基于大數據的視角談集團企業(yè)如何強化財務風險預警

陳 浩

隨著大數據時代的到來，如何在市場經濟發(fā)展的“新常態(tài)”下強化財務風險預警，成為企業(yè)財務管理中的重中之重。在大數據時代下，開展企業(yè)財務風險預警相關工作可以積極應用大數據技術，有助于企業(yè)加速完善財務風險預警系統(tǒng)。目前我國大多企業(yè)對財務風險預警的能力仍普遍偏低，探尋大數據理念下如何更好地開展企業(yè)財務風險預警工作非常必要。集團企業(yè)存在的財務風險通常是出于決策者的融資不當形成債務風險，或是集團企業(yè)內部財務結構的不合理引發(fā)財務風險，從而導致企業(yè)盈利與損失的不確定性，財務風險預警對企業(yè)理財中可能存在的財務風險提前進行預估、識別與分析，可以避免更多不必要的損失。

一、大數據應用在我國集團企業(yè)財務風險預警中的重要意義

大數據運算能夠獲取大量全面而準確的數據信息，有利于企業(yè)及時客觀地分析自身的財務發(fā)展狀況，也能便利于企業(yè)順應外在環(huán)境的同時幫助決策者正確決策。在我國經濟新形態(tài)下，大數據在集團企業(yè)財務風險預警中的作用日益增大。其一是大數據運算能立足于運算經濟發(fā)展的大方向及整體情況，能夠彌補傳統(tǒng)方式在財務風險預警的缺陷與不足，避免單純依靠財務人員提供財務狀況帶來的局限性與偏差，最大程度上杜絕信息提供過程中人為因素的干擾。其二是大數據運算本身具有較強的優(yōu)勢，其獲得信息的渠道具有獨特的全面豐富性，可以既符合大環(huán)境里經濟發(fā)展的大方向，又能從企業(yè)自身出發(fā)，最大程度地貼近企業(yè)的實際發(fā)展情況，進一步提升企業(yè)財務風險預警效果。

二、集團企業(yè)財務風險的特點及成因

隨著我國國民經濟的快速發(fā)展，集團公司作為企業(yè)集團的母公司，已經成為我國大型企業(yè)的重要組織形式及經營方式，集團公司通過直接或間接方式掌握子公司的控制性股權，實施產權管理。集團公司的財務風險與中小型企業(yè)相比有著其鮮明的特點及成因。

1.集團企業(yè)財務風險的存在具有客觀性、全面性。集團公司財務風險的總體水平由各子單位的財務風險狀況構成，廣泛地存在于集團公司的各個部分，核心業(yè)務單位的財務風險會嚴重影響到集團公司的財務狀況，若要有效降低集團公司總體風險程度，必須對子單位的財務風險進行良好控制，集團企業(yè)財務風險的存在具有客觀性，在發(fā)展的過程中存在不可回避型，無法按照人的意志為轉移，對多種財務風險只能借助實際可行的技術手段來應對。

2.集團企業(yè)財務風險的發(fā)生與發(fā)展進程緩慢，是逐步積累與循序漸進的過程。財務風險是沒有任何一個財務管理制度能夠避免的，是因為集團企業(yè)在理財過程中，決策人員對一些財務問題沒有給以足夠的重視，沒能及時對財務風險采取較好的控制措施，以致財務問題經過日積月累達到臨界點而爆發(fā)出來，

3.集團企業(yè)財務風險成因較為復雜。集團公司作為企業(yè)集團的母公司，管理鏈條長，其組織結構復雜，集團公司存在多重委托代理關系，各子單位的財務風險會直接影響到集團公司的財務狀況。

4.集團企業(yè)財務風險破壞性強造成的后果嚴重。集團公司作為企業(yè)集團的母公司，在企業(yè)集團中起著非常重要的主導作用，在發(fā)展戰(zhàn)略、經營方向等各個方面決定影響著集團內各企業(yè)的發(fā)展，集團公司如果陷入財務危機，不僅會直接導致集團公司背上高額負債甚至破產，也有可能重大影響到一個產業(yè)及一個地區(qū)的經濟發(fā)展。

三、大數據時代集團企業(yè)財務風險管理體系存在的問題

集團公司下屬單位財務風險構成了集團公司總體財務風險，其成因較為復雜，各單位財務風險預警系統(tǒng)有助于不同單位間的溝通協調以解決實際問題，輔助集團公司財務風險預警系統(tǒng)尋求財務問題產生的根源，從而增強集團公司的總體抗風險能力，提高公司的綜合效益。

1.財務風險預警系統(tǒng)程序老舊不夠完善需要改進。隨著大數據時代的到來，企業(yè)將面臨外部各種不可預測的經濟風險，這些風險是企業(yè)發(fā)展中的潛在威脅。成熟的企業(yè)需要以完善的財務風險預警系統(tǒng)作為保護，一些企業(yè)未能真正認識到財務風險預警系統(tǒng)對企業(yè)的重要意義，依然沿用傳統(tǒng)的財務風險管理模式，隨著我國市場經濟發(fā)展的速度在不斷提高，企業(yè)所面臨的不可預測到的風險也隨之增加，沒有專業(yè)的財務風險管理人員作為支撐。面對風險做不到預警反應，面對市場經濟發(fā)展中出現的危機企業(yè)不能夠合理地去解決，這樣的風險預警系統(tǒng)在企業(yè)經濟運行過程中所能起到的作用非常有限。

2.財務風險預警系統(tǒng)執(zhí)行能力不足。我國大多數集團企業(yè)順應大數據時代的要求建立了財務風險預警系統(tǒng)，但很多企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)仍僅停留在制度方面，在企業(yè)實際運行過程中沒有實現有效的實施，如此下去，因為執(zhí)行力度不夠，再完善的財務風險管理制度也將是一紙空文，不能真正促進企業(yè)抵御財務風險的能力，無法保證企業(yè)健康順利的可持續(xù)發(fā)展。

3.對財務風險管理體系實施的監(jiān)督力度薄弱。企業(yè)財務風險管理能否有效運行，取決于能否有嚴格的監(jiān)督機制作為保障，企業(yè)監(jiān)督機制與管理機制只有相輔相成才能保證企業(yè)的健康運行。在大數據時代下，企業(yè)擁有健全的財務風險預警系統(tǒng)才能保證企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)作用的有效發(fā)揮。

4.大數據背景下企業(yè)財務管理信息的共享性不強、缺少信息資源框架的構建。目前，我國許多企業(yè)在經營活動中各部門之間是獨立經營的個體，沒有形成自覺進行信息共享的習慣，在財務上分類核算進行最后匯總，各部門之間的信息多數流動在本部門的內部，造成了企業(yè)信息流動性差等問題，缺少對信息資源的系統(tǒng)框架建立，不方便信息的大數據化進行共享應用，對企業(yè)財務信息系統(tǒng)的建設產生許多阻礙，不易于財務管理工作的安全進行。

四、大數據時代下企業(yè)財務風險管理體系模型構建的途徑

1.建立與大數據概念相融合的財務管理觀念。企業(yè)財務管理由核算基本職能向決策職能轉變，是大數據時代對企業(yè)財務管理的基本要求，企業(yè)財務人員必須正確認識到建立與大數據相融合的財務管理觀念對企業(yè)發(fā)展的重要性，增強企業(yè)各部門之間信息的真實性和共享性，提高財務人員基礎核算工作的效率，及時發(fā)現并解決企業(yè)各經營階段出現的問題。企業(yè)財務管理人員自覺地把大數據概念融合進財務管理觀念中，將各部門對應的信息數據及時認真整合，對于企業(yè)降低生產成本具有不可替代的重要作用。同時，建立與大數據相融合的財務管理觀念，能夠簡化明確企業(yè)經營業(yè)務流程，對集團企業(yè)各分部項目進行情況及時跟蹤，形成動態(tài)科學高效的管理模式，有效把控集團企業(yè)資金運用情況，及時掌握項目各階段的回款情況，從而規(guī)避企業(yè)財務風險，有利于企業(yè)整體計劃及長期目標的制定與實施。建立與大數據相融合的財務管理觀念，集團企業(yè)財務部門通過大數據管理系統(tǒng)可以隨時獲取最新的數據信息，為財務工作者向決策職能轉變提供了實現的平臺。

2.完善集團企業(yè)財務風險管理體系運行監(jiān)督機制。在大數據時代的背景下，集團企業(yè)相應的財務風險監(jiān)督機制只有輔助其管理機制，集團企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)才能得以正常運行，結合企業(yè)自身發(fā)展情況建立完善的監(jiān)督機制，學習引進國外先進的財務風險預警系統(tǒng)，是企業(yè)發(fā)展過程中必須具備的。完善集團企業(yè)財務風險管理體系運行監(jiān)督機制，增強企業(yè)財務風險預警能力及對財務風險的應對能力。企業(yè)通過內部監(jiān)督將企業(yè)財務流通情況公開透明化，便于企業(yè)各部門的溝通與監(jiān)督。與此同時，也可借助企業(yè)外部審計機構對企業(yè)實行有效的外部監(jiān)督，可使企業(yè)在社會上樹立良好的公眾形象，并有助于企業(yè)能及時發(fā)現并糾正其經營過程中出現的各類風險問題，實現集團企業(yè)進行經營活動科學決策。

3.創(chuàng)新財務風險預警方式，注重數據化分析式的財務風險因素甄別與排查。在大數據時代下，我國大多集團企業(yè)建立了專門性的財會信息數據庫，在企業(yè)風險預警相關工作開展中，圍繞企業(yè)內的大數據平臺，企業(yè)可以定期對各種財會數據以及經營管理數據等進行分析，在發(fā)現企業(yè)管理活動的各種問題及解決問題中提升企業(yè)的財務風險預警能力。大數據技術成熟與應用能力的提升，在一定程度上可以改變傳統(tǒng)形式下企業(yè)對財務風險因素甄別困難的狀況，關注財務風險誘發(fā)因素的甄別與排查，有效遏制多種財務風險誘發(fā)性因素風險，對各種潛在威脅與風險性因素進行較好甄別，才能真正發(fā)揮出財務風險預警工作的實際有效性。

4.建設企業(yè)信息資源的系統(tǒng)框架，加快推進企業(yè)財務信息管理全面化的建設進程。為進一步增強企業(yè)財務管理的安全性，強化企業(yè)內部管理的可靠性，企業(yè)需要推進建立滿足其內部控制制度的安全管理系統(tǒng)，為企業(yè)的健康運營奠定堅實的客觀基礎，推動企業(yè)財務信息資源的高效運轉，優(yōu)化財務管理人員的工作結構，促進財務管理工作的及時性和精確性，有利于加強企業(yè)深化改革的工作進程，規(guī)范企業(yè)員工的工作活動，同時進一步優(yōu)化財務管理人員的工作結構從而推動企業(yè)的健康發(fā)展。

財務風險是集團企業(yè)在發(fā)展過程中必須面對的問題，在大數據時代下我國市場經濟發(fā)展迅速，集團企業(yè)只有建立起完善的財務風險預警體系，才能有效應對企業(yè)發(fā)展過程中潛在的財務風險。大數據時代的到來對于企業(yè)的財務管理來說是機遇與挑戰(zhàn)并存，集團公司決策人員在企業(yè)發(fā)展過程中要不斷的修正工作方式，建立多種有效的財務風險預警方法，切實將財務風險預警工作落實到實處。大數據對于人類文明的發(fā)展是必不可少的新資源，集團企業(yè)在財務風險預警中要重視大數據的應用，為企業(yè)的健康發(fā)展起到更加積極的作用。