論稅收對產業結構調整的影響

石鎮國

摘要：產業經濟與稅收政策息息相關，因此，稅收在一定程度上也會影響產業結構的調整。稅收主要通過干預產業經濟的形式，幫助我國政府調整產業的結構。基于此，筆者首先闡述了影響產業結構調整的因素，然后重點分析了稅收對產業結構調整的影響。

關鍵詞：稅收政策;產業結構;勞動力;銀行儲蓄

中圖分類號：F810 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）012-0309-01

引言

在我國的經濟體制中，產業結構優化和調整能夠有效的促進我國經濟的快速發展。此外，稅收在我國的經濟宏觀調控中也發揮著重要的作用，因此，我國的產業結構也會受到稅收政策的影響。

一、影響產業結構調整的因素

1.資本因素

由于我國是發展中國家，因此，我國的經濟理論體系中，資本是最重要的內容。我國的現代產業正在不斷發展，這離不開產業結構的不斷調整與優化。目前，我國還存在著許多亟待解決的問題，主要包括產業結構調整的資本和投資問題。

我國的產業在生產配置和生產布局時，資本是不可或缺的一部分。各個地區的實物資本分配情況，一定程度上會決定當地的產業結構。如果各區域的實物資本分配不合理，這就會導致部分地區的產業結構存在較大的缺陷。因此，政府需要給予不同地區合適的實物資本，有效調整當地的產業結構。

2.勞動力因素

在產業經濟體系中，勞動力是不可替代的資源。勞動力比重和勞動生產率在一定程度上都會影響產業結構的變化，與此同時，勞動報酬也會影響勞動力比重和勞動生產率的變化。綜上可知，勞動力報酬會影響產業結構的變化，因此，政府需要合理調整產業勞動力的報酬，保證產業結構的合理化。

其次，勞動力的規模和素質也是影響產業結構調整的兩個重要因素。產業結構調整就是改造傳統的產業結構，并且逐漸形成新的產業結構。改造傳統的產業結構離不開大量勞動力的參與，因此，勞動力的規模也會影響產業結構的調整。此外，發展新的產業，不僅需要依靠高素質的勞動力，還需要依賴新的技術。往往只有高素質的人才具備創新能力，才能運用新技術調整產業結構。

3.技術因素

目前，我國的重要目標是促進生產力的發展，而在生產過程中合理使用科學技術，在一定程度上就能提高生產效率。因此，我們需要不斷發展科學技術，促進我國經濟的發展。只有發展我國的科學技術，我們才能創造和運用新產品、新能源，逐漸形成新的產業結構。其次，先進的科學技術還能引起產業革命，不斷探索出新的技術，然后形成更多新部門和新產品。

二、稅收對產業結構調整的影響

1.稅收影響勞動者的收入

稅收政策是國家制定的資源轉移政策，它要求私人部門按照一定的標準轉移部分資源給公有部門。其次，稅收也是國家籌集資金的一個重要途徑，同時，它也能調整和干預國家的經濟。國家的稅收資金是按照一定比率從勞動者的薪資中籌集而來，因此，稅收制度會影響勞動者的工作積極性，并且也會影響勞動者的規模。因此，國家需要考慮勞動者的勞動價值和比例所得稅，確定比例所得稅/勞動價格的固定比例，然后按照這個比例來征收稅款。

勞動收入是勞動者生活的重要保障，也是國家稅款的征收來源，因此，勞動者的收入需求應該隨著社會經濟的發展而不斷變化。只有勞動者自身對于收入的需求具有彈性，國家征收稅費才會對勞動者的工作積極性產生激勵或抑制的作用。

2.稅收影響儲蓄

每個人都會基于某一種目的而開始進行資金儲蓄，而影響每個人儲蓄的關鍵因素主要有利率和財政政策。稅收政策就是政府出臺的一種財政政策中，并且稅收政策對個人儲蓄的影響也遠遠大于利率。稅收政策主要從兩個方面來影響個人的儲蓄行為，第一種是替代效應。政府會從人們的收入和財產中征收稅費，因此，稅收政策一定程度上會鼓勵人們進行消費，用消費行為來代替儲蓄行為。第二種是收入效應。稅收政策出臺后，資金借入者會增加自身的借款金額，而借貸的資金可以享受免稅。因為他們借貸的資金實際屬于資金貸出者，故而政府只會向資金貸出者征收稅款。

3.稅收影響技術進步

一個國家的科學技術不僅象征了國家自身的實力，也暗示著國家未來的發展前景。因此，國家需要不斷地發展科技，通過合理運用稅收政策的方式來促進科學技術的進步。世界上的很多國家都出臺了一定的稅收優惠政策，包括免稅收政策、抵免稅收政策等。例如，日本的稅收法指出，納稅人在研究時產生的開支費用可以轉化為自己的資金，同時，這一部分的資金也不用繳納稅費。在韓國的稅收政策中有規定，企業自身的技術發展基金可以成為損失，然后從稅收金額中扣除。使用一般技術的企業最終繳納的稅款需要扣除所得稅款的30%，技術密集的企業最終繳納的稅款需要扣除所得稅款的40%，而技術服務型企業最終繳納的稅款需要扣除所得稅款的60%。目前，我國也開始出臺相應的稅收優惠政策，進一步促進我國科技技術的發展。

三、結語

總而言之，稅收政策對于我國的產業結構具有較大的影響，它不僅能夠調節國家的消費過程，也能調節國家的生產和分配過程。因此，企業需要出臺足夠的稅收優惠政策，扶持發展比較困難的產業，進一步調整我國的產業結構。此外，國家也要考慮家庭比較困難的勞動者，出臺更優惠的稅收政策，減輕普通勞動者的生活負擔。