加強金融企業財務風險內部控制的策略

● 湯 琦

一、金融企業財務風險形成的主要原因

（一）金融危機

爆發金融危機是導致金融企業財務風險形成的主要原因，一方面，金融危機的發生影響到一些投資者的資金投向，加大了金融企業的投資風險，不能實現預期的經營目標。隨著經濟全球一體化時代的到來，外國爆發的金融危機會對我國的市場經濟產生一定的影響，會改變規律性的資金行為，影響到了商品向資金轉換的過程。同時金融危機也會造成資金流動的不確定性，打破了金融企業的經營計劃，增加了金融企業的財務風險。

（二）經濟環境

影響金融企業財務風險形成的另一個原因是外部經濟環境，具體包括：市場經濟結構、社會經濟的發展水平、國家的經濟政策等，由于經濟環境是在不斷的變化當中的，是客觀存在的一種現象，如果金融企業不能根據實際經濟環境的變化，適當及時地調整自身的經營發展策略，就會給金融企業帶來較大的財務風險。

（三）放貸難

企業一般是通過銀貸融資來獲得生產經營所需要的資金，其中貸款的主要方式可以分為：抵押貸款和信用貸款，但是，由于一些企業缺乏有效的抵押物，以及相關評估部門不夠規范，信用擔保不能夠到位，導致金融機構不愿意向這些企業發放貸款，因此也就提升了金融企業的財務風險。

二、金融企業財務風險內部控制存在的問題—以A公司為例

（一）A公司概述

A公司的業務范圍主要包括金融服務外包，為銀行及非銀行金融機構信用卡違約及消費金融不良貸款提供解決方案；承擔銀行及非銀金融機構貸款客戶的征信調查、資產管理、客戶關系管理。同時，為企業應收帳款提供解決方案，并為企業提供信用報告及法律服務。目前公司已在全國79個城市設立了70家分公司及14家辦事處，是中國大陸名列前茅的金融服務外包商。同時為客戶提供全面的金融產品和優質服務，以迎合客戶全方位的投資及理財需要；產品及服務范圍包括移動及尊尚交易服務、投資銀行及企業融資咨詢、財富及資產管理、金融科技。

（二）A公司財務風險內部控制存在的問題

首先，A公司的管理層對資產發生損失的意識不足，財務風險意識不強，工作中重理論輕實踐，不能正確的理解財務風險的真正內涵，加大了財務風險發生的概率。

其次，缺乏完善的內部控制制度。雖然一直以來A公司比較重視財務管理工作，但是財務管理工作依然存在著一些問題，造成了大量資源的浪費，例如A公司內部的水電費、差旅費等名目的開銷較多，加大了A公司的運營壓力。其中造成以上問題的主要原因在于A公司的財務內部控制制度的不完善，降低了財務風險控制的工作質量和效率。

再次，控制活動不得當。控制活動是指企業根據風險應對策略，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。雖然A公司現階段已經建立起與業績評價、授權、實物控制、信息處理等活動相關的內部控制制度，但是比較側重的是對事后控制，因此財務風險內部控制并沒有取得預期的效果，在具體執行過程中也存在著形式化嚴重的問題，當高級管理人員的利益與公司利益發生沖突的時候，內部控制制度的嚴肅性和剛性也被大大的降低了，嚴重影響到財務風險內部控制職能作用的發揮。

三、金融企業加強財務風險內部控制的對策

（一）提高全員財務風險內部控制意識

金融企業管理者和員工的財務風險控制意識直接關系到財務風險控制的水平，因此金融企業的管理者要樹立先進的財務風險控制管理意識，這樣才能在財務風險管理工作中起到帶頭的作用，同時也要通過教育培訓的方式，讓全體員工認識到財務風險控制的重要性，樹立職工“居安思危”的思想意識。企業的風險防范是一個全員內控的理念，風險防范不僅僅局限于財務部、審計部、法律部等部門，而應將其滲透到公司的各個層面，無論是從董事會到經理層，再到員工層，還是從集團戰略層到執行層，再到各個職能業務層，只有全面的風險防范意識滲透到企業的每個層面、每個員工，才能真正有效防范財務風險的發生。

（二）完善內部控制制度

完善的內部控制制度是金融企業防范財務風險的關鍵因素之一，通過嚴格的內部控制制度，金融企業的財務風險內部控制工作才能夠有章可循，有法可依，能夠在規范的條件下有條不紊的進行。具體來說，金融企業在制定內部控制制度的過程中要堅持以下幾點原則：首先是合法性原則，要嚴格按照國家的法律法規制定內部控制制度，在不超過法律法規允許的范圍之內，結合企業實際情況制定出合法合規的內部控制制度；其次是適應性原則，金融企業在制定內部控制制度的過程中，要結合外部經濟環境的變化，根據經濟環境變化適時調整內部控制制度，這樣才能提高財務風險內部控制的適用性；再次是堅持全面整體性原則，金融企業要從企業整體發展戰略出發制定內部控制制度，將制度細化到各個經營環節當中去，保證內部控制制度的全面整體性。

（三）提高財務風險內部控制的執行力度

財務風險內部控制的執行力度直接關系到金融企業是否能夠通過內部控制有效的規避財務風險，因此金融企業的管理者要高度重視財務風險內部控制工作，為財務風險內部控制工作營造一個良好的氛圍，調動起員工參與財務風險內部控制的積極性，使員工都可以嚴格的按照內部控制制度的規定進行工作。同時金融企業的管理者也要在根據實際情況在內部設置一個專業的財務風險內部控制部門，主要負責評估和分析企業可能發生的財務風險，并保證該部門工作的獨立性，不能受到企業管理意識的影響。

（四）做好監督和信息溝通工作

金融企業財務風險內部控制工作也要接受相關監督部門的監督，這樣才能提升財務風險內部控制工作的水平，企業可以設置專門的部門對財務風險控制工作進行嚴格的監督，審核是否嚴格按照內部控制制度來對財務風險進行控制，是否起到了防范財務風險的作用等。當發現內部控制工作出現違規行為，要及時的向管理層匯報。金融企業也要制定出相應的激勵獎罰機制，對能夠嚴格按照內部控制制度來對財務風險進行防范和控制的部門和個人，要給予一定的獎勵，將獎勵與工資薪酬相掛鉤，這樣有利于形成一個相互監督、相互促進的財務風險內部控制監督體系。

同時，信息溝通對于金融企業財務風險內部控制工作也是比較重要的，只有保證財務信息的準確性才能夠有效的規避財務風險，因此金融企業要建立起一個完善信息傳輸體系，明確信息傳輸的渠道和對象，要以先進的信息技術為主要的依托，保證信息傳輸的安全性，通過信息系統可以實現企業投資者、管理者、部門、員工之間的及時溝通，可以防止“信息孤島”的問題出現，可以及時獲得內外部經濟情況，為經營決策提供較大的信息支持。金融企業也要重視信息的反饋，通過信息反饋可以適當的調整企業的戰略計劃。

四、總結

綜上所述，金融企業財務風險形成的主要原因有很多，因此金融企業必須通過強有力的內部控制來有效的防范風險，及時發現內部控制工作中的不足之處，積極的采用科學合理的方法來提升內部控制工作水平，這樣才能充分的發揮出內部控制的重要性作用，有利于金融企業應對不同的財務風險，提升金融企業的綜合競爭實力。