改善企業經營凈現金流的幾點探索

易紅梅

摘 要 基于我國經濟發展的需要，對企業經營凈現金流進行分析已經勢在必行。凈現金流也就是凈現金流量，是企業管理工作中極其重要的組成部分。提高凈現金流管理的工作效果，可以在很大程度上提高企業的經濟效益和社會效益。本文針對企業經營凈現金流進行詳細的分析，同時對其存在的問題進行研究；然后從完善管理系統、提高人員技術等方面入手，加強凈現金管理工作的實用性，使得企業的工作效率得到全面的提高，為企業更好地創造價值。

關鍵詞 企業經營 凈現金流 經濟效益

一、引言

建材商貿凈現金流可以看成是商貿工作在一段時間內資金流入和流出的整體活動情況，是以收付實現制為原則的現金的流入量和流出量的差額。凈現金流一般情況下可以看作其出自經營、投資和籌資3個方面。由于經營管理在公司管理中是基礎環節，所以本次介紹的凈現金流是經營管理凈現金流。并且有效地結合建材商貿行業特點，對凈現金流指標在商貿經營管理中的用處進行有效的分析。在我國現階段的經濟發展狀況下，建材行業是其中十分關鍵的一個環節，是我國經濟發展的重要組成部分。建材行業的技術革新能夠使得我國經濟更加快速地發展。現階段的建材行業競爭非常激烈，如果建材企業能夠有效地控制成本，就可以使其在行業競爭中占得先機。所以，建材成本的控制是取勝的關鍵所在。因此，針對建材商貿企業的各種經營環境出現的變化，相關企業的管理人員更應該關注“管理科學”這種現代企業制度特征的要求，使得企業管理人員能夠保證企業快速、高效發展。在發展過程中，這種現代企業制度要結合凈現金流管理，使其能夠促進企業管理能力的提高以及經濟實力的增強。

二、過去企業凈現金流管理的不足之處

在建材商貿中，凈現金流的管理工作是極其關鍵的組成部分，其直接反映整個企業的經濟效益。如果相關企業對其不重視，就有可能會使得商貿企業不能夠良好地發展下去。以往的凈現金流管理工作主要是因為相關單位思想不重視和管理不到位兩個方面，使其無法達到預期效果。具體情況如下：

（一）相關施工單位管理制度落后

合理的管理體系可以有效地保證施工順利地進行下去，但是有些企業單位并沒有建立一套完整的管理制度。在凈現金流管理工作中，管理松散，工作進度非常緩慢，造成工作成本大大增加。由于沒有健全的管理制度，導致工作后期出現問題也無法察覺，這給整個企業的發展帶來非常大的影響。

（二）管理人員技能不足

在凈現金流管理中，相關管理人員自身的管理技能無法滿足要求，也就沒有辦法科學地進行前期造價管理工作。近些年，科技的發展與日俱增，知識的更新速度更是非常迅速，有些管理人員還沒有學習現在的技能，新的技能已經出現。長此以往就會造成管理技能的斷層，所以就要求相關管理單位要隨時關注這方面的情況，確保管理人員熟練地掌握最新的管理知識。

三、改善企業經營凈現金流的幾點意見

通過對企業凈現金流管理工作進行系統的研究，可以看出，凈現金流管理工作是非常重要的工作，但是在實際工作過程中，存在著許多問題，從而無法保證凈現金流管理工作的效果。根據這些情況進行分析，本文提出了以下幾種改進措施，使其能夠更加有效地運用到企業的經營中。

（一）樹立管理新觀念

企業在建材商貿公司的管理系統中，應該以財務管理為前提。財務管理以資金管理為前提，資金管理以效益管理為前提，這種系統的管理思想應該是所有管理者的共識。在這一過程中追求資金的最大效益就是企業所要尋求的凈現金流管理，也就是在相關企業規章許可的范圍內，在一定時間內，盡最大的可能增加經營管理凈現金流。為了能夠使得這一思想能夠得到有效運用，就需要相關企業管理人員在經營過程中加強這方面的思想建設，使得企業在建設、發展過程中能夠適應現代企業制度，從而使其能夠滿足市場的需求。

（二）強化現金預算的編制和應用

現金預算在商貿企業的預算制度中是最關鍵的部分，同時也是企業短期財務計劃中最關鍵的部分。它可以直觀地表現出企業未來一段時間資金流入流出的全部信息。所以凈現金流預算可以作為整個企業資金流向的預算，同時，凈現金流的有效預測也是資金管理的基礎。正是因為凈現金流的預算可以使財務報表更加直接、可靠，所以相關企業應該全面加強凈現金流預算的編制和應用，改變現在預算出現的約束乏力情況。具體可采取以下措施：（1）把企業的資金收入以及支出的項目和數額，作為相關單位最重要的工作，同時進行合理的編輯，從而保障其能夠被有效利用。另外，還要增強其預測分析的能力。（2）在對現金流預算進行合理分配時，要進行科學的調整，保證每個部門都能夠形成責任預算；使得凈現金流管理和生產經營進行完美的融合，從而保證凈現金流能夠從源頭進行控制。（3）財務部門應該定期向主管領導、有關部門或單位通報現金流轉實際情況及其與預算的差異，分析原因并提出改進意見。

（三）加強企業經營活動

商貿公司的經營凈現金流一般情況下是經營的現金流入數值減去付現的全部成本費用。如果要使得公司的凈現金流得到最大體現，就要保證公司的銷售得到增加，以及在成本方面要進行最大可能的降低。這就要求公司必須不斷開發新的市場，增加收入；同時還要降低成本，從而提高企業整體價值。這樣才會增加企業在經營活動中的凈現金流。

（四）合理設置管理目標

為了保證公司凈現金流管理效果，相關企業應該合理制定凈現金流管理目標，并且要和動態化管理制度進行有效的結合，使得管理工作能夠得到控制。相關單位在進行凈現金流過程中，可能會遇到各種各樣的情況，導致管理不能按照預期效果進行工作。針對這種情況，相關管理人員應該對凈現金流管理工作進行預測，并且針對各個工作階段的特點進行系統的整理，保證出現的意外情況能夠得到及時解決，從而縮短工作的時間。在成本管理工作中運用動態化成本管理，合理地制定工作目標，對管理工作有非常重要的意義。

（五）加強管理工作人員的專業技能

凈現金流管理是一項非常復雜的工作，其需要非常高的專業技能。所以相關企業在開展工作前，要對其工作人員進行選擇，并且進行系統的培訓工作，使其能夠充分掌握這方面的技術。同時，還要針對企業環境進行詳細的調查，確保每個工作人員對企業的情況有一個完整的認識。另外，在管理工作過程中，要合理地運用先進管理技術，使其在很大程度上提升管理的工作效率，幫助凈現金流管理工作的完成。并且還要確保新技術與專業人才的科學結合，在運用先進管理技術的同時，也要對相關單位的專業人員開展培訓工作，使其能夠充分地理解新技術的應用。

（六）完善管理制度

對凈現金流的預測、評價以及控制，要做好長期的準備工作，并且要充分結合自身的情況以及工作環境等方面制定相應的管理制度。現代企業的凈現金流管理工作極其復雜，如果不對項目的現金流進行科學系統的處理，也就無法保證企業未來的籌資、投資決策。所以，相關企業在這個管理工作過程中，要制定詳細的管理制度，并且保證其能夠落實到每個工作人員，使得工作人員明確自己的工作范圍，保證凈現金流管理工作能夠有序進行。詳細的管理制度不但能夠使得工作人員明確自己的工作范圍，還可以使得管理工作無縫連接，確保整個工作鏈能夠快速完成，從而減少工作失誤帶來的影響。這要求企業建立崗位檢查工作小組，對整個工作進行統一的監督、統籌。

四、結語

由于我國現階段經濟發展的需要，對現代企業的凈現金流進行研究已經至關重要。資金凈現金流是企業一切活動的綜合結果表現。所以，企業在努力實現利潤最大化的同時，還要對資本經營以及資金節約進行系統的工作，使得企業能夠開辟出一條新的現金流入渠道；通過科學的調整資金流向，提高現代企業的綜合效益。本文針對現代企業的凈現金流管理工作，進行了詳細的介紹，使人們能夠對其有一個正確的認識。做好凈現金流管控工作，不但能夠實現相關企業的正常運行，還可以減少經營管理中所需要的成本。本次寫作，使筆者對企業凈現金流管控工作有了更加深入的了解，為筆者以后的工作提供了非常大的幫助。最后，希望此篇論文能夠為這方面的研究工作起到一定的幫助。

（作者單位為四川欣順建材有限公司）

參考文獻

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