建筑企業改善現金流管理的對策

鄭藝

【摘 要】在當前的市場經濟中，建筑企業發揮了自身的積極作用。對于一個企業而言，現金流管理屬于核心內容，而且，這一內容也備受重視。這篇文章針對建筑企業在現金流管理中所出現的問題進行了分析，并提出了一些管理現金流的建議。

【關鍵詞】建筑企業；現金流管理；對策

現金流在企業經營中的作用巨大，這關系著企業的生存和發展。企業要想有效推動自身的發展，就必須要進行對現金的有效控制，建筑企業也應該如此。建筑企業在經營和發展的過程中，應該對自身的現金流管理意識進行不斷地增強，至于現金流管理中所出現的多種問題，企業應該及時改正和采取解決措施，只有這樣，建筑企業才可以保證自身的良好生產經營狀態，并長期立足于建筑市場。

一、現金流的概念

所謂現金流，其實就是現金流量，在理財專業有有著至關重要的作用。在公司企業中，這就是一種現金流量，其主要是在生產運營環節中產生的，在這一過程中，構成其的主要內容是現金流進、現金支出和現金流入以及先進支持之間的差額。簡單來講，與一般的手持現金不同，因為這種“現金”存在于現金出現于現金控制環節中。其屬于公司的儲存現金和銀行的存款等價物。換言之，就是公司中某些投資，這些投資具有很大的流動性，較短的期限，能夠簡單的轉變為現金，而且在價值上的波動較小，沒有太大風險可言。其中所具有的銀行存款和貨幣資金能夠進行隨時的支付。就這種投資而言，雖然它與普通的現金存在明顯區別，但是也具有著很強的支付能力，一般情況下，都能夠任意轉變為現金，并作為一般的現金使用。

二、目前建筑公司現金流管理中常見的不足

1.較多應收賬款掛賬沒有收回，造成公司現金流入緩慢

如果公司沒有及時的收回應收賬款，那么便會給自身的帶來很大的問題，像是延遲收款和資金費用增多等等。一方面，建設公司會在市場中努力的擴展自己，以此來承接相關項目，從而促使自身產值和利潤的增加。另外，建設公司還會進一步的提高賬面上的應收賬款數額。面對這樣一種情況，就會造成很多問題的出現。首先，公司無法同意自身的利潤和現金流，使得應收賬款成為賬面產生的利潤，而且，這樣還會讓母企業用子企業的利潤來填補自己，從而造成現金流緊張的問題；其次是不能夠按期收回應收賬款，為了控制應收賬款，企業需要再額外的支付成本，這樣一來，便會導致現金外流問題的加深。當前情況下，很多建筑公司因為自身沒有科學的應收賬款管理，從而導致自身出現資金困難的問題，而且，就算他們有著很好的利潤，但也會出現嚴重缺乏資金流的問題。

2.企業給承接項目墊資，造成巨大的成本被占用

為了進行新市場的拓展和新項目的建設，建筑公司必須要完成投標保障金、先進履約保障金等環節，這些都是基礎的條件。不僅如此，這些環節還需要建筑公司用資金去支撐。甚至有些建筑公司還要求施工企業進行對建筑項目的墊資，有些墊資的程度很深。比如說，有些施工企業需要在建筑公司的要求下，一直對建筑項目進行墊資，至到其完成到一定階段。接著，根據項目的完成情況，建筑公司會按照比例進行對項目資金的支付。面對這樣一種情況，也會造成相關后果的出現：建筑企業要求施工企業墊資，施工企業通常會答應，但是，一旦建筑單位無法順利的籌集到資金，或者是建設企業無法按時的收回資金，那么便會導致施工企業不得不中止施工。這樣一來，會進而造成現金流量在單位運營中出現“入不敷出”的問題，而且，這非常不利于施工企業的生產運營。首先，在建設工程的過程中，無法額外的貢獻公司現金流，部分甚至需要企業投入成本。在工程的不斷開展中，賬面債卷債務、財務指標嚴峻等問題出現。對于項目費用，子單位還需要在之后進行墊資，并對母單位的利潤進行繳納，在這樣一種情況下，會為現金流帶來負面影響。其次，工程完成結算需要經歷一段較長的時間，一般在業主資金不理想的情況下，都是對工程進行低比例的支付，這樣一來，會造成施工期間資金的長時間緊缺，無法樹立對外繳付的良好信譽。與此同時，這還會造成對企業大量流動資金的占用；最后，在清算完工程之后，一些業主可能仍然不會履行協議，尤其是在工程不具有擔保和抵押的情況下，很容易導致項目款無法按期償還，進而會對企業流動資金進行長時間的占用，以此來消除所獲利潤。

三、建筑公司強化現金流管理的有效策略

1.完善現金流管理程序

（1）加大現金估算力度

就公司現金管理來講，現金估算的完善有著非常重要的作用，同時，這也保障了公司運用管理活動的正常運用。為此，公司就必須要對現金流管理制度進行不斷地完善。另外，公司還需要對現金流進行具體的管理。至于預算不科學的內容，則應該進行靈活的修改，以此來讓公司的現金使用率得到有效的提升。另外，企業應該根據銷售收入，列出合理比例的風險預備金，這樣一來，便能夠有效避免公司出現資金鏈緊缺或者是斷流的問題。

（2）重視正常存貨與應收賬款控制

對于企業而言，它們應該在常規管理現金流的過程中，強化監督對存貨的統計，并依據現金流預算，制定出最佳的存貨量，這樣一來，在購置存貨時便能夠做到心中有數，從而保障零庫存目標的實現。針對應收賬款問題，公司需要及時的掌握情況，并采用多種方法來鼓勵采購者，比如說可以采用折扣手段，以此來使他們積極還款。對于應收款的風險評價，企業也應該進行強化，以此來明確的了解應收賬款的壞賬內容。對于預期用戶，企業應該采取特殊的方式，這樣一來，便能夠有效縮短收賬款的時間，而且，也能夠減少壞賬所帶來的損失。由此一來，建筑公司一定要重視日常控制，并有效提升財務靈活性，讓公司能夠更好的在市場中生存下去。

2.減少墊資風險，進一步提升資金利用率

一般情況下，施工企業為了能夠成功的承接施工項目，在簽署合同時，經常會有一些礙于施工方施工的條約出現在合同內。為了承包項目，施工方會滿足減少中標和承包條約或墊資條件。另外，在合同條文上，建設公司也會做出大步地退讓，即便有些內容有礙于自身的利益。實際上，這些都讓承包人的墊資風險大大增加。由此一來，我們可以發現，在生產運營的過程中，投標對于建筑公司有著非常重要的作用。在進行未投標之前，公司需要進行準確的預算，并做出合理的運籌，墊資這一操作非特殊情況是不能夠出現的，因為這樣很容易因為施工墊資而帶來項目款長期拖欠的問題。

3.強化資金集中控制與調配

在分析之后可以了解到，建筑公司在管理方式和地理上都有著很強的分散性。在這樣一種情況下，就很容易限制到工程的資金，進而導致工程沒有資金支撐，而且，由于缺乏成本，施工項目的進度會受到極大的影響。所以說，在進行對資金的控制和調配中，建筑公司一定要采取相關措施，進行有效的加強。這樣一來，便能夠讓子單位和工程資金都集中起來，從而一起去促進最佳效益目標的實現。

總而言之，在當前情況下，市場競爭是非常激烈的。面對這樣的背景，建筑公司要想實現現金流的穩定控制以及費用的節省使用，并促使自身經濟效益和社會價值的最大化，就必須要全面落實好具體的操作環節，并對建筑公司的現金流管理工作經驗進行總結，以此來確保合理管理現金流。不僅如此，建筑企業還應該制定出完善的內部管理計劃，正確解決現金流管理中所出現的問題。這樣一來，建筑企業便能夠讓自身的現金流管理操作效率得到明顯的提升，從而有效推動自身的良好發展。

【參考文獻】

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