綿陽市商業銀行財務風險分析

劉柯佳

【摘 要】《綿陽市商業銀行財務風險分析》把商業銀行的財務風險分為流動性風險、利率風險、操作風險、中間業務風險、以及不良貸款風險。分別從這五個方面分析了綿陽市商業銀行所存在的問題，并且指出了綿陽市商業銀行所存在的問題以及可以通過做好流動性管理、重新認識高風險業務、重新設計貸款流程等方式來對商業銀行財務風險進行管理。以及商業銀行應該完善內部控制，建立完善的財務風險指標體系，做好流動性管理，如何在保障商業銀行正常運營的情況下，保證資產的合理運用，保障其效率，從而保障城市商業銀行完成財務盈利目標。

【關鍵詞】商業銀行；財務風險

一、綿陽市商業銀行存在的問題及原因分析

（一）貸款流程設計不合理

首先，綿陽市商業銀行作為一家有多個層級以及分支機構的銀行，作為總行來講，不可能完全了解紛繁復雜的客戶群體中每一個客戶的具體情況，總行與各級分行之間出現了信息不對稱的情況，可能造成優質客源的流失。在內部控制方面，銀行的日常經營業務分為前、中、后臺的管理方式，這種管理結構看似合理，實際也可能造成了職責分工不明確，造成有些業務多頭管理，有些業務又無人問津的情況。因此，銀行的這一種層層遞減的貸款方式不僅不利于商業銀行風險的控制，反而加大了風險。

其次，在貸款流程設計方面也存在不合理的情況。目前，商業銀行的貸款流程設計并不是針對客戶的，而是主要滿足銀行自身現有的組織結構以及管理需要。并沒有針對不同客戶有不同的貸款流程。同時這么做，也是對自身資源的浪費。

（二）財務信息化系統管理不健全

綿陽市商業銀行財務信息系統化建設存在的一個重要問題就是，在信息系統建設方面投入不足，重視度不夠。綿陽市商業銀行在固定資產以及硬件投資上會有很大的投入，但是對于軟件系統的開支確是相對較少的，當然這也是綿陽市商業銀行在財務信息化系統不健全的一個重要原因。還有一點值得注意的是缺少高素質的財務信息化管理人才，在銀行的日常運營過程中，往往懂傳統業務的人數較多，而懂信息化技術的人員較少，同時，懂操作技能的人員較多，而懂得管理的人員確是遠遠不夠的。這也是綿陽市商業銀行實現財務信息系統化管理的巨大屏障。

（三）財務風險預警體系不完善

由于我國特殊的經濟形勢，銀行業結構不合理，集中度過高，綿陽市商業銀行作為地方性銀行，并不具備足夠強的能力去與四大銀行相比較，雖然在經濟多元化發展的今天國家已經出臺相關政策促進中小銀行的發展，但中小商業銀行仍然不具備完善的財務預警系統，對財務報表的披露以及指標分析僅僅限于合規性的要求，銀行管理人員并沒有分析財務信息以達到控制財務風險的意識。另外，綿陽市商業銀行的資產當中70%是貸款，信貸資產質量不高是銀行面臨的最大風險，客戶的督導機制不健全，如果客戶有蓄意欠款的意圖，銀行可能面臨的是極大的損失。另外，綿陽市商業銀行也參與了證券以及其他領域的投資，在經濟多元化的今天，是極其容易受到經濟危機的影響的，綜上所述，財務預警體系不完善是綿陽市商業銀行所面臨的最嚴重的問題之一。

二、提升綿陽市商業銀行風險管理策略分析

（一）完善銀行內部控制

綿陽市商業銀行在2014年年度報告中提到，他們已經建立了董事會、監事會、經管層外部審計機構為一體的監管體系，經營管理層作為薪酬制度的執行機構，下設績效考核委員會，雖然在理論上具有完備的內控體系，但是仍然有需要完善的地方。具體說來，要完善銀行的內部控制機構首先應該完善法人治理機構，為了信息的公開與完整，在建立董事會與監事會的基礎之上還應建立獨立董事與獨立監事成員，這樣才能更好的保證內控的獨立性，從而保障小股東以及其他利益相關者的權益。再者，銀行還應該加強和提高銀行工作人員和管理層尚未素質。在管理層的推動下，銀行還應推廣以內控優化為主導的企業文化，良好的企業文 企業文化，不僅可以激勵員工積極向上，也可以為銀行自身樹立良好的企業形象。

另外，上市銀行需要設立科學合理的會計機構和組織，制定完善的財會人員崗位責任制，建立完善的會計核算體系，為管理者提供及時并真實的會計信息。

（二）構建合適的財務風險預警體系指標

綿陽市商業銀行在日常運營管理中存在一個缺陷，即為財務風險預警體系不夠完善，對財務信息的披露以及指標的分析僅僅限于合規性的需要，因此，做好財務風險預警體系的完善，也是綿陽市商業銀行財務風險管理的重要策略。

為保證財務預警系統的準確性和客觀性，商業銀行財務預警指標的選取必須遵循全面性原則，必須包含宏觀經濟指標，微觀風險指標，以及外部環境指標三個方面，不僅要有銀行層面自身財務預警指標如：資本充足率、資產質量指標、以及各項流動性指標等。也要有宏觀層面上的經濟層面上的指標，如通貨膨脹率、GDP增長率。還有關于金融市場的預判等指標。比如股市市值以及固定資產投資率，以及一系列的政策指標等。不僅要有定量分析還要有定性分析，不僅要保證商業銀行的流動性，也要保證其流動性。其次，商業銀行的財務風險預警體系的構建是不能夠一成不變的，必須根據市場經濟的變化，以及銀行自身狀態的變化來調整自身財務風險預警體系的構建，隨著風險要素的不斷變化，及時調整每個風險預警指標權重的變化，以保證商業銀行良性快速的發展。

（三）打造全流程貸款管理體系

首先，綿陽市商業銀行應該像國際上先進的商業銀行學習優秀經驗，應該采用杠桿原理，對國外商業銀行的貸款流程進行分析比較，但由于國內外經濟環境的不同，綿陽市商業銀行并不能完全采用拿來主義，而是要結合自身情況進行分析。其次，應該按照精簡流程原則，應按照一切以客戶為中心的原則。在能夠有效控制風險的前提下，盡量滿足客戶的要求，力求簡單快捷。將連續的流程改為平行同時進行的流程。充分實現放權，即決策前移，一線人員直接為客戶提供一站式全方位的服務。其服務質量可直接由客戶來評價，后臺工作人員對臨柜人員進行實時的監督控制。最后在流程設計上實行整體設計分步推進原則。

具體說來，商業銀行應該首先進行客戶的分類管理，在流程設計上必須體現以客戶分類為中心的原則。應該將客戶按照其償還貸款的能力分為高中低擋三個類別，在進行初步審核之后，低風險類別的客戶可以交由低風險管理小組進行簡化，重點圍繞償還能力強的客戶進行管理，提高業務質量與效率。而對于貸款金額小，償還能力不強的客戶群體應該進行嚴格的審核，以保障商業銀行的貸款質量。

其次，在建立好了以客戶分類為中心的流程之后，還必須建立良好的數據清理系統對已有數據進行清理。符合PD LGD EDA 等文件的要求，雖然目前綿陽市商業銀行已經具備了一定的數據儲備要求，但是資料仍不夠規范，銀行應該根據自身情況，對現有資料進行清理，向巴塞爾資本協議平穩過渡。

再者，應該與風險管理指標結合起來，只有建立了完善的風險管理體系，才能順利完成貸款流程再造。

三、結論

對于商業銀行來講，財務風險管理與業務經營發展永遠是其實現利潤最大化的兩架馬車，綿陽市商業銀行是城市商業銀行的典型代表，對于處在業務快速發展的綿陽市商業來講，業務發展的越快，對財務風險管理的要求也就越高，以上文章，從巴塞爾協議之下的流動性風險、利率風險、中間業務風險、不良貸款風險以及操作風險五個方面對綿陽市商業銀行所面臨的財務風險進行分析，并得出此銀行存在的問題主要有貸款流程設計與增長速度不匹配、高風險業務認識不足、財務信息化系統管理不健全、財務預警系統不完善等問題，并提出該銀行應該通過完善自身的內部控制系統以及構建合適的財務風險預警體系指標等方法來更好的控制商業銀行的財務風險。