國際貿易中的財務風險防控探究

廣西投資集團有限公司 施仲波

隨著我國對外開放的深入，“一帶一路”引領我國企業走向世界，越來越多的國內的企業展開了外貿業務，但是這些企業大多缺乏成熟的國際貿易經驗，在風險抵抗中更加薄弱，參與全球經濟的能力仍然有待提升，尤其是財務風險的防控體系還沒有完全建立，風險隱患較高，風險防范體系亟待加強。

1 國際貿易中的財務風險識別

1.1 國際貿易中的外匯風險

在外匯方面，國際貿易中很容易出現相關的風險，外匯風險主要來自匯率的不規律變化、不同國家和地區使用不同的貨幣并進行交換貨幣行為、世界市場差異明顯、發展狀況千差萬別等因素，防空好外匯風險對外貿類企業的生存至關重要，稍有不慎就會嚴重阻礙外貿類企業的長遠發展，給企業帶來嚴重的經濟壓力。外匯風險非常普遍，匯率的變化對不同的交易方產生了不同程度的影響，周期較長的外貿業務面對著不可預料的外匯波動，風險難以準確的衡量和防控，采用不同的金融工具也會產生難以準確衡量的效果，這樣外貿中的外匯風險嚴重影響了外貿企業的財務風險。再者，由于貿易參與方的貨幣不同進行貨幣互換就非常重要，貨幣兌換的過程為國際貿易參與者提供了很大的便利，但是貨幣互換中存在一定的風險，再加上隨著各類信息技術的大發展，貨幣兌換服務的形式也在蓬勃發展，快速發展的過程中必然伴隨著風險，如果這些財務風險得不到正確科學的防控，企業將會面臨著非常嚴重的經營危機。

1.2 貿易保護主義風險

當今世界經濟環境中，經濟的壓力和發展的壓力導致很多國家尋求保護本國的經濟，貿易保護主義不斷抬頭，貿易保護主義從很多維度限制國際貿易的快速發展，銷售方面的風險更為凸顯。不同的國家為了促進各自國家的產品銷售，扶持本國本地區的企業發展，會制定苛刻的政策限制國際貿易企業，包括各類貿易保護主義的措施都會嚴重影響國際貿易企業的利益，比如帶來銷售方面的風險，銷售驟減導致資金出現短缺，嚴重影響外貿企業的資金鏈條，商品生產出無法按照既定規劃銷售，導致大量商品堆積，積壓的商品帶來嚴重的成本壓力，大大增加導致財務危機。

1.3 資金風險

國際貿易中的資金風險非常復雜，具體的風險原因很多，但是主要的大類有兩個：一是來自國際結算方面的風險；二是利率的變化導致的各類風險。由于參與國際貿易的交易方往往來自世界不同地區，差異存在與多個層面，包括文化政治社會經濟等多個層面的差異，這些差異往往就會導致貿易的合作方們選擇不同的結算方式和交易方式，方式的不同風險就會不同。在國際結算中，風險對于買賣雙方都存在，在托收業務中，出口的一方風險較高，因為出口商是先發貨然后才能收到貨款，銀行雖然作為托收業務的服務方，但是銀行并不擔保貨款支付，也不承擔鑒定相關資料和單據的責任，這樣，當貨物運到進口商一方，支付款項的義務就需要進口商擁有良好的信用。對于進口的一方如果按時貨到付款，對于收到的貨物存在與否或者貨物是否符合標準就存在風險，因為在托收業務中買方僅僅是基于對相關的單據進行支付，而不是真的看到貨物進行支付。信用證業務的出現緩解了一定的結算風險，但是信用證對于交易雙方仍存在著一定的財務風險，外貿企業在國際業務中一旦遇到結算方面的風險，解決過程將會非常復雜，解決周期長、費用高、過程復雜，導致企業被拖入該過程，影響企業的正常財務資金流動，影響企業的正常運營。

1.4 稅收風險

國際貿易中的企業在進行國際貿易時會遇到稅收風險，主要源自貿易雙方來自不同的地區和國家，稅收政策差異較大，同時還會遇到雙重征稅的風險。不同的地區和國家稅收政策差異較大，有些地區征稅體系還不完善，對于避免雙重征稅的相關規定不同，導致貿易中經常遇到稅收的沖突，不同國家關于稅收的法律等也不同，出現問題采用的法律措施也不同。此外，關于稅收的處理不同的國家會計準則也存在差異，稅率的不同都會造成國際貿易企業在進行貿易時可能會遇到稅收風險。隨著近些年來跨境電子交易的迅速發展，傳統的國際貿易征稅已經無法適應新的貿易現狀，跨境電子商務方面的稅收政策仍不完善，有關國家和地區的差異更是無法預測，由于電子商務方面的政策仍不健全，國際貿易中存在大量的地下交易，逃稅漏稅行為嚴重，這些都會影響正規納稅渠道的企業，導致外貿企業的業務困難，電子商務稅收混亂嚴重會影響國際貿易中的經濟活動正常進行，擾亂經濟秩序，不利于國際貿易朝著更加規范科學的方向發展，給外貿企業參與國際貿易造成稅收風險。

2 國際貿易中的財務風險防控

2.1 國際貿易中的外匯風險防控分析

外貿企業面臨的外匯風險組成了外貿企業進行國際貿易的主要風險，外匯風險的復雜性和專業性需要企業進行專項風險管理。首先，外貿類企業要進行嚴格的外貿風險理念建設，以專業嚴謹的態度在企業內樹立風險理念，在企業的內部進行業務風險和財務風險的理念宣傳，增加案例教學和培訓，讓從業人員了解國際貿易中的財務風險來源和后果，增強理念對實踐的推動作用。在企業的不同層級和不同的部門進行風險理念宣傳，基層管理者更要提升風險管控理念，同時，要明白僅僅建立風險防控的理念是遠遠不夠的，不能達到企業的風險防控目標，還需要進行切實的落實，保證這些理念能夠得到有效的執行，這就需要企業相關部門建立完善的風險理念落實機制，將責任落實到崗、落實到人，有效推動風險防控理念的落地工作。其次，外貿類企業進行國際貿易的過程中還要重視對內部風險的管控和相關外匯風險管理制度的完善，建立健全相關的外匯風險防控機制，從風險的識別、監控和評估管理進行制度建立和完善，企業可以通過對自身行業的分析和國際市場中優秀的同類企業的風險管理經驗，借鑒部分經驗，不斷完善外匯風險防控方案。

2.2 國際貿易中的貿易保護主義風險防控分析

在國際貿易中由于貿易保護主義帶來的銷售風險，外貿企業應該建立完善的風險防控機制，減少銷售風險帶來的資金壓力和成本壓力。首先，外貿企業應該建立完善的信用評估機制，對合作方的各項資質進行深入完善的評估，減少對方失信帶來的損失，不可為了增加訂單而盲目的擴大合作，盲目的進行賒銷，這樣風險會大大的增加，同時，外貿企業應該針對國際貿易中的業務往來做好資金周轉預測，對周期較長的合作作出合理安排和管理，一旦發生銷售風險，外貿企業應該做好相關的防護措施，制定回款策略，加強對交易合作企業的催款力度，以合同為依據，講求談判策略和技巧，必要情況下積極采用法律武器維護自己的權益。企業要建立一套完整的信用評估模式，對合作方進行充分的評估，不僅僅基于同自己的往來進行評估，還要多方面的收集合作方同其他企業的合作案例，得到立體的評價，提升自身企業的風險防范水平，在遇到銷售壓力的時候制定合理的應急預案，增加內部銷售，增加融資渠道，利用多種渠道和方法來提升企業的資金來源，降低資金壓力，合理地進行成本管理，對暫時堆積的貨物進行有效的管理，增加國內的分銷，分散商品，減少庫存。針對由貿易保護主義帶來的銷售風險，企業應該借鑒國際上優秀的跨國企業的處理經驗，同時分析企業在外貿中的交易風險能否通過合理的途徑化解，尋找資金來緩解由于銷售風險帶來的資金壓力，同時及時采用多種方式催促對方回款，必要時候采用有效的法律方式進行維權。

2.3 國際貿易中的資金風險防控分析

資金風險是外貿類企業面臨的非常重要的一類財務風險，企業應該根據自身的發展情況建立健全風險防控體系，保證資金安全。首先，對于托收業務來說，出口方為了降低財務風險可以進行以下風險防控措施，出口商可以事先對進口商的信用情況進行深入調查，包括對進口商企業情況、進口商所在地區的經濟情況等進行調查，充分了解進口商的信用，選擇商業信用高的進口商，或者當交易雙方已經達成良好的合作關系，保持信任的情況下進行托收業務的選擇，出口商也可以加強對托收過程的管理，包括加大對交易過程的審查和催付頻率，強化和銀行的合作等，建立一套嚴謹完善的管理制度，防控風險。對于信用證交易來說，雙方可以選擇可靠的銀行，對相關的單據等資料進行嚴格的審核，發生疑問及時解決。在貿易進行中，要保證交易方嚴格按照標準和規則進行單據的制定，在單據中不能存在不合規和語義模糊的地方，尤其是出口方，一定要在規定的情況下制作各類單據，同時，銀行應該對相關的各項單據進行嚴格的檢查和審核。其次，對于在國際貿易中的利率變化造成的風險來說，相關的企業可以通過采用一些合適的金融工具進行風險防控。比如可以采用利率互換、遠期利率協議、利率掉期、利率期權期貨等工具，以嚴謹的機制來防控風險。

2.4 國際貿易中的稅收風險防控

外貿企業在進行國際貿易時要謹防稅收風險，對遇到的稅收差異進行合理的分析和建立相應的解決措施，降低風險。首先，外貿企業應該建立稅收管理的部門，招聘專業人才，對國際稅收政策和征稅問題進行深入研究，建立健全相應的稅收風險預案，積極借助政府機構和國際組織的數據和資料，查詢貿易過程中相關的稅收政策問題，必要時候向專業的機構尋求幫助，避免風險擴散。其次，外貿企業應該加強對國際貿易涉及的稅收政策和法律法規的了解，做到熟悉稅法、政策、和有關方面的變化，拓寬信息獲取的渠道，及時掌握信息，積極參加行業內關于稅收政策和研究的前沿峰會，提升企業的稅收管理能力，加強企業對國際貿易中的稅收風險防控。最后，外貿企業遇到稅收問題時應該積極主動尋求法律保護，運用法律的手段維護企業的權益，這需要企業非常熟悉相關國家和地區的法律政策和司法程序，當發生稅收風險時，向有關的稅務機構提起申訴，積極進行溝通，減少因雙重征稅導致的稅收增加等問題，提升企業的風險防控能力。

3 結語

財務風險體系的完善能夠幫助外貿企業更好的應對國際市場變化中的財務風險，這需要企業強化相應方法的運用，對國際貿易中的財務風險進行專項識別，進行科學專業的評估，同時做好風險防范，保證財務管理的科學性和準確性，規范財務操作，將風險控制在較小的范圍，強化企業對外貿中的風險監控，通過監控及時發現風險隱患，運用科學系統的風險預警機制來解決風險，共同提高外貿企業的風險管理能力。