增值稅轉型后企業稅收籌劃研究

徐冰清

摘 要：隨著經濟的飛速發展，各行各業都進行著改革創新，我國增值稅改革也不例外，大大小小的進行了三次改革，每一次重大的改革都對我國企業長遠的發展有著很大的促進作用。新的增值稅改革在征稅時間和征稅內容都有所改變，為以后企業的發展的可持續性奠定了基礎，將理論和實際相結合對我國增值稅轉型后企業的應對對策，規避一些風險。本文針對稅務籌劃的含義、特點以及企業稅收籌劃的必要性展開討論和研究。

關鍵詞：企業稅收籌劃 ?增值稅轉型 ?稅收籌劃的必要性

投資商和納稅人在投資之前都會選擇先去了解當地的稅收政策，對各種方案進行篩選，以尋求能最大化的降低成本，獲取最大的利益的一種納稅方案，然而有些地區的稅收政策比較寬松，這也是在合情合理的情況之中，也受到了當地政府的支持和鼓勵。但是在我國稅務籌劃還在起步階段，大部分納稅人還無法接受這種模式。稅收是企業經營下去的前提，生產經營的每個環節都有著稅收的影子，例如：采購環節、固定資產投入、設備的折舊以及產品的出售等等，如果無視稅收的存在，為此整個企業也就無法繼續生產下去，如何使企業的納稅在合理的法律允許范圍內，也就是本文所要研究的企業的稅收籌劃，使納稅人和政府雙方受益。

一、稅收籌劃的含義和特點

（一）稅務籌劃的含義

企業納稅是必不可少的事情，稅務籌劃是指企業在正常納稅之前，可選擇稅收較低的項目或者手段來減少稅收負擔，但前提是納稅人要在法律允許的范圍之內，通過投資項目和理財手段進行精心的計算和籌劃，提供一切包括免稅在內的一切政策和方案，從中最大化的節省成本，獲取利潤。稅收籌劃是企業維護權利的一種手段，也是對自己應有的權利的一種應用，隨著市場經濟的發展，稅收籌劃也慢慢的會變成投資性企業必不可少的一種維權手段。

（二）稅收籌劃的特點

稅務籌劃的特點具體體現在三方面：合法性、目的性和擇優性。

首先，稅務籌劃在增值稅轉型后逐漸的走入市場，也慢慢的得到納稅人和投資人的接受。稅務籌劃本身也是在法律的允許范圍之內的，以稅務法為依據，在不違反稅法的情況下，統籌規劃，理解稅法所表明和限制的地區和方向。

其次，稅務籌劃的目的性要很明確，就是在于在法律允許的范圍內，如何將稅收負擔降低到最小，盡可能的將稅收款規避掉。因地域的緣故，各地區的政策狀況也是不同的，如何減少稅收就要跟著國家的政策走，因為優惠的政策很大層次上的就是免稅收來吸引投資者來落地生產，創造經濟，也就是所謂的招商引資，達到企業與政府雙豐收的局面，這是最優化的一種方案。還有一種方案目的性不是很強，延長納稅的時間，畢竟一個企業的資金是否雄厚，看得是這個企業的流動資金的多少，俗話說的好“錢多好辦事”，手頭的流動資金多了，能做的事情就很多。就生產型企業來說，工廠需要壓貨，原材料的量需要提前購置，這需要一大部分錢，如果能在減少稅收的情況下，將上繳稅款延后，那么這一部分的錢就可用來購置原材料，減少企業的壓力和負擔。但稅收也不可一而再再而三的延期，必須規定時限，上繳稅收。

最后，稅收籌劃的擇優性要強，相比之下一些大城市的資源比較多，無論做什么生意都比較便利。但一些落后地區雖然經濟實力比不上，但國家為了縮小貧富差距，相對性的給一些地區一些優惠政策，吸引更多的投資商來投資，帶動當地的經濟發展，達到雙贏的局面。這些政策里就包括免除3年或者5年的稅收，甚至連場地也可以免費出租，對一些投資者而言，這么大的優惠力度能使企業節省一大筆開支，爭先恐后的做出擇優的選擇，以投入最小化的成本，獲得高收益的回報。

（二）稅收籌劃的必要性

稅收是政府獲得財政收入的必要手段，政府在行使權力的同時也要履行自己的義務，企業出于對利益的追求的同時自然就少不了向政府部門上稅，政府給予企業短期的優惠政策，招商引資，長時間以后自然要收取回報。稅收籌劃短期來說使財政收入降低，但降到了企業的壓力，有更多的資金來發展經濟;但長遠的來看，可以獲取更大的利益。因此，稅收籌劃的重要性至關重要。

二、結束語

稅收籌劃在政府和企業之間起著關鍵的連接作用，短期來說效益企業，長遠來看服務政府，達到雙贏的目的。總的來說，在法律允許的范圍內，稅收籌劃是企業發展的前提，更是政府招商引資的重要實施方案，政府及時調整稅收方案，不但企業自身得到發展，而且也能帶動當地經濟的發展。

參考文獻：

[1]吳延嘉.中小企業稅收籌劃中涉稅風險與規避探究[J].中國管理信息化，2019，22（05）：28-29.