金融企業(yè)內(nèi)控管理存在的常見問題及對(duì)策

孫霞

摘 要：本文對(duì)金融企業(yè)內(nèi)控管理存在的常見問題進(jìn)行較為深入的分析，以此為依據(jù)，提出樹立科學(xué)的內(nèi)控管理體系、構(gòu)建健全的稅務(wù)內(nèi)控體系、轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、不斷完善監(jiān)督工作與績效考核機(jī)制的有效措施，旨在金融企業(yè)通過強(qiáng)化內(nèi)控管理制度，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè) ?內(nèi)控管理 ?風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí) ?績效考核

目前，現(xiàn)代化的金融體系逐漸發(fā)生了變化，給金融企業(yè)帶來了更多的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。因此，金融企業(yè)為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的需求，就要不斷強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)。針對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大的特性，在實(shí)際管理過程中，應(yīng)當(dāng)逐步構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控制度，不斷完善內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，進(jìn)而逐步構(gòu)建有力的內(nèi)控評(píng)價(jià)保障，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營過程中的問題，并作出有效的解決措施，促進(jìn)金融企業(yè)的健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

一、金融企業(yè)內(nèi)控管理存在的常見問題

（一）缺乏健全的內(nèi)控機(jī)制

在金融企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的內(nèi)控機(jī)制主要表現(xiàn)在控制環(huán)節(jié)中，控制點(diǎn)不嚴(yán)密、系統(tǒng)不完善的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。在一定程度上，金融企業(yè)的決策制度及程序不夠健全，涉及到企業(yè)重大決策的過程中，缺乏科學(xué)性及民主性，對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏有效的約束。另外，各個(gè)部門只注重對(duì)具體操作環(huán)節(jié)的管控，對(duì)內(nèi)部管理層及崗位的內(nèi)部控制不夠完善。隨著金融產(chǎn)品的不斷增加，企業(yè)要面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，但與之相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管控制度還不夠健全，在實(shí)際管理過程中，僅僅注重事后控制，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，這種情況容易給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益。

（二）績效考核機(jī)制不健全

目前，金融企業(yè)為獲得更高經(jīng)濟(jì)效益，逐步開展了相應(yīng)的金融活動(dòng)，大部分金融企業(yè)在發(fā)展的過程中，缺乏對(duì)績效考核機(jī)制制度的重視，使得在開展業(yè)務(wù)時(shí)，沒有準(zhǔn)確的制度作為標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致金融企業(yè)員工缺乏工作積極性。另外，受傳統(tǒng)內(nèi)控制度的影響，金融企業(yè)在發(fā)展過程中，內(nèi)控體系并沒有充分發(fā)揮出積極作用，導(dǎo)致績效考核機(jī)制工作的開展受到一定阻礙。相關(guān)的工作人員為了完成任務(wù)而只顧眼前利益，不顧企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，對(duì)于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)缺乏考慮。這種情況在無形之中導(dǎo)致員工的實(shí)際工作效率不高，進(jìn)而無法為金融企業(yè)創(chuàng)造更高的價(jià)值。

二、加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)控管理的有效措施

（一）樹立科學(xué)的內(nèi)控管理體系

首先，在金融企業(yè)內(nèi)部樹立相應(yīng)的內(nèi)控制度，保證內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制的健全有效，才能夠進(jìn)一步落實(shí)內(nèi)控管理工作，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作人員也要明確自身的基本職責(zé)，嚴(yán)格遵循企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，將內(nèi)部工作進(jìn)行科學(xué)合理的分配，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況及發(fā)展目標(biāo)，不斷完善內(nèi)部管理體系。相關(guān)管理人員在進(jìn)行制度建設(shè)的過程中，要注重以下三個(gè)方面的內(nèi)容：①從根本上轉(zhuǎn)變防止工作人員出現(xiàn)工作差錯(cuò)轉(zhuǎn)變?yōu)榉婪督鹑陲L(fēng)險(xiǎn)。②要樹立財(cái)務(wù)安全觀念與信息技術(shù)安全觀念，將先進(jìn)信息技術(shù)使用作為重要的管理環(huán)節(jié)，將金融企業(yè)內(nèi)部的重要數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的總結(jié)整合，從根本上保證內(nèi)控信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。③相關(guān)管理人員要有全局性的觀念，對(duì)于各項(xiàng)管理制度不僅要保證相對(duì)穩(wěn)定，還要隨著業(yè)務(wù)與環(huán)境的變化進(jìn)行不斷修整與優(yōu)化，進(jìn)而形成一個(gè)有機(jī)整體，為后續(xù)工作的開展奠定穩(wěn)固的基礎(chǔ)，促進(jìn)金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。

（二）構(gòu)建健全的稅務(wù)內(nèi)控體系

隨著“營改增”改革政策的不斷落實(shí)，金融企業(yè)在繳納稅種與稅負(fù)問題中產(chǎn)生了極大的變化，不僅要根據(jù)全新稅收政策進(jìn)行增值稅的管理，還要不斷設(shè)立全新的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，將內(nèi)控管理作為基礎(chǔ)目標(biāo)，并在一定程度上提高稅務(wù)內(nèi)控水平。員工要明確稅制的改革問題，還要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)一步減少金融企業(yè)的稅負(fù)。以某農(nóng)村信用社為例，在實(shí)際運(yùn)營過程中，財(cái)務(wù)部門逐步完善了內(nèi)部控制體系，將重要數(shù)據(jù)信息及時(shí)上報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)層，進(jìn)而為企業(yè)重大決策提供了有力的依據(jù)，為后續(xù)工作的開展打下了穩(wěn)固的基礎(chǔ)。由此可知，在金融企業(yè)內(nèi)部逐步構(gòu)建、健全稅務(wù)內(nèi)控體系，能夠?qū)Ω鱾€(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把控，對(duì)問題的薄弱環(huán)節(jié)加大內(nèi)控力度，利用先進(jìn)管理手段降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，進(jìn)而促進(jìn)金融企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

由于金融企業(yè)本身具有資金投入量較大且風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多的特性，因此相關(guān)管理人員就要從最基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管控做起，逐步落實(shí)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防范的工作。在實(shí)際運(yùn)營過程中，要保證企業(yè)的每一筆業(yè)務(wù)都要受到嚴(yán)格的管控，對(duì)于負(fù)責(zé)人的管理權(quán)限也要進(jìn)行限制。對(duì)于企業(yè)的重要崗位，要實(shí)行不相容的分配方式，不同崗位不能由同一個(gè)員工進(jìn)行擔(dān)任，要進(jìn)一步實(shí)施輪崗。另外，要注重處理風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，金融企業(yè)的業(yè)務(wù)大都面臨客戶，但客戶的素質(zhì)存在一定差異，相關(guān)工作人員在為客戶提供服務(wù)的同時(shí)，還有加強(qiáng)與客戶之間的交流與溝通，注重以人為本的經(jīng)營理念，促進(jìn)金融企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。與此同時(shí)，要將風(fēng)險(xiǎn)防范工作做在事前，注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作，要保證相關(guān)的工作人員都能夠明確自身的基本職責(zé)，在風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生時(shí)，能夠結(jié)合金融企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，做出相應(yīng)的解決對(duì)策，進(jìn)而有效避免風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，進(jìn)一步減少金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）不斷完善監(jiān)督工作與績效考核機(jī)制

首先，在實(shí)際發(fā)展過程中，要將完善管理制度作為基本目標(biāo)，在開展業(yè)務(wù)的同時(shí)，要以制度為基準(zhǔn)，通過不斷的完善內(nèi)控體系，進(jìn)一步落實(shí)管理制度的實(shí)施，通過內(nèi)控體系的建立，將傳統(tǒng)的內(nèi)控制度與先進(jìn)的管控模式相結(jié)合，起到了動(dòng)態(tài)調(diào)整的重要作用，并進(jìn)一步落實(shí)監(jiān)督工作，使內(nèi)控體系的實(shí)際效用落實(shí)到實(shí)處。另外，要樹立相應(yīng)的績效考核機(jī)制，將內(nèi)控管理工作與員工的績效考核結(jié)合起來，將員工的實(shí)際利益與企業(yè)的發(fā)展直接掛鉤，從根本上激發(fā)員工的工作積極性，同時(shí)還可以利用適當(dāng)?shù)募?lì)模式，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。最后在完善監(jiān)督工作與績效考核機(jī)制的前提下，將實(shí)時(shí)監(jiān)督工作作為核心內(nèi)容，實(shí)行追責(zé)制度，相關(guān)的管理人員要通過對(duì)檢查的結(jié)果進(jìn)行查看，不斷優(yōu)化管理模式，為金融企業(yè)的健康發(fā)展奠定穩(wěn)固的基礎(chǔ)。

三、結(jié)束語

綜上所述，由于金融企業(yè)面臨的壓力與挑戰(zhàn)越來越大，企業(yè)要保證高效運(yùn)轉(zhuǎn)，就要從內(nèi)部控制建設(shè)方面入手，對(duì)于制度、監(jiān)督等方面給予高度重視，逐步強(qiáng)化對(duì)于各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管工作，進(jìn)而有效減少金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。同時(shí)，為內(nèi)控管理工作的落實(shí)創(chuàng)造有利的條件，在一定程度上促進(jìn)金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不斷提高，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性發(fā)展。

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