試論企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范與機(jī)制創(chuàng)新

唐谷喜

摘要：在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，通過(guò)稅務(wù)籌劃工作的開展，能夠減輕稅收方面的負(fù)擔(dān)，但是如果這項(xiàng)工作的開展控制效果不理想，就容易導(dǎo)致企業(yè)面臨著稅務(wù)籌劃方面的風(fēng)險(xiǎn)，最終為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的影響。在這樣的背景之下，對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，找到創(chuàng)新的機(jī)制加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的控制成為了必然思考的問(wèn)題。本文主要探討企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范和機(jī)制的創(chuàng)新，以此來(lái)為相關(guān)實(shí)踐工作的開展提供理論方面的指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn);防范;機(jī)制創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：F812 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2019）015-0245-01

企業(yè)的稅務(wù)籌劃指的是企業(yè)為了能夠達(dá)到減輕稅收方面的負(fù)擔(dān)，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)納稅零風(fēng)險(xiǎn)方面的目的，按照法律的規(guī)范對(duì)企業(yè)的產(chǎn)供銷環(huán)節(jié)以及資金供應(yīng)等開展合理的安排和執(zhí)行同時(shí)，也注重對(duì)投資等業(yè)務(wù)以及活動(dòng)開展預(yù)先的規(guī)劃操作。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)籌劃的意義主要在三個(gè)方面有著體現(xiàn)。首先通過(guò)企業(yè)稅務(wù)籌劃，可以減輕企業(yè)方面的稅負(fù)。在稅收優(yōu)惠政策的作用之下，可以對(duì)稅務(wù)的籌劃進(jìn)行有效的處理，最終可以減少納稅方面的負(fù)擔(dān)，同時(shí)稅收的比例也可以達(dá)到相對(duì)減少的狀況，使得納稅的時(shí)間得到進(jìn)一步的延期，在最大程度上達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的效果。其次可以過(guò)濾納稅方面的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅務(wù)籌劃是在現(xiàn)行稅法的規(guī)定范圍之內(nèi)所開展的，因此可以比較有效的規(guī)避納稅方面的風(fēng)險(xiǎn)，最終使得納稅人風(fēng)險(xiǎn)的目的得到實(shí)現(xiàn)。再者可以更好地提高企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)管理水平。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管控現(xiàn)狀

企業(yè)要想獲得更好地發(fā)展，就必須要講誠(chéng)信的同時(shí)走正道，達(dá)到依法經(jīng)營(yíng)和不斷完善的狀態(tài)，同時(shí)在這個(gè)過(guò)程當(dāng)中，能夠盡量關(guān)注企業(yè)自身在經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中所出現(xiàn)的涉稅問(wèn)題，對(duì)這個(gè)過(guò)程當(dāng)中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。一直以來(lái)稅收的風(fēng)險(xiǎn)管控并沒(méi)有得到人們的高度重視，從而導(dǎo)致事故的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制成為了企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展過(guò)程當(dāng)中最為薄弱的一個(gè)環(huán)節(jié)，特別是在金稅三期全面推廣的過(guò)程當(dāng)中，稅務(wù)的機(jī)關(guān)也在不斷的加強(qiáng)自己在稅收征管方面的工作，因此稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就像是一把藏匿在企業(yè)身邊的利劍，在不經(jīng)意的情況之下就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一些不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。在現(xiàn)階段當(dāng)中，企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控工作的不足，主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面。

首先是企業(yè)的管理層在納稅方面的意識(shí)比較薄弱，沒(méi)有能夠做到依法納稅，認(rèn)為只要自己和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系處理妥善就可以了，這樣的一種現(xiàn)象存在會(huì)增大在納稅方面的風(fēng)險(xiǎn)，從而出現(xiàn)了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)情況。此外企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的水平不夠規(guī)范，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)，部分工作人員的專業(yè)素質(zhì)不夠高，在工作開展的過(guò)程當(dāng)中不具備充足的能力，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，最終也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。有的企業(yè)在選擇的稅務(wù)籌劃方案當(dāng)中并不是特別合理，這種不合理的現(xiàn)象會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在同等的條件之下，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)多種可以選擇的籌劃方案時(shí)，那么他們也可以得到不同輕重程度上的稅負(fù)，并且稅負(fù)的結(jié)果也會(huì)存在著比較大的差距。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制創(chuàng)新

1.建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管控的組織

在充分考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的情況之下，我國(guó)應(yīng)該建立一個(gè)有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控制度，對(duì)涉稅的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行稅收方面的知識(shí)更新服務(wù)，同時(shí)也協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能部門之間的關(guān)系，完成企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)自查工作，針對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)提出有效的應(yīng)對(duì)措施，從而有效降低企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，更好的提升企業(yè)的整體效益。在實(shí)際操作的過(guò)程當(dāng)中，可以配備稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門，同時(shí)也可以設(shè)置一些專業(yè)性的崗位，明確各個(gè)部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，同時(shí)對(duì)于受稅的人員也要進(jìn)行進(jìn)一步的制約，對(duì)監(jiān)督方面的制度進(jìn)行全方面的明確。

2.對(duì)機(jī)制進(jìn)行完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)問(wèn)題

在企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范的過(guò)程當(dāng)中要建立比較完善的機(jī)制進(jìn)行工作的開展指導(dǎo)，同時(shí)要樹立全員稅收管理的理念，對(duì)稅務(wù)管控是全體員工共同責(zé)任的情況進(jìn)行明確。在具體的操作措施當(dāng)中，可以建立稅收法律法規(guī)的變化跟蹤機(jī)制，同時(shí)也結(jié)合實(shí)際的需求制定涉稅方面的業(yè)務(wù)流程層面控制點(diǎn)，對(duì)每一個(gè)控制的要求進(jìn)行有效的明確，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并且采取有效的措施對(duì)問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步的解決達(dá)到規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的目的和效果。除此之外還要注重制定稅務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，明確各個(gè)業(yè)務(wù)流程過(guò)程當(dāng)中所存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的分析和描述，同時(shí)也對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施進(jìn)行有效的明確。在這個(gè)過(guò)程當(dāng)中，人們還需要根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，結(jié)果考慮風(fēng)險(xiǎn)管理方面的成本和具體的效率，同時(shí)也在整體的管理控制體系當(dāng)中制定一個(gè)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

3.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同制度

對(duì)于企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范和機(jī)制創(chuàng)新工作來(lái)說(shuō)，要注重建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的協(xié)同制度，通過(guò)這個(gè)制度對(duì)各方面的信息進(jìn)行及時(shí)的溝通與協(xié)調(diào)，確保各個(gè)層級(jí)之間能夠針對(duì)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)開展有效的協(xié)同和及時(shí)的溝通工作，同時(shí)尋找有效的處理和解決方式。在實(shí)際工作開展當(dāng)中的各項(xiàng)涉稅事件的管理，需要充分利用互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的服務(wù)系統(tǒng)，加強(qiáng)搜索和收集信息的能力，動(dòng)態(tài)直觀的監(jiān)測(cè)執(zhí)行的情況同時(shí)，還要注重關(guān)注各地稅網(wǎng)上的納稅服務(wù)平臺(tái)的通知和提醒，使得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同機(jī)制真正發(fā)揮作用，避免企業(yè)面臨著稅務(wù)籌劃方面的風(fēng)險(xiǎn)，最終影響了企業(yè)本身的發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在我國(guó)稅制改革不斷深化發(fā)展的背景之下，隨著金稅三期工程的成功實(shí)施，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部得到了有效的控制，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)部門也需要對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中所出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)向上一級(jí)的管理層進(jìn)行工作的匯報(bào)，選擇適當(dāng)?shù)某绦虼_保整體措施的合理性。對(duì)于企業(yè)的管理層，需要及時(shí)對(duì)內(nèi)部或者外部審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行解決，采取有效的措施對(duì)所存在的情況進(jìn)行進(jìn)一步的改進(jìn)，真正為企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的降低提供有效的幫助。