相應策略，保障企業(yè)經(jīng)濟利益。

4.2 培養(yǎng)外匯風險管理人才

外匯風險防范需要員工具有較強的技術能力，可以對外匯匯率的變動進行準確的預測。但我國企業(yè)中缺乏相關外匯風險防范管理人才，不利于我國對外企業(yè)長期發(fā)展。因此，中國企業(yè)在發(fā)展中，應培養(yǎng)優(yōu)秀的外匯風險防范人才。企業(yè)可以從公司中尋找優(yōu)秀員工，對其進行外匯風險防范知識培養(yǎng)。同時，還可以邀請專業(yè)的外匯風險防范專家培養(yǎng)專業(yè)工作人員，以此降低企業(yè)發(fā)展成本，提升經(jīng)濟利益。

4.3 提升產(chǎn)品創(chuàng)新能力

企業(yè)在發(fā)展中，應加強對出口市場進行分析以及研究，在選擇發(fā)展市場時，應選擇適合自身產(chǎn)品的市場，避免盲目選擇，影響經(jīng)濟利益的提升。同時，產(chǎn)品作為企業(yè)對外貿(mào)易的基礎，是企業(yè)實力的表現(xiàn)。高質(zhì)量的產(chǎn)品能夠在產(chǎn)品競爭中取得成功，從而獲得更大的發(fā)展市場。因此，企業(yè)應引進更加先進的技術，對產(chǎn)品進行創(chuàng)新，并對市場進行深入調(diào)查，從而使企業(yè)產(chǎn)生價格優(yōu)勢。此外，企業(yè)應結合匯率變化對產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模進行調(diào)整，以此適應市場變化，降低外匯風險。

5 結 語

綜上所述，防范外匯風險方式多種多樣。隨著我國在國際貿(mào)易市場中的地位不斷提升，逐漸與其他國家增加經(jīng)濟往來次數(shù)。因此，導致我國人民幣逐漸升值，但對我國出口企業(yè)產(chǎn)生一定影響，降低其應得的經(jīng)濟利益。針對此種發(fā)展現(xiàn)狀，文章提出多種方式防范出口外匯風險，但要注意各種避險方式都有不同的特點以及適用條件。企業(yè)應正確認知自身發(fā)展情況，從而選擇適應于自身發(fā)展的防范策略，以此最大限度降低外匯風險，提升經(jīng)濟利益。