風險防控目標下論汽車4S店內部控制具體措施的完善

鄒慶德

摘要：我國汽車行業已經經歷了多年的穩定發展，汽車經銷商也因此獲得了利益。然而我們從管理方式與服務水平來看，其還存在著一定的問題，尤其是對于汽車4s店來說，要想在激烈競爭中持續發展，穩定獲利，處于競爭者的優勢地位，就需要基于風險防控的相關目標合理地評估風險、控制風險，全面開展內部控制體系下的制度建設工作。

關鍵詞：風險防控;汽車4s店;內部控制措施

中圖分類號：F426.471;F406.7 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）015-0123-01

引言

汽車4S店的功能包括車輛銷售、零配件銷售、售后服務管理、信息反饋等，這種模式已經應用了多年，也成為了現代汽車領域的常見銷售模式。我國汽車銷量隨著社會發展出現了快速增長的局面，但在市場不斷擴大的情況下，我們仍然需要意識到管理與服務層面的制度缺陷，為4s店的穩定發展提供制度保障。

一、當前汽車4 s店內部控制措施中的問題

1.內部環境問題

從內部環境要求來看，4s店具有傳統企業的典型特征，再加上4s店本身的管理部門較少，崗位設置內容存在著不科學的典型特征，甚至出現了一人多崗的情況。在這種環境下，現有的內部控制制度無法得到貫徹落實，風險發生的幾率越來越大，還需要良好的制度約束來進行防控。但從內部環境要求來看，風險防控會增加額外的成本，從整體上來看還需要企業自身進行調整。再加上4s店員工流動較為頻繁，如果新員工不熟悉業務流程，必然影響到內部風險評估工作的展開。

2.風險評估的缺陷

有效的管理風險評估過程應該按照確定對象、組織方法分析、實施具體工作、匯總結果、編制內容表的順序來開展，尤其是對風險評估結果的分析和跟蹤，是企業日常工作的重點。對于4s店而言，應該在工作中對可能出現問題的區域進行總結和評估，并強調內部控制工作的重要性，避免采用傳統的管理方式進行約束，無法有效識別已經存在或潛在的風險因素。

3.控制活動與信息監督問題

4s店會基于工作需求制定內部控制制度，以便于對財產進行保護，并把這作為績效考核的參考性標準。但部分企業在管理體系上存在缺陷，有時候為了提升工作效率，不得不忽略部分工作流程與審批流程。例如二級網點銷售一直是4s店的主要問題，部分銷售員在未收到款項的前提下私自允許客戶提車，這無疑在管理上產生了不利影響，使得費用預算、利潤預算等信息監督問題陷入混亂。對于某些部門提出的問題和意見，也無法對其進行合理分析。當然，我們也需要承認內部監督仍然可以起到一定的實際作用，不過需要重視監督執行層面的具體問題，只有將這些問題充分解決，才能保障企業的正常運作。

二、內部控制具體措施的完善

要想從根源上解決4s店內部控制體系中的問題，我們應加強企業的制度體系建設工作，并結合企業自身的發展特點，對問題產生的根源展開合理分析，基于內部控制的不同要素來建立以4s店為主的內部控制體系，完善治理結構，在未來的工作中做好重點風險防控，避免問題的產生。

1.內部環境與組織機構完善

在優化內控環境的過程中需要密切關注周圍的環境因素，直觀地體現出企業對于內部環境的重視程度。這些內容具體表現為企業運行結構、管理文化、經營風格等，應根據不同時期的發展要求優化內部環境，發揮組織機構的具體作用。實際上企業治理過程中的眾多關系之間都有著利益聯系，如企業管理者與員工間的激勵關系、約束關系等。無論是哪種利益關系都會影響到企業的運營，特別是當利益關系涉及部門較多時，內部管理可能會陷入僵局。因而，內部控制方案改進需要以組織機構完善與權責劃分為基礎，明確職能部門的不同崗位需求與管理職責，協調部門間的工作安排。必要時企業可以在各個4s店設置內部控制檢查崗位，包括投資項目審批、活動管理、財務數據分析等工作在內的日常工作都應該成為針對性內控流程，做好戰略目標發展規劃、預算管理、合同管理與公共平臺的建設工作。

2.風險防控目標系統的構建

針對當前4s店可能缺乏的風險評估制度與流程要求，需要形成從控制目標到風險點的系統管理。具體來看，應該將風險防控目標進行系統化地分類管理。首先是戰略發展目標，即企業高層的管理目標;之后是經營目標，即與企業利潤相關的業務管理目標;最后是報告目標，包括涉及到內部與外部財務信息與法律法規層面的合法性報告內容。按照4s店的業務特點，我們可以設置財務狀況分析系統，通過對不同管理信息內容的整合，將現有的運作流程梳理清晰，即便是新人職人員也可以針對不同的管理環節與風險點進行識別。

3.信息溝通與內部審計工作

信息溝通方面，4s店需要充分利用現代信息技術的優勢，在合同管理、財務管理等各個方面進行信息化管控，定期地對4s店的工作決策與經營情況進行總結，讓所有員工針對未來發展提出針對性意見。在內部監督層面，按照審計要求強調項目投資與財務內控制度，在虧損的時期對于4s店經營情況進行業績審核，將一些違反內部控制制度與流程的內容進行改進，總結經驗教訓。例如可以對客戶選擇最多的車型與選擇最少的車型展開對比，了解各自的優勢與劣勢之處與問題出現的原因，尤其是當某項制度運行生效后，人員應對運行結果進行評價，了解現有制度下的偏差情況，以便于及時調整手段與管理方式，適應市場需求與環境變化。

三、結語

汽車行業發展與4s門店運行狀況間存在必然聯系，我們需要明確當前的內部控制制度究竟存在哪些問題，是哪些因素導致的風險事件，在明確風險防控目標的前提下進行改進和完善，讓4s店的每個經營活動環節都按照合理的流程規劃進行。在未來的工作中，還應該針對內部控制體系建設與防控制度問題進行深層次研究，尤其是在流程控制方面應符合全面管理的要求。