施工企業內部控制與風險管理中問題及優化措施

田慶升 菏澤城建工程發展集團有限公司

一、施工企業內部控制與風險管理存在的問題

（一）內部控制與風險管理意識較弱。在施工企業進行內部控制與風險管理工作時，人的思想意識對人的行為規范起到了較強的指導作用，所以要重視對員工的思想教育工作，不斷提高企業員工的內部控制及風險管理意識。然而就實際情況來看，大部分人員的內部控制與風險管理意識較弱，且理論知識不夠扎實，難以將其運用到實際工作中，導致內部控制與風險管理工作的效果不夠理想[1]。

（二）管理制度的不合理性。雖然大部分施工企業都建立了企業管理制度，但是由于制度的建立時間較早，隨著企業發展，未能對這些制度進行及時更新，以致不能適應新的發展形勢，難以發揮內部控制與風險管理的整體作用。在新形勢下，部分制度已經不適合當前企業的發展需求，容易給施工企業的經營發展帶來一定阻礙，這就需要及時對其進行刪除或修訂，促進企業制度建設水平的提升，為施工企業的長遠發展奠定良好基礎。

（三）工程結算不及時，應收賬款回款較慢。在施工企業內部控制工作中，財務管理是重要的一個環節，在確保財務管理質量高效的條件下，才能夠確保施工企業各項工作順利、有序地開展。但是，施工企業工程項目通常存在周期長、項目多的情況，進而易出現工程結算不及時的問題，這樣會影響后續工程的有序進行。同時，存在應收賬款回款慢的問題，此類問題的出現將加大施工企業的運營風險，不利于施工企業的長遠發展。

（四）部分企業信息化應用程度低。近年來，隨著高新技術的進步及發展，各行各業都依賴于計算機信息技術，對于施工企業內部控制及風險管理工作來說，也不例外。但從現狀來看，大部分企業能夠認識到信息化應用對施工企業內部控制及風險管理工作的重要性，但存在部分企業信息化應用程度低的情況。一方面，企業缺乏信息化應用實踐人才，難以借助信息化技術開展內部控制等相關工作；另一方面，企業未能投入充足的資金，加強企業信息化軟硬件設施設備的采購及應用，從而導致企業的信息化應用程度較低，進而難以提高施工企業的內部控制及風險管理工作效率。

二、施工企業內部控制與風險管理的優化措施

（一）強化內部控制與風險管理意識。為促進施工企業內部控制與風險管理的有效進行，首先，需要強化企業領導者的內部控制與風險管理意識，組建完善的內部控制機構，進而對運營信息進行詳細收集，企業風險管理范圍全覆蓋，使企業風險管理工作得以順利開展。其次，需要強化企業所有員工的內部控制與風險管理意識，不斷提高企業員工的風險識別能力，使企業員工能夠積極參與到風險管理活動中，不斷提高企業內部控制與風險管理的水平。最后，明確企業內部控制與風險管理的要求，將員工與企業的利益聯系起來，以此調動企業員工的積極性，為企業內部控制與風險管理的開展提供有利基礎。

（二）加強企業內部審計監督及管理。在進行施工企業內部控制與風險管理時，需要充分發揮企業內部審計的職能作用，加強對企業運營管理的監督工作，便于及時找出施工工程運營管理中存在的問題，采取有效措施進行處理。從源頭上來講，通過施工企業內部審計能夠以整體、專業地角度進行客觀評價，進而實現防微杜漸、查缺補漏的作用。在建立內部審計機構的時候，可以由多個部門投票選出參與人員，以此提高施工企業內部審計的公正性及有效性。同時，需要對內部審計人員進行定期培訓，做好相應的考核工作，以此促進內部審計人員綜合能力的提升，使其能夠嚴格做好內部審計，降低施工企業運營風險的發生概率[3]。

（三）加強結算、回款風險的控制及管理。根據施工企業工程項目的結算情況來看，在部分工程項目竣工之后，無法在合同規定的時間內完成工程項目的結算，以致工程項目的經濟效益無法及時鎖定，難以及時回收工程款，給施工企業帶來較大的經濟風險。面對這種情況，應及時完善企業的合同管理制度，嚴格做好對工程合同的評審工作，明確工程項目的結算事宜，并完善工程項目的管理機制，根據合同約定為工程項目的結算提供有利條件。同時，需要建立完善的工程款清欠管理制度，按照要求與清欠責任人簽訂責任書，并嚴格執行相應的獎懲措施，使工程結算、回款風險得到有效降低。

（四）加強施工企業管理信息化建設。在信息化快速發展背景下，現代信息技術被廣泛應用到施工行業中，對提高企業管理水平起到積極作用。因此，施工企業要做到與時俱進，深入了解企業管理信息化的優勢及作用，并在此基礎上，聘請專業的技術人員完成企業管理信息化建設。在進行企業內部控制與風險管理時，將現代信息技術作為支撐，利用專業的管理軟件完成工作計劃的制定，逐步實現信息化的施工企業流程管理，促進施工企業管理水平的提升。

三、結語

綜上所述，我國施工企業內部控制與風險管理依舊存在一些問題，為促進施工企業內部控制與風險管理的有效進行，需要積極強化內部控制與風險管理意識，加強施工企業的內部監督及管理，加強結算、回款風險的控制及管理，加強施工企業信息化建設，通過各種措施提高施工企業內部控制與風險管理的水平，為企業的可持續穩定發展奠定良好基礎。