企業資金業務收支流程優化

王慧 國網山東省電力公司棗莊供電公司

一、企業資金業務收支流程優化的總體思路

資金業務收支流程是企業各項經濟活動的反映，目前資金業務收支流程的單方面研究，忽視了資金業務收支流程、財務績效、企業戰略之間的內在聯系，流程與財務績效和企業戰略的契合度有待加強。將績效管理、過程管理、戰略管理融入到資金業務收支流程優化工作中，建設一套權責清晰、管理精益、運行高效、廣泛適用、安全先進的資金業務收支流程，實現所有收款、付款業務由業務前端發起，信息全流程在線反映、資金安全可控在控，進一步明晰業務管理和財務管理的職責界面。

二、企業資金業務收支流程優化的主要做法

（一）強化資金資源概念，將績效管理融入資金業務收支流程優化。財務績效所要關注的是行為的實施和執行是否正在為最終的企業經營業績作出貢獻。它能夠很全面地表達企業成本控制的效果、資產運用管理的效果、資金來源調配的效果以及股東權益報酬率等情況。資源是企業經營管理活動的基礎，資金是企業的一項重要資源，甚至是其他資源形成和發展的基礎條件。企業資金活動包括收款和付款兩部分。資源存在著稀缺性，這是進行資源配置的主要原因。即相對于無限的需求下，有限的資源只能進行選擇配置，對于企業資金資源亦是如此。合理的資金資源配置將會提高整個企業的資金管理效率，在提高資金使用效益的同時降低資金使用成本，從而達到成本效益最大化的狀態。有效的資金管理能幫助企業的不斷壯大，增強企業的競爭力，反之無效的資金管理會阻礙企業發展，甚至可能造成資金鏈斷裂引起企業破產。

（二）借助流程再造理論，將過程管理融入資金業務收支流程優化。流程再造理論由美國著名的管理學家邁克爾·哈默提出，該理論的核心思想是要打破企業按職能設置部門的管理方式，代之以業務流程為中心，重新設計企業管理過程，從整體上確認企業的作業流程，追求全局最優，而不是個別最優。資金業務收支流程在企業中屬于跨部門跨系統流程，這種流程若不加以管理，很容易因各部門各系統間的隔閡和信息孤島的存在影響企業整體運營效率、客戶的滿意度和企業的合規性。將過程管理融入資金業務收支流程優化過程中，提高資金業務收支流程的持續改進，實現對資金業務收支流程部分的改進。在優化工作中應以業務流程為中心，從整體上確認資金業務收支流程的準確性，追求全局最優。將之前散落在企業中的各種行為合并后集中進行，在部門人員與業務標準間獲取平衡，通過流程改造的方法完成優化過程，沒有必要完全推翻、重新設計。

（三）引入風險控制管理，將戰略管理融入資金業務收支流程優化。財務戰略是對企業財務活動的整體性決策，其著眼點不是當前，而是未來，是立足于長遠的需要對企業財務活動的發展所作出的判斷，對企業的各項具體財務工作、計劃等起著普遍的和權威的指導作用。在對資金業務收支流程進行優化時需將戰略管理融合資金業務收支流程優化過程中，提高資金業務收支流程的融入性，實現對資金收支流程優化目的的把控。資金是企業經營的本錢，對于企業而言，資金安全與生產安全同樣重要，不容出現閃失。在優化資金收支流程的過程中對可能存在各種風險進行相關的識別、評價及其分析，再此基礎之上通過利用合理的科學的方法進行預防和處理。企業生產經營的主要環節同時也是資金運動的主要環節，將資金流轉過程融入到風險管控過程中，通過對企業資金流轉過程進行梳理，識別分析企業資金業務風險，并制定相應的控制措施，消滅或降低風險事件發生的各種可能性，或減少風險事件發生時造成的損失。

三、企業資金業務收支流程優化的實施效果

（一）資金管理意識得到明顯增強。資金管理意識的強弱決定了企業整體資金管理的水平，如果對此不加強重視，勢必造成企業內部資金管理的責任不夠明確、資金被挪用等現象的發生，這將給企業未來的發展帶來了很大的困擾。通過資金業務收支流程的優化，資金管理責任主體更加明確，資金管理與使用控制的內部驅動力明顯增強。

（二）資金管理精益水平顯著提高。精益管理的核心是以最小的資源投入，創造出盡可能多的價值。通過資金業務收支流程優化，對資金的流入和流出有了更深層次的掌控。從業務事項生成支付計劃流程起步，實現業務流、資金流的高度融合，減少資金沉淀，降低省企業融資成本。資金收入、支出、余額通過對業務流程應用和執行情況的全過程監督而精準的呈現出來，告別資金粗獷式管理。

（三）業財協同管控能力全面加強。業財融合實質是財務人員基于業務經營發展的視角，結合先進的財務管理理念、科學的工具方法服務于業務活動的過程。通過資金業務收支流程優化工作，改善了兩方面的內容：一是財務部門不再從管理職能角度過分強調對業務部門的監督職能，過分強調照章依規辦事的重要性，本著提高業務運行效率或者效益的目的，站在業務角度對制度和流程進行優化；二是業務部門不再過分強調現場管理的靈活性，不再忽視違反規章制度所帶來的重大經營風險，合理規避業務發展所帶來的重大經營風險的可能。

（四）管理決策支持力度有效提升。加強管理是企業發展永恒的主題，企業管理水平的提升需要領導層在做出決策前獲得足夠多、準確性高、全方位的信息以供參考。通過對資金業務收支流程的優化，使得資金流、物流、信息流相結合，更加全面、系統的為領導層做出決策提供信息支持，進一步促進企業綜合競爭力的提高。