淺談如何防控失業(yè)保險基金財務監(jiān)管風險問題

陳艷梅 六安市人力資源和社會保障局

失業(yè)保險基金是國家為保障職工在暫時失去工作期間的基本生活、促進失業(yè)人員再就業(yè)而設置的一項專項基金。如何防控失業(yè)保險基金財務監(jiān)管風險問題是關系到我國失業(yè)保險制度能否有效發(fā)揮作用的關鍵環(huán)節(jié)。自我省失業(yè)保險基金執(zhí)行市級統(tǒng)籌以來，各地市失業(yè)保險經(jīng)辦機構均能按照《安徽省失業(yè)保險規(guī)定》和《失業(yè)保險基金財務制度》嚴格實行相關實施細則，特別是隨著社保經(jīng)辦機構內部控制專項檢查、社保經(jīng)辦機構風險管理專項行動檢查、失業(yè)保險基金各地市基金互查、省廳委托第三方核查等各項行動檢查的進行，各地市失業(yè)保險基金運行情況基本平穩(wěn)，各項政策均能執(zhí)行到位，但在具體的實施過程中還存在財務監(jiān)管不到位、內控環(huán)節(jié)薄弱等問題，本文結合我地實際就相關存在的問題展開分析討論，并提出幾點解決措施。

一、失業(yè)保險基金財務監(jiān)管存在的風險問題

1.賬戶設置和管理還存在不規(guī)范。未按規(guī)定單獨設立“失業(yè)保險基金財政專戶”和“失業(yè)保險基金支出戶”。存在有縣區(qū)未單獨設立財政專戶，而是與其他社保資金統(tǒng)一存放在縣財政局國庫股，由國庫股分賬核算；或者只設置社保專戶，由縣財政局社保股分賬核算；支出戶則由區(qū)財政局會計核算中心統(tǒng)一管理，與財政其他社保基金集中核算，基金利息年終未單獨核算，也沒有進行分配，導致多年來失業(yè)保險基金賬戶無利息收入；有縣區(qū)存在支出戶和財政專戶統(tǒng)一由區(qū)財政局管理；另外部分縣區(qū)還存在失業(yè)保險基金多頭開戶問題，且開戶銀行為農村合作銀行等不屬于國有商業(yè)性質的銀行。

2.部分收入未按規(guī)定及時轉入財政專戶。未及時將失業(yè)保險費收入、利息收入、轉移收入、跨年退還的失業(yè)金收入等收入轉入財政專戶，而是繼續(xù)存放在支出戶。

3.部分支出存在違規(guī)支付，發(fā)放形式不規(guī)范，審批制度執(zhí)行不嚴格。按照條例規(guī)定，失業(yè)基金只能用于支付各項補貼，不能用于支付銀行手續(xù)費、工本費和賬戶維護費等,但部分縣區(qū)直接用失業(yè)金抵扣這些費用，顯然是不合理的。部分支出采用現(xiàn)金或公務卡支付，比如在支付醫(yī)療補助金時先由失業(yè)保險經(jīng)辦人員用公務卡墊付取得繳費發(fā)票后，再由國庫劃撥到經(jīng)辦人員公務卡上。在發(fā)放失業(yè)金時，有些縣區(qū)的花名冊上無領導簽字。

4.存在崗位不兼容現(xiàn)象，一人多崗現(xiàn)象普遍。由于縣區(qū)人員編制緊張，一人多崗現(xiàn)象普遍。比如有縣區(qū)就業(yè)促進與失業(yè)保險業(yè)務經(jīng)辦人同時還擔任出納崗位，或者出納崗位和主辦崗位為同一人，崗位不兼容要求落實不到位。

5.會計基礎工作不規(guī)范。主要反映在：①大部分縣區(qū)財務經(jīng)辦人員非會計專業(yè)人員，財務基礎薄弱。部分縣區(qū)目前還實行手工記賬，會計憑證填制不符合要求，僅有摘要而無會計科目，支出科目也經(jīng)常混用，部分憑證和賬簿存在隨意涂改現(xiàn)象，會計賬簿僅有總賬而無分類明細賬；②財務人員與銀行和財政對賬不及時，有時只是單純?yōu)榱送瓿蓻Q算報表任務而直接填列市級對賬單金額，實際賬務并未及時入賬，導致支出戶和財政專戶存在賬表、賬實、賬賬不相符現(xiàn)象；③支出憑證附件不齊全，部分憑證附件僅有資金申請審批表、失業(yè)金發(fā)放明細表以及人員增減情況，無相應的支票存根及銀行打卡發(fā)放記錄；在發(fā)放救濟金和醫(yī)療補助金時，部分憑證附件僅有支票存根、保險領取單、醫(yī)療補貼報銷單及銀行回單，無相應的人員花名冊；④編制會計憑證時，制單、審核、記賬、會計主管均為同一人；⑤總賬和明細賬未打印裝訂，造成查閱賬簿或檢查時非常不便，也不符合會計制度規(guī)范化建設。

二、針對存在的風險問題提出幾點建議

（一）加強賬戶管理，規(guī)范資金使用。建議財政部門單獨開設“失業(yè)保險基金財政專戶”或在統(tǒng)一賬戶下開設“失業(yè)保險基金財政專戶”子賬戶；嚴格區(qū)分財政專戶和支出戶的管理及責任部門，其中財政專戶由財政部門管理，支出戶應由人社部門管理；建議只保留一個國有商業(yè)銀行的開戶數(shù)量，及時解決多頭開戶、多頭存放問題，加強專戶管理。

（二）加強基金管理，嚴格規(guī)范收入、支出流程。嚴格落實“收支兩條線”的管理制度，及時將失業(yè)保險費收入、利息收入、轉移收入等轉入財政專戶，不得跨年；建議和銀行協(xié)商將銀行手續(xù)費、工本費和賬戶維護費代為減免或從單位經(jīng)費支出，避免直接從失業(yè)基金抵扣；所有待遇支出一律從支出戶發(fā)放，不得從財政專戶支出；進一步規(guī)范履行經(jīng)辦、復核、審核、審批流程；杜絕支出時采用現(xiàn)金或公務卡發(fā)放，一律采用銀行轉賬形式發(fā)放。

（三）加強財務管理，規(guī)范會計基礎工作。建議加強人員安排，切實解決業(yè)務和財務崗位、財務和出納崗位不兼容現(xiàn)象；建議配備在編、專業(yè)的財務人員而非聘用制人員，減少人員流動性，加強財務管理，進一步規(guī)范會計基礎性工作；實行金保工程內網(wǎng)財務軟件或者單機版財務軟件進行會計核算，杜絕手工帳，規(guī)范會計科目和賬簿管理；人社部門和財政部門的財務人員應加強聯(lián)系和溝通，及時和銀行對賬，確保賬實、賬證、賬賬、賬表相符；進一步完善支出附件，將資金申請審批表、銀行轉賬回單、人員花名冊、銀行對賬單等一并附在憑證后面；杜絕編制會計憑證時，制單、審核、記賬、會計主管均為同一人，可以請相關工程師在財務系統(tǒng)里增設一個賬號身份，或是切實增加出納和會計人員崗位；年度終了，應立即打印裝訂基金總賬和明細賬，加強會計檔案管理，也進一步有利于日后檢查或查閱。