我國中小企業商業智能應用研究

楊德彬 曾楨 李春

[摘? ? 要] 在大數據蓬勃發展的時代，充分挖掘數據的價值變得越來越重要。商業智能作為高效的數據分析工具，能夠幫助中小企業有效地開發數據資源的價值。本文對中小企業商業智能的國內外研究現狀、面臨的問題進行闡述，對商業智能應用現狀進行了分析，提出了企業財務數據的數據分析方法，并給出改進建議，以期促進我國中小企業商業智能實現更好的發展。

[關鍵詞] 商業智能;中小企業;大數據

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 13. 031

[中圖分類號] F270.7;C931.6? ? [文獻標識碼]? A? ? ? [文章編號]? 1673 - 0194（2019）13- 0071- 05

0? ? ? 引? ? 言

隨著互聯網時代的發展，信息處理技術不斷更新，我國中小企業逐漸融入互聯網經濟，每天都會接觸大量的數據。中小企業擁有來自訂單管理系統、庫存管理系統、財務管理系統的內部數據，但仍需要政府數據、行業數據等外部數據。中小企業自身數據量可能不大，但可以通過商業智能（Business Intelligence ，BI）進行輕量級數據分析，然而其很少開展數據分析活動。商業智能是以商務分析為目的，把原始數據轉化為有意義且有用的信息的一系列技術和工具，因而能夠發揮中小企業的數據潛力，把數據資源轉化為企業的生產力[1]。

1? ? ? 中小企業商業智能國內外研究現狀

我國中小企業是指所有權集中于個別人或少數幾個人手中，業主直接經營管理企業，活動范圍有限，在市場上不具有支配地位的經濟實體。

中小企業BI研究方面，薛云（2014）認為我國中小企業BI應用主要呈現以下幾個特征：①中小企業BI軟件的使用率逐年增高;②在制造業和零售業中，中小企業比較多;③BI的功能以展示為主，對分析、挖掘和預測的認識及使用不夠深入[2]。Carmine DArconte（2018）指出中小企業無法獲得那些高效卻非常昂貴的技術，而商業智能可以幫助他們以一種簡化的方式來提升客戶滿意度和盈利能力[3]。李慧（2011）認為我國中小企業實施商業智能的瓶頸主要是信息化水平較低、智能管理經驗缺乏[4]。綜上所述，我國中小企業的商業智能應用水平仍然有待提高。

并且，根據2018年IDC發布的《2017年BI市場跟蹤報告》，我國BI市場份額收入的前五位分別為：帆軟、SPA、IBM、Microsoft、Oracle，對于中國BI公司而言，僅帆軟入圍前十名。由此可以看出，我國的BI技術依然比較薄弱。

2? ? ? 我國中小企業商業智能面臨的問題

2.1? ?中小企業管理特征與信息化特點（如圖1所示）

2.1.1? ?管理特點

傳統中小企業管理模式的最大特點是：企業的所有者同時就是企業的經營者，所有者和經營者的同一性使得所有者能夠直接對企業的生產經營全過程進行控制。這使得高層管理者的權力很大，可以對企業的生產、銷售、財務等進行全權控制。中小企業在經營管理的過程中，有著屬于自己的管理特征。

（1）管理結構比較簡單、易變。中小企業多設置總經理、銷售部、生產部、財務部、后勤部、人力資源部，層級結構比較簡單。其次，中小企業的人員流動性大，并且職員的任命程序往往比較簡單，職位的變動較為頻繁。

（2）財務管理簡單化和節約化。彭薇（2009）指出我國中小企業規模小、資金少、人員少，一般處于創立或成長階段，財務管理理念多奉行簡單化和節約化[5]。

（3）銷售渠道具有多樣性。根據銷售群體的不同和地域的差異，中小企業有直銷渠道和零售渠道去銷售產品，銷售模式多樣化。

（4）人力資源管理薄弱。中小企業由于設備、資金不足，產品研發是其先天不足的薄弱環節;此外，多數員工未經過專業培訓，無論從專業知識上還是技術上跟大企業都存在著差距。

2.1.2? ?存在的問題

基于中小企業的管理特征和信息化進程的深入，中小企業正在謀求數字化轉型，具有強大數據分析能力和易操作的BI逐漸得到青睞。但是，中小企業使用商業智能也不是每一步都順利，還面臨很多管理上、資金上、技術上的阻礙。有統計數據表明，國外投資建設的商業智能有60%-70%都以失敗告終，在國內失敗的比例可能會更高。現在，我國中小企業實施商業智能存在的問題主要有以下幾個方面：

（1）中小企業的部門管理者信息素養不高。部門管理者經常變動，對BI不熟悉，從而不能發揮BI的真正的價值，往往存在“有而不用”“用而不佳”的情況。

（2）財務數據利用率低。中小企業財務信息化程度不高，財務工作多停留在基礎核算、登賬、編制報表階段，并未將具有分析價值的財務數據真正利用起來。

（3）銷售數據質量良莠不齊。BI發揮其效用，不僅僅要擁有大量的數據，更需要保障數據的質量。但是銷售渠道的多樣化，造成原始數據格式不統一、量綱不統一、數據錯誤等，這些問題會降低BI的工作效率。

（4）中小企業普遍不掌握BI技術。我國BI起步較晚，國內缺乏對BI人才的培養，導致中小企業精通BI技術的人才極其匱乏，影響BI的開發利用。

2.1.3? ?信息化特點

鑒于中小企業的經營管理特點和其存在的問題，其信息化特點主要有：①基礎信息硬件投入較低;②不具備信息設施維護能力;③熱衷移動電子商務應用;④更需要數據可視化展示。BI的可視化將復雜的數據以圖形的方式展現，化繁為簡，讓各個層級的員工都能直觀、有效、便捷地獲知企業的經營情況。

2.1.4? ?商業智能應用需求和特點

為了適應以上的管理特征和信息化特點，中小企業商業智能存在以下應用需求和特點。應用需求包括：①信息硬件投入較少;②系統維護難度低;③擁有PC端和移動端的可視化展示;④易操作、易理解、人性化。

2.2? ?大數據背景下我國中小企業商業智能的機遇

隨著信息化社會的進一步發展和中小企業內部信息化建設的日益完善，中小企業每天接收的數據量越來越大，BI的處理效率越來越慢，這使得企業商業智能不能很好發揮作用。云計算技術的普及，可為中小企業提供低價、便捷的云端存儲和計算能力，不用擔心信息基礎設施問題。

其次，隨著財會界提出“智能財務管理”理念，財務管理的轉型被提上了日程。財務管理不應該只是開展核算、報賬等基礎工作，應該更緊密地參與企業經營決策，借助先進的信息技術，挖掘財務數據的潛在價值，為企業創造效益。現代商業智能工具有易操作、易理解、人性化的特點，使得財務人員可以兼任信息化人員，幫助企業提高財務信息化水平。

以前，企業獲取的信息大多來自自身產生的內部數據，很少能夠獲得外部數據，導致不能把握市場競品的動向，對競品的發展走勢和反應遲緩，錯失市場先機。在大數據時代，這一局限性得到了改善。大數據服務商（阿里云）利用人地關系數據和數據洞察等技術手段，讓中小企業可以獲取外部情報，增加了企業對競品的知悉度，做到“知己知彼”，增強市場競爭力。

3? ? ? 我國中小企業商業智能實證研究

中小企業的管理和信息化特點決定了其不會投入大量的人力、物力進行信息化升級，成本低、輕量化分析的商業智能恰好能幫助中小企業，助力中小企業發展。本文以X企業為例，對商業智能的應用進行實證研究。

X企業生產的產品有三十多種，銷往全國十幾個省份，擁有一個生產車間和一個裝配車間，是一個規模較大的企業。X企業發展商業智能的原因，主要有以下幾個方面：

（1）企業信息管理水平亟待升級。隨著企業規模的擴大，產生的資金流、物流、信息流與日俱增，傳統的信息處理方式已經遠遠不能滿足大數據時代的要求。

（2）豐富的財務數據的價值被埋沒。財務系統作為X企業最早建立的信息系統，多年來積累了大量的財務數據，但是這些數據沒有得到很好的利用，管理層不能隨時、隨地、直觀、有效地獲知企業的財務狀況。

（3）銷售數據利用率低。X企業銷售模式主要有直銷和代理商銷售兩種，銷售人員和銷售區域多，造成銷售數據的匯總和分析變得困難。

（4）缺乏信息開發人員與維護人員。X企業考慮到信息化建設投入過高，并沒有設置專門的信息開發人員與維護人員。

為了提升企業的競爭力，建立BI系統成為當務之急。

X企業的組織架構如圖2所示，相對簡單，由總經理辦公室統籌整個企業的生產、銷售、財務、售后等工作，下設部門主要有行政部、生產部、銷售部、財務部、售后部。按照企業的需求，各數據由各部門匯集后上報至云端數據庫，由BI技術人員進行數據分析。

X企業的財務部在商業智能的幫助下，結合產量和銷量，分析企業的利潤增長點，從而調整產品結構和生產計劃，增加明星產品的產量，提高盈利能力。

X企業的銷售部利用商業智能對各個代理商、代理地區的銷售情況進行分析，進一步分析出來銷各個代理地區的暢銷產品等信息，企業能更好地制定下一步的生產和銷售計劃。

由于傳統的數據歸集、抽取方式工作量大、效率低;其次，X公司對信息化建設的投入不高。所以X公司采用價格低廉的PaaS（Platform as a Service，PaaS）云計算平臺作為云端服務器（見圖3）。PaaS平臺是一個分布式平臺，為X公司提供云端分布式數據庫存儲、數據管理技術、數據安全技術。

以X企業財務分析板塊為例，X企業針對中小企業抗風險能力較弱的特點，設計、建立了保本銷量分析、保本售價分析，以管控最低銷量、最低售價，防止陷入財務危機。這兩個實例應用的依據是會計的量本利分析模型，通過分析生產成本、銷售利潤和銷售量三者的關系，掌握盈虧變化的臨界點（保本點），從而定出合理的經營方案。保本銷量分析、保本售價分析公式原理推導如下：

銷售收入（S）=銷售量（Q）×單價（P）

生產成本（C）=固定費用（F）+單位變動費用（Cv）×銷量Q

在盈虧平衡時：S=C

即：QP=F+CvQ0

由此可以得：保本銷量Q0=F/（P-CV）

保本售價P0=（F+Q0CV）/Q0

而后，在BI的數據模塊利用DAX（Data Analysis Expression）語言建模。 DAX是一種公式語言，包含一些在Excel公式中使用的函數，此外還包含一些處理關系數據和執行動態聚合的函數。保本銷量分析和保本售價分析DAX代碼分別如下（固定費用=約束性固定費用+酌量性固定費用）：

保本銷量= （RELATED（'約束性固定費用'[約束性固定費用合計]）+RELATED（'酌量性固定費用'[酌量性固定費用合計]）

）/

（[單價]-RELATED（'變動費用'[單位變動費用]））

保本售價= （RELATED（'約束性固定費用'[約束性固定費用合計]）+RELATED（'酌量性固定費用'[酌量性固定費用合計]）+[銷量]*RELATED（'變動費用'[單位變動費用]）

）/

[銷量]

在銷售板塊，X企業希望通過銷售分析，達到刺激銷量的目的，由此設計、建立了多個銷售分析應用。最終展示效果如圖4、圖5所示。

X企業依靠以上BI實例應用，將豐富的、關聯度低的、具有價值的財務數據和銷售數據轉化易理解的可視化圖表，挖掘了內部數據的潛力。其次，起到調控銷量和售價的作用，降低庫存高企和虧本銷售的風險。

總體來說，目前X企業的BI系統能夠有效利用財務數據、銷售數據、生產數據等內部數據，將數據資源轉化為生產力，為企業的經營提供決策支持。但是，在應用的過程中，存在缺乏BI人才、數據分析與業務融合度不高、缺少外部情報等問題。

4? ? ? 我國中小型企業成功實施商業智能的建議

4.1? ?會計人員向財務信息分析人員的轉變

BI的數據分析具有輕量化的特點，DAX分析語言與Excel非常相似，會計人員學習、掌握比較容易。會計人員是企業財務數據的直接生產者和使用者，對財務數據的潛在價值和財務指標比較了解，由熟悉財務數據的會計人員兼任數據分析人員，會達到事半功倍的效果。

4.2? ?輕量級的分析與業務快速融合

BI的成功實施離不開優質數據的支撐，但更重要的是業務人員參與數據分析工作，以實際的業務作為引導，將業務知識和數據分析相融合，能夠更準確地建立分析指標，建立個性化的BI系統。不能脫離業務去應用BI，在熟悉業務的基礎上運用，再利用BI提升業務效率。

4.3? ?基于大數據與云技術獲取外部情報

區別于傳統的SaaS（Software-as-a-Service），云計算、大數據服務商（阿里云）利用大數據和AI模型算法，可以幫助企業搜集外部的競品數據、挖掘客戶行為數據、發現客戶偏好，鎖定最有購買潛力的客戶，有利于企業做到精準生產、精準營銷。

主要參考文獻

[1]代睿麗.商務智能價值及其應用[J].合作經濟與科技，2018（6）：116-117.

[2]薛云.中小企業應用商務智能的現狀與對策研究[J].山西財經大學學報，2014，36（z1）：74，88.

[3]Carmine DArconte. Business Intelligence Applied in Small Size for Profit Companies[J]. Procedia Computer Science， 2018， 131：45-57.

[4]李慧.基于商務智能的中小企業競爭力培育[J].經濟視角：下，2011（12）：71-73.

[5]彭薇.我國中小企業財務管理模式的特點與優化[J].會計之友：中旬刊，2009（9）：20-21.