規劃設計行業財務風險管理與內部控制的完善

黃伊琳

摘?要：企業財務風險是企業風險管理的重要組成部分。在企業經營管理實踐中，財務風險總是客觀存在的，并不能完全避免。對企業財務風險的形成原因進行深入的分析研究，并進行具有針對性的管理與控制，是預防企業財務風險發生，確保企業持續、穩定經營的重要舉措。受復雜化、多樣化影響，規劃設計行業財務風險管理與控制的難度也在不斷提升，本文將簡單分析規劃設計行業財務風險因素，并從財務風險機制管理和財務風險控制措施兩方面入手，深入探討規劃設計行業財務風險管理與控制。

關鍵詞：規劃設計;財務風險管理;管控機制

國內規劃設計行業面臨著更多的機遇、挑戰、競爭，在各個環節不斷延伸的財務風險也切實影響著規劃設計行業的生存與發展。為盡可能控制財務風險，正是本文圍繞規劃設計行業財務風險管理與控制開展具體研究的原因所在。

一、規劃設計行業財務風險的涵義

規劃設計行業財務風險是指企業在生產經營過程中由于財務活動不確定因素所導致的風險，具體表現為預期財務成果獲得的不確定性。雖然對于企業來說，財務風險是客觀存在無法完全避免的，但通過科學的預測、分析與評估，財務風險是可以實現有效管理與控制，使其危險性降到最低。

二、規劃設計行業財務風險因素

在規劃設計項目風險管理階段，通過對現場限制條件不明確、對區域背景情況未正確認知而進行有違科學的策劃、不當選擇設計承擔單位（機構）、非完全論證和提前進入實施等各類造成風險損失的因素進行梳理，經過表單化處理可以看到的風險有，在決策前期階段，任務發起流程的風險因素;在承擔機構（單位）選擇階段，單位選擇流程的風險因素;在初步方案設計階段，項目開展流程的風險因素;在方案評審階段，項目開展流程的因素等風險。在實際分析中，這些風險因素不是全部，但是考慮到還需要注意避免因各要素之間的相關性交叉而增加的復雜性問題，用“降維梳理”的思路，把相關程序較接近的因素歸納在同一類要素中，這樣就可以用較少的幾個要素反映出絕大多數因素的信息。

（1）規劃設計項目風險要素構成與分析

這些風險因素幾乎涵蓋了一個規劃設計項目絕大多數論證運行過程。結合從前期的決策準備到組織論證過程中各影響因素的特點，可以將所有因素分成委托論證、組織分配、論證組織和組織變量4個影響類別。在委托論證階段的風險因素，筆者將其歸納為“委托方要素”;在組織分配階段的風險因素，筆者將其歸納為“決策方要素”;在論證組織階段的風險因素，筆者將其歸納為“設計方要素”;其他如技術、文化等組織變量的因素，筆者將其歸納為“其他客觀要素”。

（2）規劃設計項目風險要素分析

基于以上分析，可以初步得出以下結論：

1.規劃設計項目在簽約前后，履約過程中的風險因素值最高。其中，設計方為風險的主要承受者。履約過程中風險最高的環節是項目評審階段。規劃設計項目承擔機構、項目承擔單元是綜合矛盾的焦點和直接反映者。

2.設計單位在論證組織過程中采取風險預控與風險預案，對于風險處置有積極作用，屬于整個項目運行的中樞環節，應引起足夠重視。同時，針對風險點的預控，應加強對設計參與人員風險意識的預控培訓，最好是通過組織程序進行預控設置，設計相應的組織框架。

3.針對以上風險因素，委托方、決策方和設計方應規避風險，以保障項目運營中有較大的優化空間進行制度設計。

4.委托方、決策方和設計方三者在項目運營中互為依托，相互影響，因此應在風險把握與決策時慎重考慮。

5.設計方的主要風險包括外部風險和內部風險。外部風險主要來源于決策風險，其高于內部風險。在項目簽約后，外部風險會導致內部風險大大增加。

6.在項目運營前期，決策風險是關鍵風險，這與決策方影響要素處于頂層有關。

7.在項目合同簽訂后，委托方與設計方的風險因素數量基本相當。但是，當委托方為決策方的附屬序列時，委托方造成風險損失的風險因素數量會遠大于設計方。因此，了解和熟悉委托方與決策方的風險因素構成，提前形成風險應對預案體系非常重要。同理可得，委托方、決策方及設計方三方規避風險的前提是了解和熟悉風險因素構成，以便于形成風險應對預案體系。

8.設計方的風險因素數量及被影響度較高，其在博弈過程中風險相對較高。筆者從規劃設計項目管理的角度出發，對項目推進中的顯性及隱性風險因素進行了識別對比，這為進一步的賦值計算提供了可能。考慮到在實踐過程中還可以應用滾動計劃的方法，不斷進行調整完善，因此可以預計賦值計算的結果不僅會對具體的規劃設計項目運營產生直接的經濟效益，還可以輔助得出相對精準和有針對性的管理對策。

三、規劃設計行業的特點

規劃設計是研究和調控涉及到城市各類空間資源，指導當下和未來城市發展與建設事項的合理布局以及保障社會公共權益的重要政策之一，對城市經濟結構、空間結構和社會結構發展質量有重大影響，影響著城市建設的各個方面。規劃設計的編制則是區域開展規劃建設和各項工程建設之前非常重要的前置條件，其編制成果直接影響地區的投資發展周期和城市空間資源的配置品質。有學者提出：“城市規劃設計過程和成果中應融入風險觀念，增加對方案的風險分析，把將方案本身可能存在的問題以及今后環境發生變化時可能產生的問題納入正式的規劃成果中”。

四、規劃設計行業財務風險管理與控制策略

（1）財務風險機制管理策略

1.設立專職風險控制機構

為有效管理和控制規劃設計行業財務風險，專職風險控制機構的設立極為關鍵，由此針對性制定管理制度，即可為風險控制奠定堅實基礎。機構應負責識別、評估、披露和控制規劃設計行業財務風險，結合管理層的具體需要，機構能夠全方位、科學分析財務風險信息，為管理者提供篩選、分類后的有價值信息，管理者決策的修正、經濟活動順利推進均可獲得支持。

2.建立風險信息溝通機制

規劃設計行業對信息的掌握直接影響其對商機的把握，因此可將信息視作效益和生產率，由此針對性建設專有信息溝通系統和風險信息數據庫，財務風險信息即可實現準確、高效、快速的傳遞，規劃設計行業的風險信息網絡化也能夠由此實現。在風險信息網絡化支持下，靜態管理的規劃設計行業財務風險信息可逐步實現動態管理，事前或事中的財務風險控制可由此實現，規劃設計行業管理層的經濟活動從容駕馭、人為誤差因素的影響削弱、風險信息的時效性保證均可由此實現，規劃設計行業財務風險管理和控制水平自然能夠得到長足提升。

3.建立健全財務預警系統

規劃設計行業財務風險管理與控制還應得到財務預警系統的支持，首先應開展短期系統建設，基于系統開展現金流量預算編制，準確性較高的預算可提供預警信號，保障規劃設計行業經營者能夠提早采取措施。在實踐中，應匯總規劃設計行業具體目標，以數量化形式表達預期未來收益、投資計劃、財務狀況、現金流量，以此建立全面預算，完成規劃設計行業未來現金收支狀況的預測，并進一步建設現金流量滾動式預算。在建立短期系統的同時，規劃設計行業應不斷推進長期系統和指標體系建設，最具有代表性的發展潛力、經濟效率、償債能力、獲利能力等指標必須得到重視。規劃設計行業經營以獲利為最終目標，這也是其生存和發展的前提，應從成本費用利潤率、總資產報酬率反映資產獲利能力，從資產負債率和流動比率等指標反映償債能力，從產銷平衡率和應收賬款周轉率等指標反映資產運營水平，從資本保值增值率和銷售增長率等指標反映規劃設計行業發展潛力，從有形長期資產比率、實有凈資產比率、到期債務本金償付率、營運資金與總資產比率等指標反映財務彈性，為更好地綜合評價規劃設計行業，可引入改進的功效系數法，以此對規劃設計行業財務狀況進行定量化分析，更好預測財務危機。考慮到舉債與規劃設計行業財務風險的發生聯系緊密，因此規劃設計行業債務比率的確定需權衡舉債經營的財務風險，對比債務資本成本率與負債經營資產收益率，只有后者大于前者，規劃設計行業財務杠桿收益方真正實現。

4.建立內部督察控制機制

作為特殊的內部控制形式，內部審計督察可實現對規劃設計行業內部控制的再控制，在保持相對獨立性的過程中，規劃設計行業內部審計督察直接受最高權力機構領導。內部督察控制機制的建立應重點審計與監控會計信息資料可靠性、真實性風險控制機制，避免會計信息失真問題出現，保證各內部控制的順利運行。通過定期的檢查與考核，即可明確內部控制制度的落實情況和應用效果，規劃設計行業也能夠由此逐漸建成有效制衡、協調運轉、各負其責的科學控制機制，財務風險的管理和控制力度自然可實現長足提升。

（2）財務風險控制措施

1.控制營運資金風險

為有效控制規劃設計行業營運資金風險，規劃設計行業應針對性設立資金調度中心，該中心隸屬于財務部門，負責規劃設計行業貨幣資金的統一管理和控制。為做到管理規范、權責分明、使用嚴格，資金審批程序的嚴格制定不容忽視，同時需重點管理商業匯票和銀行匯票，信貸規定的嚴格遵循也不容忽視。資金調度中心需對規劃設計行業資金運動情況開展定期分析，以此做好資金調度工作，會計主管、記賬、出納等人員的明確分工、相互制約、責任明確也需要得到保障，營運過程中的資金可由此真正做到萬無一失。

2.控制規劃設計行業債權風險

為應對規劃設計行業債權風險，需全面清理應收賬款，做到立卡登記、分類建賬，信用政策的科學制訂、客戶信用評估的重點進行、全過程信用管理的開展、貨款回收率的樣考核、清欠責任制的建設同樣屬于其中關鍵。對于債務方經營情況必須做到及時了解和掌握，多種形式催收應定期開展，如賬款難以回收，應針對性選用債務重組等措施，并在必要時使用法律手段。為有效減少壞賬損失，規劃設計行業必須重點控制應收賬款規模膨脹。

五、結論

綜上所述，規劃設計行業財務風險管理與控制需關注多方面因素影響。在此基礎上，本文涉及的財務風險機制管理策略和財務風險控制措施，則提供了可行性較高的規劃設計行業財務風險管理與控制路徑。為更好地滿足規劃設計行業的長期可持續發展需要。

參考文獻：

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