對(duì)個(gè)人分拆購(gòu)付匯業(yè)務(wù)監(jiān)管的思考與建議

摘要：近年來，隨著個(gè)人外匯業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大以及銀行個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的辦理渠道和方式的不斷創(chuàng)新，境內(nèi)個(gè)人通過分拆方式購(gòu)匯并匯出境外逃避外匯監(jiān)管的違規(guī)行為呈現(xiàn)增多趨勢(shì)。“個(gè)人分拆購(gòu)付匯”不僅擾亂了我國(guó)外匯市場(chǎng)秩序，使個(gè)人項(xiàng)下的資金成為異常資金跨境乃至“熱錢”流出的的重要渠道。本文針對(duì)個(gè)人分拆購(gòu)付匯行為的新現(xiàn)象，對(duì)遏制和防范個(gè)人在分拆購(gòu)付匯上存在的缺陷與不足進(jìn)行剖析，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理 個(gè)人分拆購(gòu)付匯管理 政策建議李毓芳

近幾年泉州外匯局在個(gè)人分拆購(gòu)付匯監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)了一些具有代表性的個(gè)人分拆購(gòu)付匯案例顯示，個(gè)人項(xiàng)下購(gòu)付匯層出不窮且于段日新月異變化多端，南以往單純的“多對(duì)一”或“一對(duì)多”、簡(jiǎn)單的本地分拆購(gòu)付匯、簡(jiǎn)單的單次資金鏈轉(zhuǎn)劃、小規(guī)模的分拆購(gòu)付匯逐步轉(zhuǎn)向“多對(duì)多、多層次、跨區(qū)域、大規(guī)模、欺瞞性、反偵察”的個(gè)人分拆購(gòu)付匯方向演變。

一、個(gè)人分拆購(gòu)付匯目的

隨著當(dāng)前國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)變化，人民幣匯率雙向波動(dòng)加劇，個(gè)人分拆購(gòu)匯行為屢禁不止，于段更加隱蔽，縱觀近幾年發(fā)現(xiàn)的個(gè)人分拆案件中個(gè)人分拆的主要目的：一是規(guī)避資本項(xiàng)日管理，在境外投資購(gòu)買房地產(chǎn);二是境內(nèi)居民借以將境內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移出境;三是境內(nèi)進(jìn)出口企業(yè)借以支付境外貨款或是資金回流充當(dāng)出口貨款;四是地下錢莊借以流出渠道。

（一）分拆購(gòu)付匯用于境外投資購(gòu)房

目前，境內(nèi)個(gè)人資產(chǎn)配置外幣化及境外投資用匯需求日益增長(zhǎng)，境內(nèi)個(gè)人赴港澳地區(qū)，以及美國(guó)、澳大利亞等同購(gòu)房需求一直比較強(qiáng)烈。而境內(nèi)個(gè)人境外購(gòu)房屬丁個(gè)人境外直接投資業(yè)務(wù)，需經(jīng)外匯局審批，按現(xiàn)有規(guī)定境內(nèi)居民境外購(gòu)房用匯需求難以順利實(shí)現(xiàn)。如境內(nèi)個(gè)人洪某南和曾某珍兩人以境內(nèi)居民洪某莉等32人名義在泉州多家銀行通過網(wǎng)上銀行辦理分拆購(gòu)付匯，金額1238.6萬(wàn)港元（折合159.71萬(wàn)美元），購(gòu)匯用途個(gè)人因私旅游，實(shí)際用途是在澳門購(gòu)房。

（二）分拆購(gòu)付匯實(shí)現(xiàn)境內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

目前對(duì)境內(nèi)個(gè)人對(duì)外財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的主體資格、一次性申請(qǐng)金額、分步匯出有具體的規(guī)定限制，辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移于續(xù)提供的材料繁多。如境內(nèi)個(gè)人莊某麗利用公司員T孫某陽(yáng)等5人名義在通過中行臺(tái)商投資區(qū)支行網(wǎng)上銀行辦理購(gòu)付匯，每人每筆金額接近5萬(wàn)美元，購(gòu)匯用途個(gè)人因私旅游，實(shí)際是境內(nèi)繼承財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移匯出的個(gè)人分拆行為。

（三）分拆購(gòu)付匯資金回流至國(guó)內(nèi)外貿(mào)公司

日前企業(yè)出口收匯風(fēng)險(xiǎn)增加，企業(yè)出口逾期未核銷金額同步增長(zhǎng)。部分企業(yè)為了不影響出口退稅，利用境內(nèi)個(gè)人分拆購(gòu)匯渠道匯出境外，然后從境外以出口收匯名義匯入企業(yè)，從而完成出口收匯和退稅。如泉州外匯局發(fā)現(xiàn)當(dāng)?shù)貎杉毅y行出現(xiàn)個(gè)人通過網(wǎng)銀大量集中分拆購(gòu)付匯現(xiàn)象，筆數(shù)多、且每筆金額都接近等值5萬(wàn)美元。境內(nèi)資金提供者分別為洪某河、陳某棉等57人，提供人民幣資金合計(jì)9505.24萬(wàn)元用丁分拆購(gòu)匯，調(diào)查發(fā)現(xiàn)通過個(gè)人項(xiàng)下分拆流出境外的資金又回流至境內(nèi)某外貿(mào)公司。

（四）分拆購(gòu)匯涉嫌地下錢莊經(jīng)營(yíng)

一些貪腐贓款和股市“熱錢”、逃稅、賭博等“灰色資金”為了不留下痕跡通過地下錢莊跨境流動(dòng)，旺盛的市場(chǎng)需求也是地下錢莊屢打不絕的原因。如泉州外匯局發(fā)現(xiàn)建行系統(tǒng)2016年12月、2017年1月出現(xiàn)個(gè)人重大分拆購(gòu)付匯嫌疑線索。有236人通過建行網(wǎng)銀系統(tǒng)分拆購(gòu)匯1793.3萬(wàn)美元，并通過建行網(wǎng)銀系統(tǒng)匯往香港4個(gè)單位或個(gè)人賬戶，通過調(diào)查人民幣資金來源判斷，可能涉及地下錢莊的經(jīng)營(yíng)。

三、個(gè)人分折購(gòu)付匯新特性

（一）有組織

1.集中辦卡同時(shí)申請(qǐng)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。通常以為員工代發(fā)工資為由要求銀行集中辦卡并申請(qǐng)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。泉州民生銀行反映曾經(jīng)分3天去客戶公司為員工開卡，合計(jì)開卡68張。

2.購(gòu)、付匯共用一個(gè)IP地址由一個(gè)人操縱跡象明顯。個(gè)人分拆購(gòu)付匯案例中經(jīng)常出現(xiàn)多人的購(gòu)匯和付匯共用一個(gè)IP號(hào)的情況。建行泉州分行反映236個(gè)人通過建行網(wǎng)銀分拆購(gòu)付匯，其中19人IP號(hào)、18人IP號(hào)、16人IP號(hào)分別為同一地址等。

3.購(gòu)匯參與者地址涉及面廣有被集中收集的嫌疑。如建行泉州分行反映發(fā)現(xiàn)的236人參與分拆購(gòu)匯者的身份證地址涉及不同省份、不同地市。其中外省14人，四川省9人、安徽2人、重慶市1人、云南1人、陜西1人;省內(nèi)異地7人，三明3人、漳州3人、南平1人。從泉州轄區(qū)購(gòu)匯者215人分析，地點(diǎn)也分散，石獅132人、晉江51人、惠安10人、泉港9人、安溪5人、德化5人、南安1人、永春1人、鯉城1人。從購(gòu)匯人的人民幣賬戶看，部分購(gòu)匯者的人民幣賬戶開立時(shí)間都集中在2016年12月份，人民幣賬戶的業(yè)務(wù)發(fā)牛筆數(shù)較少，在2016年12月、2017年1月發(fā)生購(gòu)匯后就沒有其他業(yè)務(wù)發(fā)生了。

4.家庭性、老鄉(xiāng)圈特點(diǎn)明顯。從發(fā)現(xiàn)的個(gè)人分拆購(gòu)付匯案件中經(jīng)常可見個(gè)人購(gòu)付匯者…現(xiàn)同村、同鄉(xiāng)鎮(zhèn)地址或同姓氏、同家族情況。操縱者一般不問客戶身份，鼓勵(lì)參與者以親屬帶親屬、老鄉(xiāng)帶老鄉(xiāng)的關(guān)系，擴(kuò)大參與分拆者的隊(duì)伍規(guī)模。

（二）跨區(qū)域

日前個(gè)人分拆購(gòu)付匯均是通過網(wǎng)銀辦理，所以也極大地方便了個(gè)人項(xiàng)下的異地購(gòu)付匯，本省異地或是省外個(gè)人分拆購(gòu)付匯的現(xiàn)象也越來越突出。如泉州外匯局近期發(fā)現(xiàn)的人民幣資金提供者由深圳劃轉(zhuǎn)到泉州、由寧夏劃轉(zhuǎn)到泉州、南漳州劃轉(zhuǎn)到石獅，由泉州劃轉(zhuǎn)到廈門，由石獅劃轉(zhuǎn)到泉州等多起跨區(qū)域的個(gè)人分拆購(gòu)付匯現(xiàn)象。此類分拆行為的出現(xiàn)，已經(jīng)不再是單純分拆行為，或涉及更深層的地下錢莊交易或洗錢活動(dòng)。

（三）多對(duì)多

以往的案件中常以“一對(duì)多或多對(duì)一”的方式出現(xiàn)，但現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)的個(gè)人分拆多表現(xiàn)在境外收款人或境內(nèi)資金歸集人不再是同一人，而是多人。如泉州建行反映的所涉及購(gòu)匯人共236人，分別在泉州、石獅、晉江、南安、惠安、永春等地購(gòu)匯。主要的境外收款人5人， “多對(duì)多”個(gè)人分拆購(gòu)付匯交易使得分拆購(gòu)付匯案件顯得更為隱蔽。

（四）多層次

從發(fā)現(xiàn)的案例中分析，人民幣資金的鏈接已不再是單純的單對(duì)單鏈接，更多體現(xiàn)多層次劃轉(zhuǎn)多層次鏈接。筆者曾發(fā)現(xiàn)一筆個(gè)人分拆購(gòu)匯者的人民幣資金來源經(jīng)過5于，最終才到其帳戶用丁購(gòu)匯。為了規(guī)避監(jiān)管部門的監(jiān)管，操縱者不惜采用多層次的于法來掩蓋真正的幕后者。

（五）欺瞞性

從發(fā)現(xiàn)的案例中普遍存在假借名義的分拆，分拆的行為主體幾乎無一例外地以“因私旅游…‘商務(wù)考察”等作為購(gòu)匯的資金去向而隱藏了購(gòu)匯的真實(shí)用途。

（六）反偵察

隨著地下錢莊日益猖獗，資金規(guī)模日益膨脹，操縱者在這條犯法的冒險(xiǎn)通道上也培養(yǎng)出一套謹(jǐn)慎操作與反偵察的于法。泉州建行反映曾發(fā)現(xiàn)部份購(gòu)匯人在購(gòu)匯之前先支付2美元給人民幣資金提供者，在確保購(gòu)匯者帳戶暢通的情況下，人民幣資金提供者才會(huì)將大額的人民幣資金劃轉(zhuǎn)給購(gòu)匯者。購(gòu)匯人賬戶轉(zhuǎn)賬支付人民幣2元主要是測(cè)試購(gòu)匯賬戶是否被監(jiān)控，匯路是否暢通。可見幕后操作者分拆交易于段熟練，具備很強(qiáng)的反偵察能力。

四、個(gè)人分拆購(gòu)付匯業(yè)務(wù)監(jiān)管的思考

（一）網(wǎng)上銀行監(jiān)管不力成為個(gè)人分拆購(gòu)付匯的渠道與工具

個(gè)人通過電子渠道辦理業(yè)務(wù)，很大程度得到了便利，也帶來了一些問題。如發(fā)現(xiàn)的案件中均通過網(wǎng)上銀行實(shí)現(xiàn)操作。對(duì)各種“多對(duì)一、一對(duì)多、多對(duì)多”等現(xiàn)象網(wǎng)上銀行未能及時(shí)提示并予阻止，使得購(gòu)匯個(gè)人得以順利完成分拆結(jié)售匯，經(jīng)辦銀行也未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并予拒絕辦理，說明網(wǎng)上銀行功能不夠完善，淪落為分拆結(jié)售匯的工具。

（二）購(gòu)匯銀行與付匯申報(bào)行不一致削弱“一線”監(jiān)管效力

發(fā)現(xiàn)的案件中經(jīng)常出現(xiàn)購(gòu)匯行與付匯行不再同一家銀行或跨地區(qū)銀行辦理的現(xiàn)象，業(yè)務(wù)連貫性出現(xiàn)脫節(jié)，前后于之間彼此不清楚狀況，如付匯行不能清楚了解購(gòu)匯人的基本信息，不利于發(fā)現(xiàn)問題也不易引起銀行警惕，削弱“一線”的監(jiān)管效力。

（三）個(gè)人外匯管理政策存在漏洞

一是個(gè)人分拆監(jiān)測(cè)模塊滯后。外匯管理局個(gè)人外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)是按季進(jìn)行篩查，如1月份發(fā)生個(gè)人分拆行為要在4月份以后才能向銀行推送分拆信息，并依次進(jìn)行核查反饋，故存在一定滯后。二是人民幣資金的歸集者和提供者被列入“關(guān)注名單”，并不影響其人民幣資金的劃轉(zhuǎn)，人民幣資金的歸集者和提供者可以源源不斷尋找新的參與者協(xié)助其繼續(xù)進(jìn)行分拆業(yè)務(wù)。

（四）個(gè)人分拆核查取證難度大

南丁分拆購(gòu)付匯的涉案主體主要為個(gè)人，核查過程中常會(huì)妯現(xiàn)購(gòu)匯者和人民幣資金提供者聯(lián)系不上、以多種理南推諉不配合調(diào)查等情況，在沒有司法機(jī)關(guān)介入的情況下，外匯局對(duì)不配合的當(dāng)事人缺乏制約于段。導(dǎo)致部分個(gè)人完全無視監(jiān)管法規(guī)，對(duì)利用分拆逃避監(jiān)管有恃無恐。

（一）加強(qiáng)電子銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理

盡快規(guī)范個(gè)人通過電子銀行進(jìn)行跨境收支管理，建立電子銀行自動(dòng)甄別分拆行為發(fā)牛的功能和模塊，明確銀行履行電子銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)真實(shí)性審核職責(zé);外匯局適時(shí)在全國(guó)推廣應(yīng)用一些成功的銀行網(wǎng)銀監(jiān)管系統(tǒng)。

（二）加強(qiáng)和完善個(gè)人購(gòu)付匯管理

建議明確個(gè)人購(gòu)付匯行為應(yīng)在同機(jī)構(gòu)辦理并且購(gòu)付匯申報(bào)歸屬要一致，避免跨行、跨地區(qū)辦理所產(chǎn)生的監(jiān)管漏洞。另在個(gè)人購(gòu)匯申請(qǐng)書上應(yīng)標(biāo)明人民幣購(gòu)匯資金提供者及資金轉(zhuǎn)帳情況，便于外匯局追朔實(shí)際分拆人。

（三）進(jìn)一步完善個(gè)人外匯管理政策

一是縮短名單發(fā)布時(shí)間。根據(jù)實(shí)際，壓縮銀行信息反饋和發(fā)布時(shí)間，對(duì)外匯局所做的交易組篩查、信息推送、推送信息審核、名單發(fā)布等工作環(huán)節(jié)明確時(shí)間要求，加快分拆數(shù)據(jù)推送和名單發(fā)布頻次，做到早發(fā)現(xiàn)、早處理、早防控。二是改進(jìn)“關(guān)注名單”的制裁范圍。根據(jù)2015年《進(jìn)一步完善個(gè)人外匯管理有關(guān)問題的通知》，日前外匯局對(duì)個(gè)人“關(guān)注名單”的監(jiān)管措施為：“關(guān)注名單”內(nèi)個(gè)人關(guān)注期限為列入“關(guān)注名單”的單年及之后連續(xù)2年。在關(guān)注期限內(nèi)，“關(guān)注名單”內(nèi)個(gè)人辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明等材料在銀行辦理。也就是說對(duì)”關(guān)注名單“的個(gè)人只是在外匯結(jié)售匯業(yè)務(wù)上有所限制而對(duì)人民幣業(yè)務(wù)照樣辦理。建議對(duì)關(guān)注名單的個(gè)人實(shí)行本外幣一體化監(jiān)管，限制外匯分拆行為參與個(gè)人辦理部分人民幣業(yè)務(wù)，如電子渠道資金劃轉(zhuǎn)等。

（四）賦予外匯管理部門有效法律強(qiáng)制手段

一是對(duì)于外匯分拆行為的組織者、資金提供者，對(duì)拒不配合外匯調(diào)查的個(gè)人，可申請(qǐng)凍結(jié)其相關(guān)銀行賬戶;二是將參與外匯分拆行為且拒不配合調(diào)查的個(gè)人納入人民銀行征信系統(tǒng);三是對(duì)確定為參與外匯分拆行為的重點(diǎn)關(guān)注個(gè)人，取消其至少三年的購(gòu)、結(jié)匯額度，或限制其辦理部分外匯業(yè)務(wù)。

（五）適時(shí)放開個(gè)人資本項(xiàng)下外匯管理

研判個(gè)人資本項(xiàng)下對(duì)外投資開放后對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)可控程度，穩(wěn)步放開個(gè)人對(duì)外投資，減少分拆購(gòu)匯發(fā)生。參考文獻(xiàn)：【1】黃達(dá).貨幣銀行學(xué)【M】.成都：四川人民出版社1992

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