“營改增”后對企業稅負的影響以及對策

王久紅

摘要：營改增是目前我國市場經濟發展到一定程度后出現的新時期，其目的就是國家為了減輕企業之中繳納賦稅的壓力，止出現重復繳納所頒布的一種稅收政策。本文根據營改增后會企業稅負產生的影響及相關的對策展開探討。

關鍵詞：營改增;稅負;對策

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）016-0278-01

現如今，在市場經濟環境下，企業想要發展就必須需要大量的資金投入進行企業規模的擴展，以此來增大企業的實力，更加融洽的投入到國際競爭中。但是，企業收到稅負方面的壓力很大，所以營改增這一政策應運而生，為減輕企業的稅負做出了突出貢獻。

一、對企業的影響

1.對一般納稅人的作用

國家在頒布了營改增政策之后，一般納稅人所受到的改變會因為企業的不同狀況而不同區別，但是從全體來看，一般納稅人所需要交納的稅負整體上是呈下降趨勢的。在現實的情況中，以稅率的方面來看，營改增施行之后的增值稅率稍高于營改增施行之前的營業稅率，這種情況也從側面反映出了，一般納稅人的所需要繳納的稅負會因此增多，然而，因為稅負征收更改之后，可是實現稅額抵扣的手段，對重復交稅的情況有效的抵制了，這樣就可以使得相當一部分的企業的稅負減輕了。比如在營改增政策施行過程之前，一般納稅人如果有科技研發，創意方案等情況是不會獲得增值稅票的，所以就不能采用進項稅抵扣的手段，企業普遍的稅負壓力過大，在進行了營改增政策之后，企業可以獲得一些增值稅票，就可以在繳納賦稅時使用增值稅票進行抵扣。一般情況下，增值稅票可以抵扣較多的額度，所以在一定程度上，使用增值稅票抵扣賦稅的手段可以有效的減輕企業的稅負。

2.對小規模納稅人的作用

小規模納稅人是指年銷售額在五百萬以下的企業。小規模的納稅人是不可以擁有利用增值稅發票抵扣進項稅額的，對于增值稅的交納必須要依照銷售額的百分之三進行交納，因此，國家在施行了營改增政策之后，產生的稅率對小規模納稅人的影響是最為關鍵的。在營改增政策施行之前，交通運輸企業只需要交納百分之三的營業稅收，而其他企業的營業稅收都需要交納百分之五。總整體情況上看，施行了營改增之后，小規模納稅人所需要交納的稅負還是在一定程度上有所減輕的。與此同時，對于那些依照百分之三的稅率進行交納稅負的企業來說，他們還要減輕了一些其他費用的征收，例如一些城市建設費等。

二、企業應對的措施

1.進行科學化管理稅收

首先第一步就是對不同的企業業務使用單獨計算，準確清晰的表明抵扣的項目。對于企業中所面對的稅率不盡相同的業務內容進行分門別類的稅收計算，防止出現混亂現象致使企業稅負增多的現象。比如對于一些把稅率偏低的項目放在了稅率高的項目中間。同時，要清晰準確的表明抵扣的項目，加大一些所要抵扣的數額，防止出現因為漏掉項目而致使的企業稅負加大。第二，對于合同的管理也要做到精細化管理，減少一些沒有必要的損失情況。在進行對相關合同改善的環節中，對那些涉及稅收的項目條款要提起重視程度，尤其是關注合同之內的企業經營狀態，相關流程的稅務，對一些增值稅務，結算的時間等項目條款都要有一定準確的規定，防止出現模糊不清的情況，最后產生意見分歧，從而使得企業的稅負增加一定的風險。第三，對企業的經營模式進行合理的定位。國家施行營改增政策之后，企業需要交納的稅負會根據企業不同的經營模式而產生不盡相同的情況。

2.加強成本控制

第一，就是要合理進行供應商的擇選。企業要在進行供應商選擇的時候，要多考慮供應商是否能夠給企業開具增值稅票，相關的信任度優良，綜合性強的。企業在采購的過程中，要合理的進行采購方案的制定，防止出現一些零碎采購和增值稅票沒有開具的情況出現，以此使得采購環節中進項抵扣額度加大，從而可以使得企業的稅負可以在一定程度上減輕。同時，還要對已經開好的增值稅發票進行合理的保管工作，為之后的抵扣進項抵扣稅做好基礎。第二，對企業成本的管理一定要做好工作，要努力做到進項的抵扣環節。一般情況下，企業的成本組成呈現出一定的復雜性特點，所以要求企業要進行科學化的方法，以此來施行成本的管理，對那些不能使用增值稅票抵扣的項目條款，采用合理方式的避免征稅，例如一般情況下的人力成本，這是企業成本中關鍵的組成環節，企業完全可以使用外包的形式，進行合理化避稅。對于之上所說的，為了能夠有效減輕企業的稅負壓力，還需要政府部分能夠給與一定程度的幫助，例如建立一些財政補貼政策，對那些在營改增政策施行后稅負的加大的企業可以進行合理化的補貼，并指導其進行稅負管理方面的工作，以此使得其能夠有效降低稅負。同時，企業內部的相關工作人員還要加強對稅負征收的意識，深刻了解國家施行營改增的政策內容。通過了解一些科學化的稅收繳納案例，學到先進的經驗，并將它實際應用到日常的工作之中，以此來達到減輕企業稅收的目標。

三、結語

國家施行營改增的目標就是能夠有效減輕企業的稅負壓力，幫助企業更好的發展。所以，相關的企業部門一定要依據自身實際情況，做好稅收繳納的工作，合理的進行避稅工作。