完善我國居民再分配制度的財稅政策研究

宋桓慶

改革開放以來，我國經濟正處于高速發展階段，居民收入水平不斷提高，但是目前我國的居民再分配制度還處于不完全完善的階段，制度體系還存在著許許多多的問題。針對我國的再分配制度，通過定量定性和靜態動態相結合的研究方法對這個問題進行深入的研究。最終得出結論，在經濟高速發展的當下，只有完善居民再分配制度，制定相關的法律法規，才能推動經濟進一步的發展，為我國的現代化建設創造更多的活力，維持經濟持續健康發展。

一、引言

在中國進入新世紀以來，我國居民的收入差距先后經歷了飛速拉大，再到現在的雖是差距依然很大，但是只在高位盤桓的階段。這種現象我們可以看出一下幾點收入差距的現狀：一是我國居民收入的差距以及得到了有效的遏制，收入差距不再繼續擴大。這是一個非常好的消息，這也意味著我國的經濟環境逐漸趨于穩定和諧;二是我國的經濟差距依然存在著很大的問題，貧富差距的巨大差異，對經濟增長的穩定有著非常不利的影響。在現如今，我國的首要目標依舊是不斷發展和擴大生產力，但已經不是一味的追求生產力的高速發展，國家以及人民大眾已經意識到了縮小收入差距的重要性，這也要求我們對居民再分配制度有著更加充分的財稅政策研究。

完善我國再分配制度的財稅政策

二、構建收入分配調控的立體稅收體系

在現今，我國居民的收入方式趨于多元化，不僅僅單純的依靠勞動工資收入，也會通過其它各種形式獲得勞動收益。而我國現今的稅收體系，主要針對于居民的固定工資，這樣無法準確的調控所有居民的收入水平。擁有多種方式獲取收入的居民于單純的依靠固定工資收入的居民一樣繳納一樣的稅收，貧富差距無法縮小甚至無限的拉大，這對于經濟的持續健康發展不利。國家應該針對于不同的勞動收入收取不同的所得稅，建立收入分配調控的立體稅收體系，維護經濟健康發展。

三、完善稅收調節收入分配制度

我國當前的調節收入水平的措施主要是以流轉稅為主體的單一稅制結構，但是單一的稅制結構，對于居民收入水平的調節作用有限，這是由于流動稅的可轉嫁性，導致它的調節功能非常的有限。而要想更加有效的調節居民的收入，就必須完善稅收調節分配制度。增加具有調節收入水平的個人所得稅的比重。

四、完善消費稅的收入分配調節措施

首先是調整消費稅的征稅范圍。這些年來國家對于不同商品的消費稅的征收區別不大，只針對個別商品征收相對高水平的消費稅。其實應該擴大高消費稅征收的范圍，例如近年來日益興起的奢侈高檔消費品，應該征收相對高昂的消費稅。而對于像是醫療、公共服務、環境衛生、養老保險等方面的稅收應該征收相對較少的消費稅，這對于維護社會的穩定，并且調節收入的水平有著重大的作用。

五、加強個人所得稅的收入分配調控功能

個人所得稅對收入分配的調控具有非常有效的作用。首先，個人所得稅能夠根據居民各自不同的收入來收取不同比例的稅收，這樣就可以對低收入勞動者收取少許的稅收，而對高收入勞動者收取相對高的稅收，從而調節居民的收入水平，減小收入的差距。國家對于這個方面已經做了不少的舉措，經兩年來已經對工資稅劃分了好幾個檔次，按照高于標準的部分工資收取額外的稅收，這對維護社會穩定，維持經濟社會持續健康發展有著非常重大的作用。

六、完善增值稅的收入分配調節措施

增值稅對于調節居民收入水平有著極其重大的作用。增值稅是針對商品的價格水平所征收的額外的稅收，而通過調整增值稅，可以有效調節居民的收入水平。一方面是調節增值稅的稅率以及征收率。通過調節增值稅的稅率，即通過例如降低商品價格的方法，間接的提高低收入水平勞動者的收入水平;或是通過降低稅率的方法提高公司或者企業的營業利潤，提高公司員工的工資水平，增加員工的收入。而另一方面可以通過提高增值稅的起征點來調節居民的收入水平，對低于起征點的個體免征或是少征相關稅收，對高于起征點一定范圍的個體額外征收一定數量的稅收，可以有效調節貧富差異，減小收入水平的高低差。

七、完善營業稅的收入分配調節措施

營業稅對于居民的收入水平差異也有著非常重要的影響。通過調整營業稅，可以有效緩解貧富差距的拉大，還能提高經濟發展的速度，是解決居民再分配制度的強有力措施。首先這要求我們調整營業稅的征稅范圍。近些年來，隨著科技的不斷發展，許許多多的高新技術產業迅猛發展，而這種現象是對國家甚至于全世界都是非常有利的現象，各國政府都應該大力的支持高新技術產業的發展。這也就是說我們可以通過減少這類型產品的稅收，或是對注重于這類型企業提供相對優惠的待遇，既可以加速經濟的發展，又對居民的收入調節有著重大的作用。而對于那些比如對資源消耗特別大的產業，或是對環境有不利影響的產業，則應該加大其營業稅的征收。

八、結語

相較于西方大部分的資本主義國家，我國的中國特色社會主義分配制度，代表了中國所有人民的根本利益。居民再分配制度有著它自身獨特的優勢。再分配制度涉及的范圍很廣，也有多樣的表現形式，它可以是針對與勞動者收入而設立的個人所得稅，對那些高收入者收取相對較高的稅收，對低收入者則給予優惠的待遇，從而減小貧富差距;也可以根據公司企業的經營類型，對那些前景可觀，有利于持續發展的項目給予免稅、少稅的優待，而對那些污染環境，大力消耗資源的項目增加稅收，這樣不僅可以縮小居民收入水平的不平衡，還可以維持經濟的持續健康發展。除此之外，針對于不同商品的稅收也可以做出文章，如對高檔奢侈品收取高的稅收，以減少人們攀比的心理等等之類。總之居民再分配制度在經濟，社會，人文等多方面有著十分重大的作用。（作者單位：江蘇大學財經學院）