企業環境社會責任研究：回顧與展望

摘要：回顧了企業環境社會責任的演進歷程，整理出較為普遍接受的內涵界定，總結此領域學者們用于研究的企業價值最大化理論、外部性理論、可持續發展理論等相關理論工具;分析了近年來國內外所用的企業環境社會責任評價標準、評價指標體系和評價方法，并梳理了對于企業履行環境社會責任影響因素及其作用;從探究視角多元化、完善測量標準、促成理論融合、關注中間路徑四個方面展望了未來企業環境社會責任研究的領域。

關鍵詞：企業環境社會責任評價方法影響因素綜述

兩次工業革命后，企業在其生產經營過程中帶來嚴重的“資源詛咒”現象已成為當今世界高度關注性議題，承擔環境責任已成為當今時形勢下社會對于企業的急切吁求。企業在履行環境責任過程中勇于負責的態度有利于提升自身形象，優先獲取更多資源，并且促進產品和技術升級，提高其創新能力。企業承擔環境社會責任是市場與政府“雙失靈”困境下的人文覺醒，是法律對企業的吁求，是市場實現公平有序的保障。企業履行環境社會責任促進實現企業持續發展，順應企業社會責任由內向外擴展趨勢。學者們已經從生態學、經濟學、管理學、法學等多學科出發，對企業社會責任展開了卓有成效的探索，著作頗豐。但是就企業環境社會責任這一研究領域自身來看，測量標準、評價體系、評價方法等尚未形成豐富完善的系統，缺乏成熟的具有指導性意義的、適用性強的研究方法，本文綜述企業環境社會責任領域已有學術成果，并對未來學術提出幾點展望。

一、企業環境社會責任的內涵界定

（一）企業環境社會責任的內涵界定

現階段國內外學者對于企業環境社會責任的內涵和內容界定雖然沒有形成統一答案，但都趨向于企業對環境的保護和努力實現可持續發展這兩點。美國學者喬治·恩德勒認為，企業能夠做到堅持可持續發展、節約資源、減少浪費就是承擔環境責任。方世南著眼于環境保護，認為企業在運營過程中，重視環境保護工作，自覺愛護環境，堅決履行環境保護義務就是承擔企業環境責任[1]。馬燕認為企業環境社會責任是指企業有高度重視社會需求，做好環境保護工作，在企業行為上竭力回應大眾對其在道德和法律上的期望的社會義務，因此企業在追求利潤之外要努力促進經濟、社會與自然的和諧發展[2]。

企業環境社會責任具體內容主要通過國際與各國關于環境保護的法律體現，使企業履行環境社會責任詳實具體、合理合法，打造永續發展的經濟模式，規范和引導企業履行環境社會責任的具體行動。

（二）企業環境社會責任的理論基礎

學者們引入經濟學、管理學、社會學等方面的理論進入企業環境社會責任研究領域，最為常用的有企業價值最大化理論、股東財富最大化理論、利益相關者理論、外部性理論、可持續發展理論、社會契約理論等，具體見表1。

二、企業環境社會責任評價

（一）評價標準

企業環境社會責任的評價標準起源于20世紀70年代，而后不斷豐富和發展，逐漸形成體系。經濟合作與發展組織在1976年制訂《跨國公司行為準則》，規范跨國企業經營中環境保護行為。KLD研究和分析公司（1990）創立了多米尼400社會責任投資指數，以社會和環境標準為依據建立供企業投資者所用的股票指數。環境管理技術委員會（1996）推出的ISO14000環境管理系列標準內容包括國際環境管理領域內的諸多焦點問題，例如環護標準、環境審核、環境標志及生命周期分析等。美國的環境責任經濟聯盟和聯合國環境規劃署（1997）共同起草并出臺了全球報告倡議，在2006年對其進行了第二次修訂后，誕生了《可持續發展報告指南》（第三版），報告中對經濟業績、環境業績和社會業績的評價標準均進行了詳盡的描述。道瓊斯公司（1999）聯合斯達克斯和SAM集團共同推出道瓊斯可持續發展指數，使用企業財務指標來反映企業可持續發展情況，主要衡量企業發展過程中對經濟、環境、社會等方面產生的影響，從投資價值視角來評價企業可持續發展的能力。2007年啟動的全球契約要求跨國公司加強環境保護方面管理，鼓勵企業對環境挑戰高瞻遠矚，崇尚承擔更多環保責任，創新應用無害環境技術等。2010年出版的ISO26000社會指南，首次在全球范圍內統一了社會責任的內涵，確立了社會責任的原則。

國際企業社會責任標準的確立與發展還在進步與完善的進程中，逐漸從一元視角向多元化視角考慮發展，中國參考國際社會責任標準制定了納入環境社會責任標準在內的企業社會責任標準。2006年中國正式發布《雙草案》，其中初級企業社會責任體系由股東責任、環境責任和社會責任構成，其中環境責任要求企業減少排放量、推進循環經濟、提高資源的利用效率。北大民營經濟研究所于2006年完成了《中國企業社會責任調查評價體系與標準》，確立了企業社會責任由經濟責任、社會責任和環境責任三部分內容構成，環境保護投入資金、綠色生產方式等都在環境責任考察范圍內，該研究成果在2006年被正式用于全國優秀中外資企業的社會責任調查。迄今為止，通過全球各方面努力促成，企業社會環境責任評價標準仍然處于不斷發展演變、逐步詳實的過程中。

（二）評價指標體系

目前學界所使用的企業環境社會責任評價指標體系是經過世界各國的努力探索、逐步演變和優化的成果。利益相關者理論在企業環境社會責任評價指標體系的構建中扮演著舉足輕重的角色，與國外相關研究比較而言，國內學者在研究中制定的指標評價體系更為關注公司履行責任過程中的具體行為方式及表現情況。

1975年，Folger&Nurt采用污染指數、對問題的理解、分析和規劃、政策制定與執行四個方面構造企業社會責任評價指標體系，卡羅爾則采用銷售服務、環境保護、雇傭歧視三個指標來衡量企業社會責任。Sonnefeld以林業行業的企業社會責任和社會敏感性作為評價的維度。Clarkson則以是否直接參與企業的日常生活為標準，將利益相關者分為主要利益攸關方和次要利益攸關方。Abbott&Monsen（1979）通過對世界500強企業社會責任披露程度進行探究，發現企業主動披露其社會責任狀況，公布企業履行責任信息，為公眾提供了測量企業社會責任履行情況測量的最好方式。20世紀90年代初，Kaplan和Norton將利益相關者理論引入到企業社會責任評價中，并且成功建立了平衡積分卡指標體系。Gomez，CarlaPasa（2002）建立了包含市場結構、社會表現、社會行為三個維度的多層次社會責任評價模型。

在對國外學者企業環境社會責任方面成果的學習與吸收之外，國內學者針對中國國情和中國企業特點、環境情況，建立了相應的企業環境社會責任評價標準。陳留彬建立了主要包括社會責任管理、可持續發展等方面的企業社會責任指標體系，共計六個一級指標、三個層次的[3]。趙斯昕將煤炭企業生產過程中對環境、員工的安全健康、社會經濟的可持續發展造成的影響納入指標范疇，度量煤炭企業在經濟、環境和社會責任等方面表現[4]。朱永明從環境保護的視角來研究企業社會責任的評價指標體系，力爭做到評價工作準確、科學、全面，將環保投入、環保實施、環保效果、環保推動、環保持續性改進和資源利用率、環保標準引導等七個方面建立以環保為基礎的企業社會責任評價體系[5]。莎娜根據企業環境戰略績效評價指標體系構建的原則和環境平衡計分卡方法，結合平衡計分卡指標以及企業環境績效的國內外研究情況，從綜合效益、利益相關者、內部業務流程和學習與成長等四個維度構建了適用于企業環境戰略績效評價的指標體系[6]。

（三）評價方法

目前國內外已有的評價企業社會責任的方法達到上百種，經常使用的評價方法主要有灰色關聯度法、專家評價法、主成分分析法、模糊綜合評價法、人工智能評價方法和一些數學方法等。其中對企業社會責任各相關指標體賦權值時，都提出利用多數學者采取的專家評分法或層次分析法來確定各個指標的權重。按評價形式可以將這些方法分為主觀評價法（以專家評價法為例）、客觀評價法（用數學模型分析?）和直接分析評價法（收集上市公司信息披露），研究企業社會責任的專家和學者經常將兩種或兩種以上方法綜合使用。

通過對近年來企業環境社會責任相關文獻的研讀與整理，歸納出一些較具有代表性或創新性的企業環境社會責任評價方法，見表2。

張亞銘/2012企業社會責任報告分析建立企業環境社會責任評價標準張蘭霞在研究者中通過訪談、問卷調查等方法構建了企業社會責任評價指標體系，并采用灰色關聯度分析進行評價，并且用實例分析說明了其有效性[7]。那保國引入了粗糙集理論中的屬性重要度方法，用基于模糊測度的模糊積分方法來計算評價綜合得分，在此基礎上創造了粗糙集——模糊積分企業社會責任評價模型[8]。宋建波和盛春艷采用線性加權評價法和模糊綜合評價法對企業社會責任指標進行權重計算[9]。指標體系中的部分指標不能完全量化，專家評分法確定的權重也不完全客觀，因此有的學者采用了模糊評價與層次分析相結合的方法進行社會責任評價。但也有研究提出利用其他方法進行評價，如朱學穎，張丕宏提出并解釋了運用BP神經網絡模型來評價企業社會責任的可能性[10]。遲國泰等通過聚類-因子分析、超效率DEA、三角模糊熵等方法對可持續發展進行了研究[11]。買生，匡海波采用熵權-TOPSIS法評價模型，對樣本單位的企業社會責任實踐情況進行了綜合評價，并與中國社科院“中國100強CSR發展指數”評價結果進行了比較[12]。采用直接分析法的，如田翠香等通過收集有色金屬上市公司發布的社會責任報告，采用直接數據，對所發布報告內容進行分析[13]。

三、企業環境社會責任影響因素

企業履行社會責任的影響因素由外部環境因素和內部自身因素組成，外部環境因素具體包括政府制訂的法律法規、公眾自發的環保意識、當代經濟發展水平和大眾媒體關注度等，內部自身移速包括企業規模、文化理念、領導人決策等。

莎娜研究發現消費者的綠色消費理念，綠色供應鏈，還有競爭者積極履行環境社會責任都有利于企業履行社會責任[14]。SkrOzen，FatmaKsk（2009）的研究認為市場定位、產業集中度和企業性質會決定企業承擔社會責任的方式。余瑞祥、朱清認為消費者人群的環境保護意識日益提高，市場上已經掀起一股綠色消費潮流，這就迫使企業必須優化生產經營方式，摒棄環境污染的生產行為，以提高本企業的社會聲望和名譽，從而提高自身競爭力，以獲取更多的利益[15]。

另外企業規模、財務指標、高管特征、股權性質和結構等因素從內部影響企業履行環境社會責任行為。董仲義在實證研究中發現經營狀況困難的企業缺乏環境責任感;作為市場經濟利益追逐者，企業力求企業價值最大化和股東財富最大化，短暫的逐利行為使他們缺乏環境社會責任感[16]。龔宏斌認為影響企業環境響應的企業特性因素有企業規模、企業生命周期和行業類別[17]。從規模經濟、資源和能力、交易成本來看，規模較大企業更趨向承擔企業社會責任;在不同生命周期階段的企業有著不同需求，從而其對履行環境責任的態度也不同，重污染企業面臨更嚴格的環境管制與社會公眾壓力;CarolynPEgri，DavidARal-ston等（2004）研究表明公司員工的利己主義原則阻礙企業履行環境責任，相反如果員工具有利他主義精神則會促進企業履行環境責任，具有高利他主義精神的高管或專家將會帶領企業主動承擔更多社會環境責任，這一現象在發達國家更為明顯。孟慶峰、李真等人研究發現，企業對待環境責任的態度和方式與企業規模、技術水平和領導者的環境意識等因素顯著相關[18]。

三、企業環境社會責任研究的未來展望

通過對企業環境社會責任領域已有文獻成果的研究和分析可以看出，企業環境社會責任的研究重點多落在對企業社會環境責任的評價上面，對其作用機理的研究者甚少。國內企業環境社會責任大多是借鑒和引用國外已有成果和理論，缺乏創新性，筆者認為未來在企業環境社會責任研究領域中以下四個方面存在較大的研究空間。

（一）探究視角多元化

在研究企業履行環境社會責任的意義和作用時，大多數學者都是從企業角度出發來探究承擔環境責任會產生哪些影響，鮮有學者會從其他利益相關者角度出發。筆者認為應多視角來探究這個問題，例如公民視角、政府視角、顧客視角、供應商視角、競爭者視角等來進行問題的研究，更為深入挖掘企業履行環境社會責任給其外部環境帶來的經濟效果、社會效果。

（二）完善測量標準

目前學者們所使用的企業環境社會責任評價指標體系各不相同，被采用的指標類別繁多，缺乏主流標準，盡管這些指標可以用來評價和測量企業環境社會責任履行情況，其測量效果難以評定。未來學者在進行企業環境社會責任研究時應當完善企業環境社會責任評價指標，促進建立統一的指標體系，促進學術規范研究。

（三）促進理論融合

現有文獻里使用經濟學、管理學、社會學等眾多學科理論基礎，例如用企業價值最大化理論、股東財富最大化理論、利益相關者理論、外部性理論、可持續發展理論、社會契約理論等經典理論工具來闡釋企業環境社會責任的價值意義。學者們對相關理論單一使用，沒有建立起各個理論之間的聯系，考慮不同理論之間的沖突與矛盾，因此，是否能將不同理論融合來進行企業環境社會責任研究是未來學者們需要探討的。

（四）關注中間路徑

現今已有的文獻在對于企業環境社會責任進行理論研究或實證研究時，多是直接探究企業與企業環境社會責任的二元角色，或是對企業履行責任情況做出分析評價，鮮有學者建立起中間路徑，例如從融資視角構建聯系，探究企業履行環境社會責任能夠帶來的經濟價值。希望未來有學者建立起更多企業環境社會責任與企業的中間路徑，豐富企業環境社會責任的研究形式。

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〔本文系江西省高校人文社會科學研究項目“基于融資視角的礦業企業社會責任價值研究”（項目編號：JD17004）;東華理工大學研究生基金項目“江西省礦業企業社會責任價值研究”（項目編號：DHYC-201835）研究成果〕

（趙園妹，東華理工大學）