探討小企業(yè)風(fēng)控控制問(wèn)題

孟琴

【摘 要】隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)已成為影響小企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要因素，管理與控制風(fēng)險(xiǎn)變得越來(lái)越重要，然我國(guó)小企業(yè)因歷史等因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有建立起適合本企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理制度，由此引起其發(fā)展中經(jīng)營(yíng)失敗。本文通過(guò)對(duì)小企業(yè)風(fēng)控問(wèn)題的探討理論出發(fā)，結(jié)合我國(guó)小企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，提出建設(shè)性的意見(jiàn)，望對(duì)小企業(yè)管理者有所幫助。

【關(guān)鍵詞】小企業(yè)；風(fēng)控；問(wèn)題

一、概述

（一）小企業(yè)定義

小企業(yè)是指勞動(dòng)力、勞動(dòng)手段或者勞動(dòng)對(duì)象在企業(yè)中集中程度較低，或生產(chǎn)和交易數(shù)量規(guī)模較小的企業(yè)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)定義

風(fēng)險(xiǎn)，從財(cái)務(wù)計(jì)量角度上說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)是指在一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動(dòng)程度。

風(fēng)險(xiǎn)既可能給投資人帶來(lái)超出預(yù)期的收益，也可能帶來(lái)超出預(yù)期的損失。在從財(cái)務(wù)的角度看，風(fēng)險(xiǎn)是指無(wú)法達(dá)到預(yù)期報(bào)酬的可能性。

（三）小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目的

風(fēng)險(xiǎn)的控制是小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是因小企業(yè)的實(shí)力弱，底子薄，承受風(fēng)險(xiǎn)能力也不及大公司。

二、小企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的五種策略

三、小企業(yè)風(fēng)控控制存在的主要問(wèn)題

（一）對(duì)內(nèi)控缺乏深度

很多小企業(yè)并未理解內(nèi)部控制的積極作用，認(rèn)為內(nèi)部控制與其經(jīng)營(yíng)沒(méi)有很大關(guān)聯(lián)，因此并不重視內(nèi)部控制。他們認(rèn)為實(shí)施內(nèi)部控制就要開(kāi)設(shè)更多崗位或者增加員工工作量，這樣一來(lái)小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成本就會(huì)增加，其利潤(rùn)反而減少，正因?yàn)闆](méi)有深刻理解內(nèi)部控制的內(nèi)涵，在目前我國(guó)的小企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)都很不合理，存在著很大缺陷。如沒(méi)有建立財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)，沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，缺乏自我防范與約束機(jī)制等等，甚至有些小企業(yè)把其他企業(yè)的內(nèi)部控制制度照搬照抄過(guò)來(lái)，完全沒(méi)有考慮制度和自己本企業(yè)的實(shí)際狀況是否相適應(yīng)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

我國(guó)小企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中將會(huì)面臨更多的不確定因素，因此風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加。然內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)之一就是控制風(fēng)險(xiǎn)，保障小企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)，但惋惜的是，我國(guó)大多數(shù)小企業(yè)都存在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足問(wèn)題，該企業(yè)只顧眼前利益，盲目擴(kuò)張，對(duì)潛在各種風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，如對(duì)市場(chǎng)、技術(shù)、信用、利率等。

（三）忽視內(nèi)部審計(jì)作用

審計(jì)是由內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)兩者共同構(gòu)成的。內(nèi)部審計(jì)由于具有良好的獨(dú)立性，可以對(duì)內(nèi)控的完整性以及有用性進(jìn)行有效地評(píng)價(jià)，它與內(nèi)部控制之間相互聯(lián)系相互作用，換種說(shuō)法，內(nèi)部審計(jì)就是對(duì)小企業(yè)整體的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控。然而，很多小企業(yè)雖設(shè)立審計(jì)部門，但由于受到高級(jí)管理層的牽制，很多財(cái)務(wù)檢查僅僅流于形式，根本查不出重要的差錯(cuò)，使之缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性。

（四）不及時(shí)的信息溝通

信息與溝通是內(nèi)部控制體系框架各個(gè)要素的橋梁，加強(qiáng)部門之間和員工之間的聯(lián)系，保障了內(nèi)部控制的有效順利實(shí)施，對(duì)內(nèi)控的深入執(zhí)行、整體戰(zhàn)略目標(biāo)以及小企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所達(dá)成重大且有直接的影響，但我國(guó)小企業(yè)信息與溝通的執(zhí)行并不到位，其溝通頻率很低。從橫向溝通來(lái)看，小企業(yè)內(nèi)部各部門間的交流很少，合作起來(lái)缺乏應(yīng)有的默契，不夠重視彼此之間協(xié)調(diào)，部門間信息的橫向溝通不通暢；從縱向溝通來(lái)看，與企業(yè)有關(guān)的信息基本受到管理層控制，下級(jí)員工對(duì)該企業(yè)信息了解不多，至此可能導(dǎo)致信息失真，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、對(duì)小企業(yè)風(fēng)控控制的問(wèn)題采取的對(duì)策

（一）深挖內(nèi)控管理機(jī)制

小企業(yè)應(yīng)該深入內(nèi)部控制的內(nèi)涵，理解內(nèi)部控制制度對(duì)小企業(yè)的重要意義，真正重視起其內(nèi)部控制，完善的內(nèi)部控制制度是小企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要保證，要根據(jù)自身實(shí)際情況、管理模式和方法以及其所在的行業(yè)、地區(qū)等外部環(huán)境來(lái)制定內(nèi)部控制制度，這樣制定出的內(nèi)控制度才能預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)其運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。具體做法有以下幾種：1、根據(jù)小企業(yè)實(shí)際情況科學(xué)設(shè)置內(nèi)部組織、崗位及其權(quán)利責(zé)任、分離不相容職務(wù)。2、小企業(yè)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，制定出規(guī)范化、合理化的各項(xiàng)制度。3、一些非常規(guī)的小企業(yè)活動(dòng)中要建立非常嚴(yán)格的層層審核制度，對(duì)其國(guó)定資產(chǎn)、現(xiàn)金及銀行存款進(jìn)行定期或者不定期的檢查。

（二）建立大風(fēng)險(xiǎn)管理理念

風(fēng)險(xiǎn)管理觀念是風(fēng)險(xiǎn)管理存在的土壤，也是內(nèi)部控制的環(huán)境因素之一。對(duì)此，小企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能涉及到風(fēng)險(xiǎn)因素一定要有清晰的認(rèn)識(shí)。與此同時(shí)，小企業(yè)各個(gè)層次的員工面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要有共同信念和態(tài)度，小企業(yè)整體才能有效的識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，這就需要管理層通過(guò)各種途徑，如制定各項(xiàng)政策、口頭或者書(shū)面溝通等方式，把小企業(yè)可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)及帶來(lái)的后果，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施告訴每個(gè)員工，這才能遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取相應(yīng)措施來(lái)應(yīng)對(duì)，并及時(shí)反饋給管理層。

（三）加強(qiáng)內(nèi)審內(nèi)控監(jiān)督

1、要使內(nèi)部審計(jì)工作具有權(quán)威性，就須保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，這就需要內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有應(yīng)有的獨(dú)立性，只有如此內(nèi)審人員才會(huì)保持客觀審計(jì)人員才會(huì)保持客觀公正的職業(yè)態(tài)度來(lái)進(jìn)行審計(jì)。2、內(nèi)部審計(jì)人員自身專業(yè)素質(zhì)和道德水平對(duì)內(nèi)審工實(shí)行的效果也有重要影響。小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取如下做法：1、保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。2、提升內(nèi)部審計(jì)人員的道德水平和專業(yè)素養(yǎng)。

（四）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

全面完善的信息溝通機(jī)制可以幫助小企業(yè)及時(shí)了解職工的工作情況和本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息，并能及時(shí)將經(jīng)營(yíng)過(guò)程反饋的信息與有關(guān)部門和職員進(jìn)行有效溝通，使該企業(yè)內(nèi)部控制可有效進(jìn)行，構(gòu)造全面完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)框架可有效強(qiáng)化小企業(yè)內(nèi)部信息溝通。1、小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要的是加工、整合、匯總過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，因此，其管理層需要獨(dú)立業(yè)務(wù)系統(tǒng)之外的系統(tǒng)，來(lái)對(duì)分散的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總。2、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不但可以接受來(lái)自小企業(yè)自身的財(cái)務(wù)信息，還可以接受來(lái)自小企業(yè)外的機(jī)構(gòu)信息，這樣能夠及時(shí)識(shí)別錯(cuò)誤，防止舞弊行為，以內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)的形式，更有力地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等。2、在處理風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)時(shí)，需要涉及到特殊計(jì)算，對(duì)此小企業(yè)需要將有待處理的數(shù)據(jù)調(diào)出來(lái)，用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行處理，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

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