積極落實減稅降費政策提升納稅人和繳費人獲得感

李興偉

一、減稅降費主要政策規定

2018年年初以來，國家實施的減稅降費政策主要包括以下幾個方面內容：

（一）個人所得稅改革。繼2018年10月1日起減除費用統一按照每月5000元執行后，2019年1月1日起，將子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等6項支出作為專項附加扣除，從個人所得稅應納稅所得額中減除。

（二）從2019年1月起，實施小微企業普惠性減免政策。一是增值稅方面：對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。二是企業所得稅方面：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。三是地方稅方面：由省、自治區、直轄市人民政府對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。我省“頂格”確定減稅上限，按50%的幅度減征“六稅兩費”。

（三）從2019年4月1日起，深化增值稅改革。具體包括降低增值稅稅率和相關配套政策措施。一是降低增值稅稅率。二是擴大增值稅抵扣范圍。三是實行加計抵減政策。四是符合相關規定的納稅人，可以申請退還增量留底稅額。

（四）降低社保費率。自2019年4月1日起，我省社會保險費全面交由稅務部門征收。按照省人社廳、省財政廳、省稅務局印發的《關于降低全省職工基本養老保險和失業保險費率的通知》（黑人社發[2019]12號）要求，自2019年5月1日起，全省企業職工基本養老保險和機關事業養老保險單位繳費比例從20%降至16%，并調整養老保險繳費基數。

二、減稅降費政策落實情況

（一）深刻認識減稅降費的重大意義，提升思想站位抓落實。深入學習領會習近平總書記關于減稅降費要“實打實、硬碰硬”的指示精神、李克強總理、韓正副總理視察稅務總局時的講話精神，充分認識實施減稅降費的重大意義，切實將思想和行動統一到黨中央、國務院的決策部署上來，采取一系列有力措施，確保各項政策措施落地生根。

（二）黨委政府高度重視，構建齊抓共管格局抓落實。省委省政府高度重視減稅降費工作，省委召開常委會，專題聽取我局減稅降費工作匯報，研究部署下階段工作;省政府成立由省委常委、常務副省長李海濤任組長的減稅降費工作領導小組，統籌全省減稅降費工作;我省克服地方財政困難，頂格出臺地方“六稅兩費”，按國務院部署，堅決落實降低養老保險單位繳費比例政策。

（三）構建全方位包保責任制，完善責任機制抓落實。全省各級稅務機關第一時間成立實施減稅降費工作領導小組及辦公室，全面統籌推動減稅降費工作。一是逐級建立包保點。二是逐級包保進企業。三是網格管理全覆蓋。

（四）全面梳理工作任務清單，對標對表推進抓落實。制定下發“貫徹落實減稅降費工作指導意見”和“深化增值稅改革工作實施方案”，細化兩大批93項工作任務，倒排工期，形成時間表、路線圖、責任書;出臺行之有效的落實細則，共下發涉及宣傳輔導、業務培訓、納稅服務、技術保障、統計核算、效應分析等方面配套文件45項，下發12批共543項工作清單，對減稅降費工作進行全方位部署、推進和落實。

（五）不斷加大宣傳培訓力度，創新活動載體抓落實。利用廣播、電視、報紙、門戶網站等主流媒體廣泛宣傳，發布各類報道75篇，在內外網站設置減稅降費專欄，更新信息600余篇;累計培訓稅政管理部門、辦稅服務廳、12366服務熱線人員2萬余名;結合第28個稅收宣傳月，舉辦“稅務開放日”活動，積極開展主題黨日、萬名稅務干部進萬企、扶貧送政策下鄉等主題活動;對全省納稅人開展兩輪線上線下全覆蓋培訓，培訓面達到100%;對全省會計師、稅務師等第三方中介開展培訓，引導其參與輔導服務。

（六）打造“申報即享受”的便捷流程，優化納稅服務抓落實。以最簡便為目標，還權還責于納稅人，實現“三個無需、三個自動”。凡符合條件的納稅人，無需任何審批流程、無需任何核查手續、無需任何證明資料，申報即可享受減稅政策。凡電子申報的納稅人，只要信息填寫準確完整，系統即可自動識別可否享受政策、自動計算減免金額、自動生成納稅申報表。

（七）做好系統擴容升級聯調，基礎保障到位抓落實，對業務專網、互聯網帶寬進行擴容，解決電子稅務局訪問壓力，提高系統性能和穩定性;升級金稅三期核心征管軟件，完善電子稅務局，增加對政策適用納稅人的信息提醒功能，實現各稅種申報調整有序銜接;建立信息系統問題排查處理機制，試行征期日檢查日報告制度，排除應用系統安全風險隱患;順利完成增值稅一般納稅人稅控開票系統升級，確保增值稅一般納稅人開具新稅率發票平穩順暢。

（八）準確核算減稅數據，深入開展效應分析抓落實。堅持機生機匯、逐級會審、集成分析，統一口徑、統一參數、統一節點，全面反映每戶納稅人享受的減稅政策、減稅金額等明細情況，算好“鐵賬本”;及時開展政策效應分析，做好政策執行情況和經濟社會效應分析，客觀反映減稅政策執行效果，幫助企業算好“收益賬”。