我國商業金融機構內控機制的建設與優化策略分析

摘 要：市場經濟的發展也促進了金融機構的發展，特別是隨著經濟和金融市場競爭的加劇，也使得其對商業金融機構的管理提出了更高的要求。商業金融機構需要加強對內控機制的建設，并能夠有效的規避風險。隨著我國金融體制的改革，金融機構在內部控制方面也越來越重視，本文主要對我國商業金融機構內控機制的建設以及優化策略進行具體的分析。

關鍵詞：商業金融機構;內控機制;建設;優化策略

金融機構要想得到健康、穩定的發展離不開內部控制管理的強化。從當前我國商業金融機構的內控管理機制來看，其中還存在很多的問題，比如貸款質量的下降，經營虧損，經營以及管理理念不夠科學等都嚴重影響著我國金融企業的安全。所以加強金融機構的內部管理顯得尤為重要，必須要不斷的優化和調整我國的內部管理機制，使得我國商業金融機構具有更大的發展空間，有效的避免金融風險和金融危機，為我國經濟的發展奠定基礎。

一、商業金融機構內控機制的意義分析

（一）有利于金融機構經營的穩定發展

金融機構主要是通過貨幣經營進行金融服務的機構，所以在經營過程中不可避免的會存在較大的風險問題。比如操作風險或者信用風險等，所以必須要做好金融資產安全性以及穩定性方面的全面考慮，促進金融企業的健康、穩定發展。當前我國金融機構為了有效的預防風險，必須要建立完善的內部控制和風險預警體系。由于多種因素的影響，導致我國金融行業存在利率偏高的問題，影響資產利潤程度，提升經營風險。特別是全球經濟一體化的發展，使得國際金融發展速度越來越快，所以必須要加強對金融發展的創新，積極應對復雜的風險內容。此外一些新型的金融行業和業務中面臨的風險類型較多，必須要在完善的內部控制管理體制下才能夠有效的應對這些風險，提升金融機構的競爭力。

（二）促進金融業的安全發展

金融行業是一個由多種金融體系構成的高度相關的行業整體，有利于促進國民經濟的發展，是促進國民經濟穩定發展的基礎。同時有利于促進社會穩定發展，金融機構的資金流動需要經過一個繁瑣的過程，局部的問題容易導致多種資金問題出現，影響對其他金融機構和組織的發展，提升金融危機發生概率。通過大量的金融危機案例分析可知，金融危機發生不僅會影響國家經濟發展，同時會造成社會動蕩，而通過對金融機構的內部控制工作，形成良好的運行機制，對風險的控制能力會得到有效的提升，促進金融業的安全發展。

二、我國商業金融機構內控機制建設的現狀

（一）金融機構的發展與管理不對稱

首先，表現在商業金融機構的經營觀念與國家金融政策缺乏契合性，金融機構在經營過程中過于重視商業效益，忽視了金融宏觀調控和經濟杠桿作用。其次，商業機構經營方式雖然逐漸轉化為市場經濟發展模式，還是以計劃經濟管理模式為主，缺乏面向市場的意識;再次，在法人制和管理上，仍在存在論資排輩的現象，不適應現代金融制度;最后金融機構的員工專業能力和素質都有待提升，當前我國商業金融機構的工作人員素質和能力還無法滿足市場經濟的需求，由于金融機構的特殊性，需要員工能夠不斷的學習，并具有較強的風險意識和風險分析能力。但是我國當前商業金融機構的培訓工作落實不到位，使得工作人員的素質和能力還需提升。

（二）對內部控制的認識不足

從當前我國商業金融機構的內控制度定位來看，其過于重視對下級部門的管制和約束，但是對自身的監督和管制卻顯得不足，使得金融機構內部控制的上級部門缺乏制衡性。同時內部控制本身具有抽象化特點，但是在商業金融機構的內控制度中卻忽視了抽象管理意義，在管理中只重視業務的控制。此外，稽查監督部門直接作為內部控制管理部門，從而缺乏自身經營的約束。

（三）內部控制管理機制不合理

內部控制機制是一種監督機制，其主要的職責是對各項規章制度的執行檢驗，保證監督和控制的權威性，但是在我國商業金融機構內部機制構建中卻缺乏監督意識，監督人員力量不足，檢查突擊性不強，或者檢查流于形式，無法實現監督作用。同時還存在內部控制制度過于簡單的情況，導致內部控制制度的執行不徹底。雖然當前我國商業金融機構已經將內部控制制度的建設和管理作為風險防治的重要措施，但是在實踐的過程中仍然存在很大的風險。商業金融機構的內控機制還處于“人治”的狀態，金融機構的領導作為監督的主體具有一定的主觀性，同時缺乏制衡性，進而導致商業金融機構內控制度匱乏。

三、我國商業金融機構內控機制優化策略

金融機構內部控制的完善，是有效預防金融風險的手段。但是商業金融機構內控機制的建設和完善是一個長期的過程，需要從思想認知以及適度建設兩個方面來完成。其中思想認識需要解決局內以及局外的問題，也就是內控機制決策人員是局內人，其不能凌駕于內控機制上，否則將會造成權利制衡失控，導致內控機制無效;同時對內控機制的合理把控，在內控機制建設中需要能夠實現平行制約和縱向監督的原則，在信息的傳遞中需要保證傳遞的雙向性，而不是簡單的制度結合;同時在內控機制的完善上，還需要長期的研究和探索，通過不斷的經驗總結，不斷的修正和補充進而保證基礎的完善性。最后還需要注重監督和被監督的制衡性，每個崗位都需要具備這兩種權利和義務，同時保證兩種權利的并舉。

（一）強化商業金融機構內部控制意識

商業金融機構的特殊性使其在經營中面臨著一定的風險問題，因此商業金融機構的從業人員必須要具備一定的內控意識。市場經濟的轉型，使得金融行業得到了快速的發展，但是同時也面臨著巨大的風險隱患。特別是商業化進程的推進也使得金融機構面臨著更多的負面效應。所以商業金融機構必須要具有完善的內控制度，進而在風險來臨前做出有效的防范準備。同時通過對風險意識的提升，還能夠使商業金融機構內部的人員嚴格遵守內控制度，并自覺落實自我監督，互相監督，使得商業金融機構內部的運行更加順利、合法。

（二）完善商業金融機構內部機制建設

商業金融機構內部控制機制的建設需要具有全面性、有效性、及時性、獨立性以及審慎性的特點，并根據機構內部的各項系統分析實施全面的內部控制。首先，需要加強對組織控制的完善。組織控制主要指的是對金融制度決策系統的控制，商業金融機構的決策系統需要是一個組織而不能是某一個人，這樣才能夠保證決策的科學性。同時在組織控制方面也需要注意以下幾點，首先保證組織職能的完整性，決策的做出需要具有一定的組織職能性，不能具有組織職能缺陷，職責不明以及職責交叉等情況的出現;其次組織形式必須具有規范性，一方面需要保障決策系統管理的規范，保證組織形式的一致性，注意信息的溝通，從而提升決策的科學性;另一方面還需要對決策程序進行規范，保證決策的科學性和民主性。在決策的實施中還需要先進行小范圍的試點，通過科學的論證和實施的驗證后才能夠進行大范圍的推廣，防止因為決策失誤造成風險。最后，還需要保證組織決策的公開性，防止在決策中出現暗箱操作的情況。

（三）加強崗位控制

崗位控制分為業務控制和過程控制。在崗位控制中，首先需要構建三道防線，包括業務臨柜、臨柜復核以及事后監督。其中業務臨柜以及臨柜復核是業務執行控制職能，而事后監督則是現場控制職能。通過三道防線的構建使得業務更加有效、準確和合法。同時在崗位控制體系的建設中還需要注重全過程性，金融機構具有貨幣資金籌集、信用中介等職能，所以為了保證資金運行的安全性和有效性，還需要加強對全過程的控制，防止因為資金運行偏差造成資金風險。最后，建立互相制約、互相依存的崗位管理，崗位控制不僅是對業務操作的控制，同時也是對相關崗位的控制，通過對崗位間的互相制約能夠使業務的操作和管理形成一條控制鏈，進而保證各項制度和政策的落實和執行。

（四）強調制度控制的完善

商業金融機構中的制度建設是對職業行為進行規范的主要方式，在制度控制完善的過程中可以從兩個環節入手，第一是保證制度的全面性，商業金融機構的經營管理需要保證每個環節和方面都得到有效的控制，不能存在中間斷裂的情況。其二要保證制度先行，商業金融機構經營管理職能的延伸，會出現新的管理內容和義務，所以需要落實制度先行的政策，防止因為制度之后，造成金融風險出現。

結語

綜上所述，我國商業金融機構在我國經濟建設上具有非常重要的作用，但是市場經濟的轉型也使得商業金融機構面臨著一定的挑戰，要想保障商業金融機構得到更好的發展，需要加強內控制度的完善，通過對當前商業金融機構內控機制現狀分析，查找其中存在的問題，并探索出有效的解決對策，從而促進商業金融機構的健康、可持續發展。

參考文獻

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作者簡介：

侯春月，1989年出生，本科學歷，畢業于河北大學。2013年參加工作，一直在中信銀行股份有限公司石家莊分行任職。

所在部門個人信貸部，主要負責個貸業務的數據統計。工作中勤勤懇懇，腳踏實地，用快捷方便的統計方法系統的呈現個貸經營情況。業務中，有效解決小微企業客戶融資需求，積極支持實體經濟客戶發展，優化業務流程、優化產品升級、將信貸資源優先支持經營性貸款客戶，嚴格落實國家政策并取得成效。