基于層次分析法的電力企業資金安全風險研究

吳伶玲 國網江西省電力有限公司贛東北供電分公司

一、引言

資金是企業運行的“血液”，資金運作是否安全則直接關系到企業能否抓住機會可持續發展。作為資金密集型的電力企業，若資金安全管理存在缺陷，如發生資金舞弊事件，會面臨巨大的資金安全風險。因此，資金安全管理成為電力企業財務管理的重點工作，資金安全風險的管控能力直接關系著企業的精益化管理水平。進一步提高資金計劃準確性、深化資金內部控制建設、嚴格防范小金庫和“賬外賬”，合理地分析和評價電力企業的資金安全風險，系統提升電力企業資金安全風險防控能力就顯得十分重要。

二、電力企業資金安全風險分析

隨著電力體制改革的逐步深入，按照“管住中間，放開兩頭”的路徑指導，突出電網企業公共服務職能，資金安全管理也將更加注重風險防范與應對。由于電力企業具有資金、技術密集，公共服務、安全性等特點，使得電力體制改革給其帶來機會的同時也帶來了一系列風險，本文從現金流量風險、銀行賬戶風險兩方面因素分析電力企業的資金安全風險。

（一）現金流量風險

1.票據、印鑒管理風險。票據、印鑒管理風險是由于會計和出納人員未做到崗位分工明確，支票與印鑒未分管、票據保管和使用未分開等帶來的風險。2.資金預算風險。資金預算風險是指缺少對現金流量的認識，部分項目未嚴格按照資金預算盲目采購、付款，使企業庫存物資積壓、資金使用效率低下等產生的風險。例如，年度內各項收支未嚴格控制在年度財務預算范圍內；超預算項目未經過相關報批程序，即辦理資金支付。

（二）銀行賬戶風險

1.銀行賬戶日常運作及監控風險。銀行賬戶日常運作及監控風險是指企業銀行賬戶的開立、變更、撤銷不合法合規，對銀行賬戶的日常運作監控不嚴，可能導致企業面臨法律訴訟，資金鏈斷裂，企業難以持續發展。2.銀企對賬管理風險。銀企對賬管理風險是指每月未及時與開戶銀行對賬、賬賬不相符造成的風險。具體表現在出納人員兼任對賬工作，并編制余額調節表，使對賬工作缺乏合理合規性；銀行存款余額及日常貨幣資金發生額較大的僅僅核對貨幣資金余額，未核對發生額明細，使對賬工作缺乏真實完整性。

三、層次分析法實例分析

（一）建立風險評價指標體系

本文以贛東北供電公司為例，結合上述對電力企業面臨的資金安全風險分析，建立了電力企業資金安全風險評價指標體系，見下表1。

表1 電力企業資金安全風險評價層次分析模型

從表1中可以看出，多風險因素的遞階層次分為二層，目標層為A；準則層為B={B1,B2}；指標層為B1={C11,C12,C13,C14}，B2={C21,C22}。通過這個評價指標體系，基本上可以反映電力企業所面臨的資金安全風險的基本情況。

（二）建立模糊評價集

建立風險評價評語集V={V1,V2,V3,V4,V5}={非常低, 較低, 一般, 較高, 非常高}。

（三）用層次分析法確定指標權重

以表1電力企業資金安全風險層次分析模型為基礎，根據層次分析法確定每一層指標間的相對比重，計算出通過了一致性檢驗的各評價指標的權重如下：

W=（0.6,0.4）

W1= (0.25, 0.25,0.3,0.2)

W2= (0.5, 0.5)

（四）建立模糊評價矩陣

根據電力體制改革趨勢和電力企業自身的特點，結合表1構建的電力企業資金安全風險評價層次分析模型，經專家按上式評價集對各指標進行評價打分，統計整理得到模糊判斷矩陣如下：

（五）進行模糊綜合評價

一級模糊綜合評價：

二級模糊綜合評價：

上面模糊綜合模糊評價的結果表明，贛東北供電公司的資金安全風險有15.65%的可能性非常低，19.15%的可能性較低，30.3%的可能性一般，20.95%的可能性較高，13.95%的可能性非常高。

根據最大隸屬原則，贛東北供電公司的資金安全風險為一般。將上述評語集V的風險量化值為G=（1,2,3,4,5）。也就是說，最終的評價結果越接近于5，資金安全風險越高；反之，越接近1，風險越低。最終的綜合評分如下：

贛東北供電公司的資金安全風險的綜合評分為2.984，說明公司資金安全風險一般。

四、結論

本文引入層次分析法，對電力企業資金安全風險進行研究，并且運用實例進行分析，為電力企業更好地預測資金安全風險，從而全面系統地提升電力企業資金安全風險防控能力。當然影響電力企業資金安全風險的因素還有很多，本文并未全面考慮，在以后的研究中，要更加科學、全面、合理地確定影響資金安全風險因素的指標權重，使電力企業資金安全風險評價真正落地，切實做到事前防控風險，提升電力企業資金安全水平。