新常態下企業資金管理主要風險與內控措施研究

摘 要：資金是企業參與市場競爭的主要實力，加強資金管理是企業提高競爭力的重要方法。在經濟發展新常態下，企業資金管理中的意識薄弱、監管不當、體系缺失、管理水平低等問題愈發明顯，其引發風險機率越來越高。為此，本文從原因與類型角度兩方面對資金管理風險進行分析，并為制定內控措施提出參考建議。

關鍵詞：經濟；新常態；企業；資金管理

資金管理是企業發展的基礎保障工作，影響著一個企業各部門經濟活動的落實與展開。資金管理包括資金的使用規劃、使用利用、使用監督、使用審計等內容，反映著企業資金整體流向與應用效果。由于其整體環節過于復雜，所以管理中存在諸多風險影響著企業資產管理安全，這些風險極易引發各種問題。

一、經濟發展新常態下企業資金管理主要風險

（1）從原因角度分析

從企業的經營發展現狀來看，許多中小企業發展存在許多問題導致其資金管理存在各種風險。經總結導致其風險存在的主要問題有以下幾種：企業資金管理意識薄弱。我國中小企普遍將產量與產值作為企業發展關注重點，導致初期資金投入過高，加大了資金回籠的風險。同時加大了資金管理難度，不利于資金的有效管控。缺乏有效的監管工作。中小企業的資金管理監管工作過于的表面化，沒有得到切實有效的落實，導致在復雜的資金運用中極易出現壞賬、爛賬風險。監管人員未意識到自己職責，沒有進行有效的監管工作。資金管理體系不完善，受多種因素影響，我國部分企業沒有完成轉型工作，導致其資本結構體系不完善，資金管理工作過于分散，對其缺乏統一的管理與運用，從而加大資金分配的風險。資金管理人員專業素質偏低。資金管理者是該項工作的實際執行者，其專業素質偏低，會嚴重減低資金管理的整體效果，降低資金管理所具備的經濟效益。

（2）從類型角度分析

從各種類型的企業資金管理工作來看，資金管理的各環節中都存在一定風險，其類型大致包括以下幾種。資金運用風險，即企業資金使用中存在的風險。企業資金運用規劃不合理，容易造成資金浪費等分險。同時，資金使用中的審批管理不當，也會導致資金挪用等風險發生。預算風險，即企業沒有在資金使用前進行科學、準確的預算，極有可能出現資金過度占用等問題，加大了企業資金的管控難度。資本結構風險，即企業資本結構不合理導致的風險問題。常見的有負債性資金與權益性資金之間的比例關系問題，當企業負債率較高，企業的現有資金對銀行借貸、投資回報周期過長或短期內籌集的資金還款能力不足，都將造成企業內重大的資金風險。投資風險，投資是企業資金管理的核心工作之一，嚴重的失敗投資直接威脅企業的生存發展，并給企業帶來重創造成不可挽回的損失。融資風險，即企業在融資過程中容易遭受的風險。常見的有隨意更改融資決策、盲目吸收資金，導致債務過高、難以償還的風險。此外，還包括項目評估、規劃以及決策中出現失誤，形成反向作用，可能造成資金損失。財務管理風險，即的財務管理工作中存在的風險。企業財務管理是資金管理的逐主要部門，一旦其工作中出現問題，都會直接導致資金管理風險問題發生。

二、經濟發展新常態下企業資金管理內控措施

（1）提高資金管理意識，完善資金管理規范

企業的領導者必須提高資金管理意識，以確保通過科學的思想指導資金管理各項工作有效進行。最基礎即完善資金管理規范，為資金管理各環節工作的開展提供標準化參考。如規范計算各種成本、嚴格進行資金支付審批等工作，防止資金使用中出現個別人員挪用等問題，避免資金閑置、浪費等問題發生。

（2）強化資金監管工作，科學使用企業資金

企業必須強化資金監管工作，保障企業的各項資金得到科學、合理的使用。為此，企業必須強化資金預算，以此加強對企業內部資金控制。尤其是部分中小企業應實行全面預算資金管理措施，提高企業對資金定向管理水平。通過全面預算管理對企業的經濟活動、資金、融資資金、投資資金進行全面的預算，以強化資金監管水平。

（3）完善資金管理體系，健全資金管理結構

企業管理者應完善資金管理體系，促進企業資金結構有效優化，為資金管理管理提供體系保證。為此，企業應健全資金結構，保證負債資金與權益資金的比例處于最加比例狀態，降低負債資金過高所導致的風險問題發生。

（4）優化資金管理團隊，提升資金管理水平

優化管理團隊、提升管理水平是促進管理工作有效開展的根本保證，所以企業的領導者必須優化資金管理團隊。通過提高人員選拔限制、強化員工培訓等工作，促進企業資金管理隊伍的綜合素質提升，為資金管理提供人才保障。

三、結語

在經濟發展新常態下，企業在內部結構優化調整時，其資金管理中的問題逐漸暴露出來。這些問題的存在嚴重降低了企業的經濟效益與市場競爭力，相關的領導人員必須樹立正確的思想意識，縷清工作思路，從而加強企業的內部控制，保證資金管理水平不斷提升，促進企業在新常態下快速轉型投入到經濟發展中。

參考文獻

[1]陳國榮.新常態下企業資金管理存在的突出問題及對策研究[J].財會學習，2016（16）：189-190.

[2]魏言村.經濟發展新常態下企業資金管理主要風險與內控措施[J].財會學習，2019（05）：199-200.

作者簡介：周麗（1976年-），女，漢，籍貫：福建浦城，職稱：中級會計師、中級審計師，學歷：本科，研究方向：企業的資金管理，單位：科學城（廣州）投資集團有限公司。