基于全面風險管理角度分析企業內部控制體系

李雅婷 國網安徽省電力有限公司安慶供電公司

前言：內控控制直接關系到企業正常的運營和長期的發展，在新時期環境下，企業不僅面臨著巨大的行業競爭力，而且還受到現代化風險管理觀念和模式的沖擊，因此企業就需要根據時代變化進行內部控制體系的完善和改進。全面風險管理受到了企業的廣泛關注，其對企業經營目標的實現和風險控制具有重要意義，如何基于全面風險管理角度對企業內部控制體系進行構建，就是本文主要研究的內容。

一、全面風險的管理和企業內部控制的概述

在目標達到期間，往往會面臨著諸多風險類型。而企業的風險管理主要是企業各級的管理層實現和完成企業的戰略目標中，需要對企業面臨各種潛在的風險和企業當下的管理模式中所存在各類的風險實施有效的管控。在企業共同的目標實現中，凡是背離和阻礙目標實現的因素，都要在企業的風險管控中進行治理和規避，從而確保企業戰略目標的實現。全面的風險管理是一種過程管理，和企業的經營目標存在密切的關系，往往要求董事會、企業管理層和員工共同進行執行。和經營方式結合對全面的風險管理實施劃分，主要包括經營目標的制定、企業風險的評價和風險控制的措施等，且這些因素相互關聯和影響，在整個企業生產經營的活動中存在[1]。

內部控制主要是按照企業現階段專業管理的機制和策略，且以風險的管控、預防、監督和評估等方面，再借助多維度和多層次管控的方式對生產和經營業務實施規范管理。內部的控制也需要董事會、企業管理層和全體員工共同進行執行，來實現要求的控制目標。在內部的控制中，預防是切入點，在生產經營全過程中都存在，主要在事前以及事中、事后對控制措施實施評估、設計和執行，獲取內控體系信息，對內控的體系不斷實施修訂與完善，確保企業管理朝著規范化和系統性方向發展。

二、全面風險的管理和企業內部控制的關系

在企業全面的風險管理與內部控制中，盡管兩者之間存在一定的差別，但是更多體現在兩者的緊密關聯性上。首先，兩者存在一樣的管控主體，不管是風險管理和內部控制，它們的管控主體都是董事會、企業管理層和全體員工，只有他們共同執行才能夠實現企業戰略目標的實現。同時，兩者的管控范圍也是互相交叉融合，在全面風險的管理體系中，企業內部控制是其核心，在企業的內控體系中，風險管理又是內控管理的動因和重要依據，想要實現有效的內控效果，風險管理發揮著關鍵作用。另外，兩者管控的視角存在差異性，風險管理主要體現出前瞻性的特點，對企業風險不斷進行探索和發掘，進而獲取企業內部具有的或者隱蔽性的風險，而內部控制主要呈現出預防和消除的特點，對企業內部存在或者可能存在的風險進行盡可能的消除，為企業的穩定運營提供保障[2]。

三、基于全面風險管理角度的企業內部控制體系

（一）強化企業的風險內部管控體系

在全面風險的管控角度下，企業內部的控制體系需要對企業風險進行全面關注。首先，要對企業的風險類別實施有效區分，在進行風險的分類中，可以從企業業務的活動和企業整體運營等兩維度實施分析。在企業整體的風險中，主要包括內部和外部風險構成，內部的因素主要包括組織、財務、經營和戰略發展等風險，而外部主要是宏觀和不可抗等因素，如法律、政策、市場的技術發展、自然天災等。同時從企業業務的活動進行分析，企業所處行業的環境來也存在不同，則企業面臨風險的類型也不同，因此企業需要按照自身的特點和實際情況進行自身風險種類的明確。另外，企業還需要做好對各種風險的應對措施，定期進行風險評估和應對的制定，對企業中風險實施有效的預防和處理，避免風險的發展和蔓延。

（二）完善企業內部監控的機制

在基于全面風險管理角度的企業內部控制體系中，企業需要完善內部監控的機制。首先，需要對內部監督的機制進行健全，在內部監督的機制中，要對企業各種風險的指標進行檢測，可以建立日常和定期監督模式，確保對風險的全面和動態發現與掌握；然后，企業還可以建立風險的導向審計機制，建立客觀和獨立性審查的機構，來從公正角度對企業的內部風險實施評估和管控，保證風險管控的規范性和專業性；另外，企業還需要建立人才機制，引進一些專業性審計的人才，讓他們借助自身專業的優勢實現對企業風險的管理和內部控制水平提升[3]。

（三）健全企業內部治理的結構

企業風險內部治理的結構是保證良好內控的必要途徑，在企業風險治理的結構中，要包括內部的監督、反饋系統和業務的執行等內容。首先，企業要對獨立性董事職能進行重視，發揮獨立性董事在企業內控中的核心位置，增加獨立性董事在企業董事內的比例，并將獨立性董事收入和所擔風險實施掛鉤。另外，在企業的經營中對特別的事項還要進行專門風險管理的委員會設立，對部門中存在的非常規性問題，就要通過委員會實施快速、針對性處理，將企業風險實現動態和及時的是預防與消除。

結語：綜上所述，企業風險管理和內部控制企業運營中的重要內容，兩者之間存在密切關聯性，為了保證企業管理水平的提升，就需要企業從全面風險的管理角度進行內部控制的體系建立，這對企業的可持續性發展具有重要的意義。