財務報銷管理存在的問題及對策研究

張婷 西安電力高等專科學校

電力學校業務范圍涵蓋培訓、學歷教育、科技研究、信息化、大修、技改、日常運營等多項業務，每一種業務對應的報銷要求不盡相同，而報銷管理是否合規、是否完善體現了財務內部控制管理制度是否健全、運行是否有效。

一、財務報銷管理現狀

（一）制度不完善，適用面較窄

電力學校作為電力企業的下屬單位，執行的是電力企業財務制度。近年來，電力企業圍繞建立健全內部控制機制，大力推行財務管理創新，積極構建財務集約化管理體系，全面制定了核算、預算、資金、資產等多項財務通用制度，對規范財務管理工作起到了指導作用。但在實際中，各單位業務存在多樣性，尤其對于電力學校而言，主營業務為學歷教育及培訓，業務較特殊，往往存在電力企業財務通用制度涵蓋不到、不適用的現象。

（二）職責分工不明晰，費用歸口不統一

由于歷史原因，學校校址較多，各部門、各校區間的多樣性經常會導致分工不清、職責不明、費用歸口未統一管理等現象，部門作用得不到充分發揮，沒有形成工作合力，嚴重影響了工作成效。

（三）流程不規范，報銷要求不明確

電力學校業務的多樣性使得不同類型的費用報銷要求亦不同，業務人員往往不知道該使用何種報銷單據、如何填寫報銷單據、報銷流程是什么、在系統中如何操作等問題，大大降低了工作效率。同時，報銷要求不規范導致手續不齊全、票據不合規等，易成為審計檢查的重點。

（四）培訓力度不足，宣傳不到位

財務政策制度、業務種類、系統功能等更新較快，若不及時傳達給業務人員，不開展相應培訓，就會造成“財務報賬難”的負面影響，極大地降低了員工對財務報賬服務的滿意度。

二、規范財務報銷管理的措施

根據對電力學校財務報銷管理工作現狀的具體分析，造成問題產生的原因主要存在于制度規范、職責分工、流程梳理、宣傳培訓等方面，需要通過梳理業務交互過程，理順工作流程，確保財務報銷業務穩妥、有序地開展。因此，應從以下方面加強改進，促進財務管理水平穩步提升。

（一）以通用制度為基準，補充相關管理辦法

近年來，電力學校以電力企業財務通用制度為基準，結合中央八項規定要求、巡視檢查重點、自身業務特點及實際工作需要，補充制定了差旅費審批及報銷流程等，進一步加強財務報銷管理規定，著重對差旅費、辦公用品等費用管理、發票審核、報銷單證管理等方面提出了相關補充要求，為各項業務依法依規處理提供了參考依據。

（二）以職責分工為界線，嚴格費用歸口審批

電力學校堅持分級負責，逐級審批的原則，規定了各級負責人的報銷審批權限、金額。同時，為了明晰職責，更加有效地管理相關事項，根據業務類型，甄選重點費用，配備歸口部門進行統一管理，業務部門報銷歸口部門統一管理的費用時，需由歸口管理部門負責人進行簽批。

（三）以流程梳理為手段，明確財務報銷要求

針對近年來巡視檢查、審計檢查等共性問題及重點關注問題，電力學校針對專項成本、部門成本費用、培訓業務成本等成本性費用，以及小型基建、技改、信息化、固定資產零購等資本性費用，認真梳理每一類費用的報銷操作流程，明確填制的報銷單據種類、需附的原始單據附件等，編制了財務報銷手冊，提出了財務報銷嚴禁事項，為各部門經濟業務報銷提供參考標準及依據。同時，進一步明確了各類報銷單據的適用范圍，詳細規定了報銷單填寫、發票開具等注意事項。

（四）以業務調研為抓手，加強宣傳培訓力度

電力學校根據年度調研計劃，深入開展調研分析，赴兄弟單位開展財務工作規范化、流程化、標準化調研，從規章制度建設、工作標準及規范化建設等方面汲取經驗，反復研討，提升自身財務管理水平。此外，召開年度財務工作會，宣貫財務日常報銷要求，同時，針對編制的財務報銷手冊，向各業務部門征集財務報賬員，開展專題培訓及日常咨詢服務，加強業務協同，提高財務報銷效率。

三、改進效果

（一）管理效益大大提升

通過完善規章制度，進一步明確財務報銷要求，滿足實際工作需要及各項檢查規定；堅持財務報銷分級負責，逐級審批，滿足內部控制要求，降低經營風險；劃分職責，明確歸口部門，統一管理費用，使各部門間工作聯系更加緊密，提高工作成效；甄選重點費用，梳理報銷流程，規范報銷單據使用及原始單據附件，實行精益管理，推動會計基礎工作標準化、規范化建設。

（二）經濟效益顯著增強

通過規章制度、手冊等規范各類費用報銷，加強成本費用管控，杜絕不合法、不合規、不合理支出，降低不必要支出，極大地節約了成本費用，收入、利潤有所增長。

（三）社會效益明顯改善

通過規范財務報銷管理，明確禁止事項，進一步貫徹落實中央八項規定、巡視檢查、審計檢查等要求，推進了防腐倡廉工作，為樹立干事、干凈的優良形象打下了堅實基礎。此外，編制的財務報銷手冊為各部門經濟業務報銷提供參考標準及依據，開展的專題培訓及工作中隨時隨地的咨詢服務，為報賬人員答疑解惑，有效提升了員工滿意度。