論企業內部控制建設

禹州市眾康商貿有限公司 劉國偉

當前，我國已經進入了新的歷史發展階段，站在新的歷史起點之上我國必須進一步提高經濟發展質量，增強市場發展穩定性，以此為社會主義現代化建設提供必要的物質保障。企業是經濟發展的主要參與者，所以，企業自身發展質量與發展穩定性的高低會直接對我國市場發展產生重要影響，加強對企業內部控制的建設在最大程度上有利于促進企業現代化水平的提升，夯實企業發展基礎，因此，當前對企業的內部控制建設進行深入分析具有很強的現實意義。

1 當前我國企業在內部控制建設方面存在的問題

1.1 內部控制建設意識薄弱，建設理念落后

思維決定行動，人們的行為模式與處事方法在很大程度上會受到思想意識的影響與制約，同樣地，企業的內部控制建設工作也在很大程度上會受到企業自身內部控制建設意識強弱的影響，除此之外，企業的內部控制建設理念也會影響到內部控制建設的成效。從近幾年我國企業內部控制建設的實踐來看，我國有相當一部分企業還存在著內部控制建設意識薄弱，建設理念落后的問題，已經相對較為明顯地阻礙了企業的健康平穩發展。具體來說，企業內部控制建設意識薄弱，建設理念落后主要表現在以下兩個方面：首先，企業領導者的內部控制建設意識不足。應當明確，企業領導者是一個企業發展方向的掌舵者和發展戰略的制定者，因此，企業領導者內部控制建設意識的強弱會對內部控制建設工作的總體水平產生直接而深遠的影響。當前，我國部分企業的領導者由于缺乏內部控制建設意識，因此，在內部控制建設方面給予的關注和投入的人力、物力和財力都相對不足，導致企業內部控制建設工作難以得到有效的人才支撐與資金支持，內部控制建設質量遲遲得不到有效提升。其次，內部控制建設理念陳舊落后。良好的內部控制建設成效需要依賴于和依靠于良好的內部控制建設理念，就目前來說，我國部分企業依然存在者內部控制建設理念陳舊落后的問題，這就在很大程度上導致了我國企業的內部控制建設其質量和效度難以符合現代企業發展的要求，也難以適應現代社會激烈的市場競爭。陳舊落后的內部控制建設理念大大增加了企業發展的風險性，不利于企業在激烈的市場競爭之中保持健康平穩發展。

1.2 內部控制建設制度缺乏科學性和系統性

沒有規矩不成方圓，良好成效的取得需要建立在規范和規章制度建立的基礎之上，同樣地，企業內部控制建設工作的成效需要依靠于和依賴于企業內部控制建設制度的科學化和系統化，但就目前來說，我國企業依然存在著內部控制建設制度缺乏科學性和系統性的問題，已經較為明顯地對企業內部控制建設質量的提升產生了重要影響。具體來說，內部控制建設制度缺乏科學性和系統性主要表現在以下兩個方面：首先，內部控制制度在建立和落實的過程中未能夠形成系統銜接與高效統籌。企業的內部控制制度建設其主要目的在于為內部控制工作提供明確且規范的實施辦法、操作步驟與規范程序，但就當前我國企業的內部控制建設來說，其內部控制建設在建立的過程中未能夠充分考慮每一個環節之間的銜接性，系統性程度較低，導致內部控制建設在很大程度上處于混亂無序的狀態，嚴重影響了企業內部控制建設工作效率的提高，造成大量的人力、物力與財力浪費。其次，內部控制建設缺乏必要機構的支撐。內部控制建設工作的制定與開展需要建立在相關內部控制機構健全的基礎之上，但目前，我國有相當一部分企業，其在內部控制工作的落實方面缺乏必要機構的支持，難以有效協調內部控制建設工作的有效開展，嚴重影響內部控制建設質量。

1.3 內部控制建設工作人員專業素養不足

應當明確，企業的內部控制建設工作歸根結底要依賴于和依靠于企業內部控制建設相關工作人員，在內部控制建設工作方針的制定和具體政策的落實與工作的開展方面，內部控制建設工作人員的整體素養與專業水平直接影響著內部控制建設質量。從近幾年我國企業內部控制建設的實踐來看，我國企業的內部控制建設工作還存在著相對較為明顯的內部控制建設工作人員專業素養不足這一問題，已經在很大程度上導致了企業內部控制建設工作質量與效率遲遲得不到有效提升的結果。具體來說，企業內部控制建設工作人員專業素養不足主要表現為以下兩個方面：首先，內部控制建設工作人員基礎知識不牢固、相關專業知識不清晰。應當明確，扎實的專業知識與專業水準是確保內部控制建設工作取得良好成效的前提與基礎，但我國部分企業由于其內部控制建設工作者有一部分是通過企業領導親屬的關系進入到內部控制建設部門工作，因此，在專業知識水平與實際操作能力方面存在著較多的不足，其自身專業能力難以有效支撐企業內部控制建設工作的順利開展。其次，內部控制建設工作人員對現代信息化設備和信息化技術的應用能力不足。現代社會，信息化設備得到了廣泛的普及與使用，信息化技術也有力地推動了人們工作質量與效率的提升，但我國部分企業的內部控制建設工作人員由于缺乏對現代化信息設備和信息技術的全面認識，因此，其在利用現代信息化設備和信息化技術方面則顯得較為吃力，并最終導致了企業內部控制建設工作效率的低下與質量的不足。

2 企業加強內部控制建設的對策

2.1 增強內部控制建設意識，創新內部控制建設理念

針對目前我國企業存在的內部控制建設意識薄弱，建設理念落后這一問題，必須意識到以增強內部控制建設意識，創新內部控制建設理念為切入點來促進企業內部控制建設質量與水平提高的重要性與必要性。具體來說，增強內部控制建設意識，創新內部控制建設理念可以從以下兩個方面進行考慮：首先，增強企業領導者的內部控制建設理念。企業領導者的戰略思想與領導理念會在很大程度上對企業發展走向和發展質量產生重要影響，因此，要實現提高企業內部控制建設質量提高的目的就必須以企業領導者為切入點，著力提高企業領導者對內部控制建設重要性的認識，確保企業內部控制建設工作的開展能夠充分得到企業領導者的重視，并進一步保證企業內部控制建設工作的開展有足夠的人力、物力和資金支持。其次，結合時代發展需求與市場發展導向，與時俱進創新內部控制建設理念。企業的內部控制建設工作是在內部控制建設理念的指導之下展開，因此，為了保證企業內部控制建設工作的高質量必須確保其理念的先進性與合理性。企業的內部控制建設理念不應該是無本之木，而是應當建立在深入分析和系統研究當前時代發展需求與市場發展導向的基礎之上并結合企業自身發展規律和發展特點，力求能夠在最大程度上確保企業的發展能夠跟上時代發展步伐，符合時代發展需求。

2.2 著力完善內部控制建設制度

針對目前我國企業存在的內部控制建設制度缺乏科學性和系統性這一問題，應當明確以完善內部控制建設制度為出發點和落腳點對于促進企業內部控制建設質量與水平提升的重要意義，力求能夠在最大程度上確保企業內部控制建設工作的開展能夠得到嚴謹、規范、明確制度的指導與支持。具體來說，著力完善企業內部控制建設制度可以從以下兩個方面進行考慮：首先，提高企業內部控制建設制度的系統性與科學性。由于我國企業在內部控制建設方面存在著缺乏系統性與科學性的問題，因此，應當在制度的建設過程中充分考慮每一個環節與每一個步驟之間的銜接和聯系并在制度建設之前做好系統的分析與調研工作，力求能夠在最大程度上確保內部控制建設制度系統性與科學性的提高。其次，建立健全必要的內部控制建設相關機構。內部控制建設工作的開展與工作的落實應當有相關機構的配合與協調，當前，要對相關機構的建立給予足夠重視，并不斷增強相關機構的協調配合意識和協調配合能力，全面提升企業內部控制建設高效發展。

2.3 建立高素質專業化內部控制建設工作人員隊伍

針對目前我國企業存在的內部控制建設工作人員專業素養不足這一問題，應當意識到以建立高素質專業化內部控制建設工作人員隊伍為手段的重要作用。具體來說，建立高素質專業化內部控制建設工作人員隊伍可以從以下兩個方面著手：首先，對原有內部控制建設工作人員進行專業化、系統化培訓。應當明確，企業內部控制建設工作具有一定的復雜性與長期性，因此，不可能通過全面更換內部控制建設工作人員的方式來實現內部控制建設工作人員專業素質提升的目的，這既缺乏操作性也缺乏理性。當前，可以通過聘請專業權威人士對原有內部控制建設工作人員進行專業化、系統化培訓的方式來提高相關工作人員的專業素養。除此之外，還應當嚴格用人與選人制度，力求能夠在最大程度上降低或規避通過走關系進入內部控制建設工作部門現象的存在，而是要確保人才的選用符合企業選人用人的正常程序，對人才的引進進行嚴格把關。還要著力提升內部控制建設工作人員對現代化信息設備與信息技術的使用能力，加強對內部建設工作人員現代化信息技術使用能力的培養，全面提高其對諸如大數據技術和云計算技術的認識和使用水平，以此來促進內部控制建設工作效率和準確性的提升。其次，引進優秀人才。除了對原有內部控制建設工作人員進行培訓之外，還應當意識到引進優秀人才隊伍全面提升內部控制建設工作人員隊伍專業素養的重要意義，只有在此基礎上才能夠為企業的內部控制建設工作輸入新鮮血液，為企業的內部控制建設工作提供新思路與新發展。在引進優秀人才的過程中除了要對其學歷有嚴格要求之外，還必須對其實踐能力和實際操作能力進行嚴格把關，力求能夠在最大程度上確保所引進的人才集高水平專業理論知識與高水平實際操作能力與一身。

3 結語

本文以企業內部控制建設為切入點，深入分析當前我國企業在內部控制建設方面存在的問題，例如，內部控制建設意識薄弱，建設理念落后、內部控制建設制度缺乏科學性和系統性以及內部控制建設工作人員專業素養不足等，并在此基礎上提出了諸如增強內部控制建設意識，創新內部控制建設理念、著力完善內部控制建設制度以及建立高素質專業化內部控制建設工作人員隊伍等措施，希望對于促進我國企業內部控制建設工作質量與水平的提升有一定的借鑒意義。