關于商業銀行的內部審計及其價值增值研究

吳芳嬌

摘要：隨著我國經濟的快速增長，金融機構規模不斷擴大。其中，商業銀行是金融行業不可缺少的一個組成部分，為促進金融行業的穩定發展做出了相應的貢獻。隨著大經濟環境的變化和發展，金融行業的競爭變得更加激烈，對商業銀行的要求也越來越高。為進一步完善商業銀行的運作，就需要通過改革來進一步完善監督機制，提升企業的核心競爭力，促進經濟的穩定增長。商業銀行內部需要有相關人員進行監督，其中內部審計就起到了這個作用。本文主要闡述內部審計及其價值增值，分析商業銀行內部審計的重要性，給內部審計提供一些可行性建議。

關鍵詞：商業銀行 審計 增值

一，前言

隨著經濟的發展，商業銀行所面臨的金融業競爭更加激烈，加之客戶需求的多樣化發展，使得商業銀行發展中的不確定性愈加突出，經營風險不斷增加。面對復雜的市場發展形勢，商業銀行要通過改革來跟上時代的發展，并通過進一步加強管理，提高管理水平，來獲得競爭優勢。內部審計作為商業銀行內部控制的“三道防線”之一，促進內部審計的價值增值，可以有效促進商業銀行穩定發展。

二、商業銀行內部審計價值增值概述

商業銀行內部審計是銀行管理工作中的一項基本內容，在商業銀行轉型期中發揮著十分重要的功能。并且實踐表明，增值型內部審計在提高銀行運作效率、增加銀行機構價值方面擁有明顯的優勢，同時通過該項內容可以為客戶帶來增值的效益。在商業銀行內部實施審計價值增值，可以增加銀行的價值，提高銀行的經濟效益，降低銀行經營過程中存在的風險。

價值增值型內部審計有利丁提高內部審計的地位，有利丁內部審計人員的發展。根據內部審計的變化，可以從微觀向宏觀轉變，站到一定的高度度銀行的結構進行分析，得出銀行在未來發展過程中可能存在的問題，及時的預防風險。在內部審計價值增值過程中，需要對內部審計制度進行升級，提高審計人員的素質，克服審計中存在的風險，保證商業銀行的正常運營。

三、商業銀行內部審計實施價值增值的重要性

（一）符合商業銀行發展的需求

環境是影響商業銀行發展的重要因素，其中內部環境是保證商業銀行發展持續、穩定的關鍵性因素。所以，商業銀行要做好內部審計T作，促進銀行的穩定發展。相關部門出臺了《內部審計實務標準》等文件，就商業銀行中價值增值這一問題進行闡述，這也就意味著在銀行管理中要注意發揮價值增值的作用。價值增值可以在銀行發展過程中，對可能存在的風險進行及時的管控，提高銀行工作人員的工作效率，進一步規范商業銀行的經營活動。商業銀行通過建立管控體系，能夠提高商業銀行抵御風險的能力，實現價值增值。內部審計不僅能夠對風險進行識別，還能夠給銀行管理者提供有用的信息，從而促進銀行調整發展戰略。在商業銀行發展過程中推行內部審計價值增值可以出銀行的可持續發展。

（二）是新巴塞爾協議提出的要求

全球商業銀行都需要遵循巴塞爾協議，目的是為了更好地促進商業銀行把控風險，能夠在激烈的市場競爭中達到預期的經營效果。新的巴塞爾協議中明確要求各大商業銀行機構要加強自身的內部審計工作，增強對經營風險的識別和控制，并就商業銀行發展的實際情況提出一些有效的改善建議，以促進商業銀行的穩定發展。而在該協議中，也明確指出商業銀行要根據各種有效信息來加強內部審計的價值增值工作優化，順應金融行業發展要求。由此可見，內部審計價值增值是巴塞爾協議對商業銀行發展效益提升的一種普遍性要求，是世界范圍內商業銀行發展的一項共性內容。

（三）是商業銀行內部審計發展的趨勢

內部審計工作是每個企業發展過程中必不可少的一個部分，需要管理者加強重視。隨著經濟環境的不斷變化，價值增值成為內部審計工作的發展方向。價值增值給內部審計工作的發展提供了新方向的同時還給企業的發展帶來了新的挑戰。就商業銀行而言，在價值增值的理念下，商業銀行的內部審計管理工作發生了變化，審計從以往的循規蹈矩變成了現在風險性審計，這給審計提供價值信息有關。內部審計工作比以往的面更廣，除了銀行貸款、理財工作外，還把一些可能創造價值的事務歸入到商業銀行內部審計工作中。商業銀行審計業務的拓寬，在一定程度上可以提高審計的效率，讓審計員T有全新的理念，進一步促進了商業銀行的體制改革，為實現商業銀行的可持續發展做出了貢獻，在內部審計工作中實施價值增值是一種發展趨勢。

四、關于商業銀行內部審計價值增值實施的建議

（一）把價值增值融入到全新的制度體系中

商業銀行作為企業在各項事務的管理上，需要嚴格的規章制度，這樣才能夠讓員工有序的工作，提高辦事效率。在內部審計制度建設過程中，要把價值增值的理念融入到審計制度中，通過內部審計價值增值來引導工作人員工作。每個銀行在運營方面的情況是不一樣的，所以需要結合商業銀行實際的情況，指導商業銀行進行各項工作。建立商業銀行內部審計制度，不僅需要從擴大商業銀行的經濟效益人手，還需要有效的規避商業銀行在發展過程中可能存在的一些風險。從全方位、多角度的思維方式，充分發揮內部審計價值增值的作用，這樣才能夠推動商業銀行內部審計制度的進一步發展。

（二）優化內部審計方式，提高審計效率

鑒丁目前內部審計方式方面存在的滯后性和不科學性，商業銀行要利用現代技術轉變審計方法，這樣可以提高銀行審計的效率。價值增值是全新的理念，就需要新的方法來與之配套。在創新的過程中，要結合價值增值的理念發展的情況加入一些新的元素，優化內部審計的方法。比如：現在人們進入了大數據時代，就可以通過數據挖掘技術對審計進行實時的了解，及時的發現問題解決問題，針對財務系統可能存在的風險進行數據的整理分析，對內部進行管控，在審計工作過程中可以通過人工智能的方式，提高商業銀行的審計效率。

（三）建立高素質的內部審計人才隊伍

在商業銀行內部審計工作中，需要高素質的人才隊伍來落實工作，工作人員的素質決定了審計的效果和價值增值。所以，商業銀行在原有的審計人員隊伍中，可以加入一些新鮮的血液，引進一些高素質的審計人員，提高內部審計人員的整體素質。在進行人才招聘時，要從多個角度考慮，結合當下的發展情況對人才進行篩選。對丁已經在職的員工可以進行價值增值理念的培訓，制定相應的培訓制度，切實的提高內部審計人員的專業技能與知識。除此之外，商業銀行機構要引導內部審計人員積極學習新的知識，增強內部審計價值增值工作的實效性。

（四）明確審計結果，實現價值增值

商業銀行內部審計的價值增值，是為了進一步實現審計結果的價值。商業銀行的內部審計結果，需要定期或不定期的向上級匯報，把匯報的內容進行常規流程的分析，通過各部門的應用對其進行改進監督。商業銀行的審計人員需要及時的了解銀行的動態，對整個系統進行跟蹤分析，在監督的過程中真正落實到工作中，通過整改的方式發現存在的不足，有計劃的對其進行優化，減少潛在風險。

五、結語

綜上所述，內部審計已成為商業銀行發展過程中的一個普遍存在，能夠進一步的保證商業銀行的管理水平，給管理部門提供一些可行性的建議，實現商業銀行的經濟效益，還能夠有效的發現銀行在發展過程中潛在的一些風險，及時發展銀行管理存在的問題，有效的建立新的銀行程序，對各方面進行審查、分析，從而提高銀行的經濟效益。

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