我國商業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)與優(yōu)化策略分析

摘 要：市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也促進(jìn)了金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，特別是隨著經(jīng)濟(jì)和金融市場競爭的加劇，也使得其對商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的管理提出了更高的要求。商業(yè)金融機(jī)構(gòu)需要加強(qiáng)對內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，并能夠有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國金融體制的改革，金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制方面也越來越重視，本文主要對我國商業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)以及優(yōu)化策略進(jìn)行具體的分析。

關(guān)鍵詞：商業(yè)金融機(jī)構(gòu);內(nèi)控機(jī)制;建設(shè);優(yōu)化策略

金融機(jī)構(gòu)要想得到健康、穩(wěn)定的發(fā)展離不開內(nèi)部控制管理的強(qiáng)化。從當(dāng)前我國商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理機(jī)制來看，其中還存在很多的問題，比如貸款質(zhì)量的下降，經(jīng)營虧損，經(jīng)營以及管理理念不夠科學(xué)等都嚴(yán)重影響著我國金融企業(yè)的安全。所以加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理顯得尤為重要，必須要不斷的優(yōu)化和調(diào)整我國的內(nèi)部管理機(jī)制，使得我國商業(yè)金融機(jī)構(gòu)具有更大的發(fā)展空間，有效的避免金融風(fēng)險(xiǎn)和金融危機(jī)，為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、商業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控機(jī)制的意義分析

（一）有利于金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的穩(wěn)定發(fā)展

金融機(jī)構(gòu)主要是通過貨幣經(jīng)營進(jìn)行金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)，所以在經(jīng)營過程中不可避免的會存在較大的風(fēng)險(xiǎn)問題。比如操作風(fēng)險(xiǎn)或者信用風(fēng)險(xiǎn)等，所以必須要做好金融資產(chǎn)安全性以及穩(wěn)定性方面的全面考慮，促進(jìn)金融企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)前我國金融機(jī)構(gòu)為了有效的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，必須要建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。由于多種因素的影響，導(dǎo)致我國金融行業(yè)存在利率偏高的問題，影響資產(chǎn)利潤程度，提升經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。特別是全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，使得國際金融發(fā)展速度越來越快，所以必須要加強(qiáng)對金融發(fā)展的創(chuàng)新，積極應(yīng)對復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。此外一些新型的金融行業(yè)和業(yè)務(wù)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型較多，必須要在完善的內(nèi)部控制管理體制下才能夠有效的應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)，提升金融機(jī)構(gòu)的競爭力。

（二）促進(jìn)金融業(yè)的安全發(fā)展

金融行業(yè)是一個(gè)由多種金融體系構(gòu)成的高度相關(guān)的行業(yè)整體，有利于促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。同時(shí)有利于促進(jìn)社會穩(wěn)定發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)的資金流動需要經(jīng)過一個(gè)繁瑣的過程，局部的問題容易導(dǎo)致多種資金問題出現(xiàn)，影響對其他金融機(jī)構(gòu)和組織的發(fā)展，提升金融危機(jī)發(fā)生概率。通過大量的金融危機(jī)案例分析可知，金融危機(jī)發(fā)生不僅會影響國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)會造成社會動蕩，而通過對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作，形成良好的運(yùn)行機(jī)制，對風(fēng)險(xiǎn)的控制能力會得到有效的提升，促進(jìn)金融業(yè)的安全發(fā)展。

二、我國商業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的現(xiàn)狀

（一）金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展與管理不對稱

首先，表現(xiàn)在商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營觀念與國家金融政策缺乏契合性，金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中過于重視商業(yè)效益，忽視了金融宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)杠桿作用。其次，商業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營方式雖然逐漸轉(zhuǎn)化為市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，還是以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理模式為主，缺乏面向市場的意識;再次，在法人制和管理上，仍在存在論資排輩的現(xiàn)象，不適應(yīng)現(xiàn)代金融制度;最后金融機(jī)構(gòu)的員工專業(yè)能力和素質(zhì)都有待提升，當(dāng)前我國商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的工作人員素質(zhì)和能力還無法滿足市場經(jīng)濟(jì)的需求，由于金融機(jī)構(gòu)的特殊性，需要員工能夠不斷的學(xué)習(xí)，并具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)分析能力。但是我國當(dāng)前商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)工作落實(shí)不到位，使得工作人員的素質(zhì)和能力還需提升。

（二）對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足

從當(dāng)前我國商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度定位來看，其過于重視對下級部門的管制和約束，但是對自身的監(jiān)督和管制卻顯得不足，使得金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的上級部門缺乏制衡性。同時(shí)內(nèi)部控制本身具有抽象化特點(diǎn)，但是在商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度中卻忽視了抽象管理意義，在管理中只重視業(yè)務(wù)的控制。此外，稽查監(jiān)督部門直接作為內(nèi)部控制管理部門，從而缺乏自身經(jīng)營的約束。

（三）內(nèi)部控制管理機(jī)制不合理

內(nèi)部控制機(jī)制是一種監(jiān)督機(jī)制，其主要的職責(zé)是對各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行檢驗(yàn)，保證監(jiān)督和控制的權(quán)威性，但是在我國商業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)制構(gòu)建中卻缺乏監(jiān)督意識，監(jiān)督人員力量不足，檢查突擊性不強(qiáng)，或者檢查流于形式，無法實(shí)現(xiàn)監(jiān)督作用。同時(shí)還存在內(nèi)部控制制度過于簡單的情況，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不徹底。雖然當(dāng)前我國商業(yè)金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)將內(nèi)部控制制度的建設(shè)和管理作為風(fēng)險(xiǎn)防治的重要措施，但是在實(shí)踐的過程中仍然存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控機(jī)制還處于“人治”的狀態(tài)，金融機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)作為監(jiān)督的主體具有一定的主觀性，同時(shí)缺乏制衡性，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度匱乏。

三、我國商業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控機(jī)制優(yōu)化策略

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的完善，是有效預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)的手段。但是商業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)和完善是一個(gè)長期的過程，需要從思想認(rèn)知以及適度建設(shè)兩個(gè)方面來完成。其中思想認(rèn)識需要解決局內(nèi)以及局外的問題，也就是內(nèi)控機(jī)制決策人員是局內(nèi)人，其不能凌駕于內(nèi)控機(jī)制上，否則將會造成權(quán)利制衡失控，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制無效;同時(shí)對內(nèi)控機(jī)制的合理把控，在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中需要能夠?qū)崿F(xiàn)平行制約和縱向監(jiān)督的原則，在信息的傳遞中需要保證傳遞的雙向性，而不是簡單的制度結(jié)合;同時(shí)在內(nèi)控機(jī)制的完善上，還需要長期的研究和探索，通過不斷的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，不斷的修正和補(bǔ)充進(jìn)而保證基礎(chǔ)的完善性。最后還需要注重監(jiān)督和被監(jiān)督的制衡性，每個(gè)崗位都需要具備這兩種權(quán)利和義務(wù)，同時(shí)保證兩種權(quán)利的并舉。

（一）強(qiáng)化商業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制意識

商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的特殊性使其在經(jīng)營中面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)問題，因此商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員必須要具備一定的內(nèi)控意識。市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，使得金融行業(yè)得到了快速的發(fā)展，但是同時(shí)也面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。特別是商業(yè)化進(jìn)程的推進(jìn)也使得金融機(jī)構(gòu)面臨著更多的負(fù)面效應(yīng)。所以商業(yè)金融機(jī)構(gòu)必須要具有完善的內(nèi)控制度，進(jìn)而在風(fēng)險(xiǎn)來臨前做出有效的防范準(zhǔn)備。同時(shí)通過對風(fēng)險(xiǎn)意識的提升，還能夠使商業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的人員嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度，并自覺落實(shí)自我監(jiān)督，互相監(jiān)督，使得商業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的運(yùn)行更加順利、合法。

（二）完善商業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)制建設(shè)

商業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)需要具有全面性、有效性、及時(shí)性、獨(dú)立性以及審慎性的特點(diǎn)，并根據(jù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的各項(xiàng)系統(tǒng)分析實(shí)施全面的內(nèi)部控制。首先，需要加強(qiáng)對組織控制的完善。組織控制主要指的是對金融制度決策系統(tǒng)的控制，商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的決策系統(tǒng)需要是一個(gè)組織而不能是某一個(gè)人，這樣才能夠保證決策的科學(xué)性。同時(shí)在組織控制方面也需要注意以下幾點(diǎn)，首先保證組織職能的完整性，決策的做出需要具有一定的組織職能性，不能具有組織職能缺陷，職責(zé)不明以及職責(zé)交叉等情況的出現(xiàn);其次組織形式必須具有規(guī)范性，一方面需要保障決策系統(tǒng)管理的規(guī)范，保證組織形式的一致性，注意信息的溝通，從而提升決策的科學(xué)性;另一方面還需要對決策程序進(jìn)行規(guī)范，保證決策的科學(xué)性和民主性。在決策的實(shí)施中還需要先進(jìn)行小范圍的試點(diǎn)，通過科學(xué)的論證和實(shí)施的驗(yàn)證后才能夠進(jìn)行大范圍的推廣，防止因?yàn)闆Q策失誤造成風(fēng)險(xiǎn)。最后，還需要保證組織決策的公開性，防止在決策中出現(xiàn)暗箱操作的情況。

（三）加強(qiáng)崗位控制

崗位控制分為業(yè)務(wù)控制和過程控制。在崗位控制中，首先需要構(gòu)建三道防線，包括業(yè)務(wù)臨柜、臨柜復(fù)核以及事后監(jiān)督。其中業(yè)務(wù)臨柜以及臨柜復(fù)核是業(yè)務(wù)執(zhí)行控制職能，而事后監(jiān)督則是現(xiàn)場控制職能。通過三道防線的構(gòu)建使得業(yè)務(wù)更加有效、準(zhǔn)確和合法。同時(shí)在崗位控制體系的建設(shè)中還需要注重全過程性，金融機(jī)構(gòu)具有貨幣資金籌集、信用中介等職能，所以為了保證資金運(yùn)行的安全性和有效性，還需要加強(qiáng)對全過程的控制，防止因?yàn)橘Y金運(yùn)行偏差造成資金風(fēng)險(xiǎn)。最后，建立互相制約、互相依存的崗位管理，崗位控制不僅是對業(yè)務(wù)操作的控制，同時(shí)也是對相關(guān)崗位的控制，通過對崗位間的互相制約能夠使業(yè)務(wù)的操作和管理形成一條控制鏈，進(jìn)而保證各項(xiàng)制度和政策的落實(shí)和執(zhí)行。

（四）強(qiáng)調(diào)制度控制的完善

商業(yè)金融機(jī)構(gòu)中的制度建設(shè)是對職業(yè)行為進(jìn)行規(guī)范的主要方式，在制度控制完善的過程中可以從兩個(gè)環(huán)節(jié)入手，第一是保證制度的全面性，商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理需要保證每個(gè)環(huán)節(jié)和方面都得到有效的控制，不能存在中間斷裂的情況。其二要保證制度先行，商業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理職能的延伸，會出現(xiàn)新的管理內(nèi)容和義務(wù)，所以需要落實(shí)制度先行的政策，防止因?yàn)橹贫戎螅斐山鹑陲L(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

結(jié)語

綜上所述，我國商業(yè)金融機(jī)構(gòu)在我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)上具有非常重要的作用，但是市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型也使得商業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨著一定的挑戰(zhàn)，要想保障商業(yè)金融機(jī)構(gòu)得到更好的發(fā)展，需要加強(qiáng)內(nèi)控制度的完善，通過對當(dāng)前商業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控機(jī)制現(xiàn)狀分析，查找其中存在的問題，并探索出有效的解決對策，從而促進(jìn)商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：

侯春月，1989年出生，本科學(xué)歷，畢業(yè)于河北大學(xué)。2013年參加工作，一直在中信銀行股份有限公司石家莊分行任職。

所在部門個(gè)人信貸部，主要負(fù)責(zé)個(gè)貸業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。工作中勤勤懇懇，腳踏實(shí)地，用快捷方便的統(tǒng)計(jì)方法系統(tǒng)的呈現(xiàn)個(gè)貸經(jīng)營情況。業(yè)務(wù)中，有效解決小微企業(yè)客戶融資需求，積極支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)客戶發(fā)展，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化產(chǎn)品升級、將信貸資源優(yōu)先支持經(jīng)營性貸款客戶，嚴(yán)格落實(shí)國家政策并取得成效。