企業財務管理應用ERP系統的作用及制約因素

吳微微

【摘 要】本文剖析了ERP系統對優化我國石油企業業務流程，提升成本管理和財務管理水平所具有的積極作用，以及當前制約ERP發揮最佳效用的主要因素，并對此提出對策建議。

【關鍵詞】財務管理；ERP；集成度；準確性；時效性

SAP R/3 系統作為世界上最為著名的ERP信息系統，能夠通過高度集成企業財務和各業務模塊，全面地反映企業物資流、信息流和資金流等重要信息內容，為企業真實、科學、合理地進行報表分析、成本管理、投資管理和資金管理提供所需資料，業已廣泛應用于中石油、中石化和中海油下屬各企業之中，對提升我國石油行業財務管理水平產生了積極的影響。

一、ERP系統對石油企業財務管理的積極作用

1.財務管理體系更加完整

在應用ERP以前，企業財務管理主要是根據會計核算和記賬后的數據進行各項指標的分析，此種管理體系主要是以事中和事后控制為主。而ERP系統則從企業生產、物料需求等全供應鏈各環節出發，通過對整個供應鏈物料、資金以及信息等各種資源的計劃、配置、使用以及自動生成會計記錄，進而實現業務流程的全過程控制，使財務管理體系更加完整。

2.成本核算體系更加細化

首先，ERP系統成本核算體系呈樹狀分布，以企業作為一個大的成本中心，并按照分公司、部門等隸屬關系逐級將整個成本中心劃分為各個隸屬成本中心組以及組內的小成本中心，進而實現對成本要素計劃、分攤和歸集的高度控制。其次，ERP系統通過編制物料編碼使石油企業成本核算對象得到進一步細化，每一項物資都有唯一的物資編碼，不僅實現了油田上市企業物資內部調動的全過程監控，而且每一項物料從下達采購計劃到采購入庫再到材料出庫，都能夠按照標準成本進行核算，同時全過程的數據都能夠通過EPR信息系統得到及時準確的記錄，使企業能夠實時監控物資實際采購價格或者消耗數量與標準成本之間的差異，達到有效成本控制的目的。

3.財務管理流程更加優化

ERP系統能夠在處理每一項物資編碼清單出入庫的過程中直接生成記賬憑證，極大地優化了業務流程，減少了物資部門和財務部門之間原始單據和信息傳遞的往來環節。同時ERP系統通過預算模塊為企業工程項目提供項目預算編制和預算調整功能，從而增強了對工程項目投資支出、設計變更、項目決算和固定資產核算等方面的管理控制，不僅有效預防了管理漏洞的產生，而且使會計核算更為準確。

二、制約ERP系統發揮最佳效用的主要因素

1.原有財務系統與ERP系統集成度有待提升

原生的完整SAP R/3共包括十三個模塊，即財務會計模塊（FI）、管理會計模塊（CO）、資產管理模塊（AM）、銷售與分銷模塊（SD）、物料管理模塊（MM）、生產計劃模塊（PP）、工廠維護模塊（PM）、質量管理模塊（QM）、人事管理模塊（HR）、項目管理模塊（PS）、工作管理模塊（WF）、流程集成模塊（PI）和行業解決方案（IS）。但是由于各石油企業原有諸如資金管理平臺等系統在應用和運行上已經較為成熟，加之ERP系統界面設計符合西方國家的使用習慣，國內在使用時普遍存在交互界面不友好的問題，因而石油企業在 ERP模塊時并不需要將所有的模塊全部上線使用，而是選擇了企業原來不具備的管理模塊，同時保留原有已經成熟的財務系統，將兩者通過PI系統集成在一起。

目前，石油企業ERP系統雖然上線了除QM、WF和IS外的其他所有基礎模塊，但是和原有財務系統集成度不夠，制約了ERP系統發揮最大效用：一方面，已上線的幾大ERP模塊功能并不完全，例如，FI模塊只是通過對供應商和客戶的管理，來加強對應收應付款的管理，而對于現金和備用金的管理功能并沒有上線運行，從而影響了ERP系統與原有財務系統的充分對接；另一方面，ERP各模塊與原有各財務系統的集成實際上也只是業務流程的移植和對會計電算化形成的現有數據的二次加工。

2.信息系統數據的準確性和時效性存在風險

由于ERP系統能夠直接將業務前端的信息數據生成會計記錄，原始票據和發票校驗都在線上完成，雖然簡化了原始票據業務流程，但是信息傳遞環節的省略也在一定程度上削弱了財務對前端數據的管理能力，料單和發票傳遞延誤的現象時有發生，極大地影響了業務處理的時效性。此外，由于責任心不強，全段業務人員數據錄入錯誤情況也屢見不鮮，加之流程前端的業務人員往往并不能夠熟悉掌握各項財務規章制度，使前端數據準確性存在著風險。

三、提升ERP系統財務管理效用的對策

1.二次開發ERP系統，提升軟件集成度

與時俱進地分析石油企業各項業務的需求，從ERP系統與原有各系統之間關系出發，完善管理環節，建立標準化、規范化的管理流程，在此基礎上加大對ERP系統的二次開發，不斷完善ERP系統各模塊及其功能的組合，尤其是要注重開發原系統未涵蓋業務的相關功能模塊以及與財務管理各項分析有關的系統模塊，確保ERP系統與原有各系統實現真正的緊密集成，不僅要使相關的業務信息能夠自動地在正確時間傳送到指定的地點，還要能夠根據系統間業務的相關性對各項數據進行高集中度的財務分析，讓ERP系統按照其真正自動化的方式去運行，實現對企業財務管理的全方位、全自動控制。

2.健全前端業務流程，提升基礎數據準確性

針對物資結算、工程項目結算等各項ERP系統的業務制定完善的業務處理流程，明確前端業務處理的具體要求。此外，還要建立標準化數據管理體系，在系統中對各項業務流程的各節點進行合理的功能分解，并在系統中制定相應的數據準確率考核標準，對錯誤率較高的前端單位或者人員進行相應處罰，使ERP前端初始數據的準確性得到保障。

參考文獻：

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