淺談我國國有企業內控制度的完善

鄭杰

摘? 要：國有企業是我國市場經濟的重要組成部分，其健康發展很大程度影響著我國經濟的發展，國有企業內部控制管理就顯得尤為重要，是管理中的關鍵環節，所以，內部控制的完善勢在必行。本文闡述了完善我國國有企業內部控制制度的意義及運用，分析了當前形勢下國企內部控制存在的問題，并提出了針對性的解決對策，以供參看。

關鍵詞：國有企業;內部控制;制度完善

國有企業集團的內部控制制度，在我國國有企業的日常運營中扮演著不可替代的角色，所以對其進行不斷的完善，是企業發展中的重要環節，不僅能實現企業內部管理系統化，規避企業資金風險，促進國有企業健康發展，而且有利于推動我國經濟的良性發展。

一、完善國有企業內部控制制度的意義及作用

對我國國有企業集團的內部控制進行針對性完善，對國有企業發展具有重要的意義及作用。首先，擁有完善的內部控制機制，能夠有效規避企業內部存在的內耗、徇私等現象，進而確保企業資金的安全性及合法性。其次，為國家對企業的宏觀調控提供幫助，企業通過完善的內部控制機制，實現高效的自我管理，保證企業在嚴格按照國家相關法律法規的前提下，進行信息披露，提供準確的會計信息。最后，科學、合理的內部控制機制，促進了企業經營計劃的實施及經營目標的實現，完善的內部控制由合理的職責分工及科學的工作環節、工作順序組成，通過對我國國有企業內部管理的強化，促進了其發展及經營目標的實現。

二、現有國有企業內部控制中出現的問題

國企對內控方面存在的主要問題有：首先，內控環境較為惡劣，由于內控觀念的薄弱，管理人員將內部控制當作單純的內部監督，在實施內部控制機制的過程中沒有硬性要求，導致內部控制機制實施效果不佳。其次，國有企業缺少風險意識，大多數國有企業管理層認為，其有國家政府的支持與保障，所以不需進行風險控制，致使企業在日常內部控制中沒有風險控制的參與，長此以往，造成了缺少風險意識的漏洞。最后，國有企業的內部審計及監督存在發揮不足現象，國有企業通常由外部審計機構對其進行日常審計及監督，導致企業內部管理人員對內部控制部門的設立存在不重視的現象，甚至認為財務監督可以代替內部審計、監督，造成企業內部審計及監督力度不足，進而影響國有企業內部控制制度的完善程度。

三、完善國有企業內部控制制度的建議

（1）加強國有企業內部控制的環境建設

擁有良好的環境，是內部控制機制發揮作用的重要前提，國企內控環境有內部和外部兩種環境之分。一方面，在加強企業內部環境建設方面，需要加大培養企業員工的內部控制意識力度，令其具有較強的內部控制觀念，具體可以為：定期向員工提供與內部控制相關的集體培訓，在加強全體員工內部控制意識的同時，強化其內部控制職能，進而改善企業內部控制的內部環境。另一方面，就改善企業內部控制的外部環境而言，國家及政府可以設立內部控制評價機制，根據各國有企業實際的發展、運營情況設定評價標準，對各個國有企業的內部控制機制進行考核、評價，并設定相應的獎懲機制，進而加強國有企業內部管理人員對內部控制的重視程度，從而加強國有企業內部控制的外部環境建設。這種情況下，能夠在提升企業員工素質的同時，改善企業內部控制環境。

（2）加大企業風險管控力度

在企業的風險管理中，資金的管控是非常重要的，所以，企業需要嚴格按照相關法律法規，針對自身發展情況，設計科學、合理的資金管理機制。首先，企業的財務統籌管理中應加入企業的全部資金，且相關部門需進行不定期抽查，防止徇私現象產生。其次，采取合理方式對企業在運行過程中產生的資金缺漏及剩余進行合理調配，使資金在使用過程中具有良性循環的作用。然后，國有企業各個部門間相互配合，明確職責，協調工作，在充分發揮其職能的同時，加大對資金風險的管控力度。最后，完善的風險管控制度措施更需要國有企業的努力，需成立針對性部門，以企業內部控制為基礎，對企業經營過程中的各個環節進行合理的風險評估，并制定應對措施，這樣不僅能夠規避大量風險，而且及時采取針對性措施，以防止損失的擴大。

（3）完善企業內部監督

企業全面內部控制實施的關鍵前提是完善企業內部監督，提升企業內部監督，實際上就是加大對員工日常生產經營活動的約束力度。國有企業內部控制進行的主要目的在于：在提升企業內部管理的同時，降低企業日常運營的風險，所以內部監督就顯得尤為重要。在對企業內部監督進行完善時，一方面，需要加大企業監督部門的權利，使其不受管理層人員的控制，進而對企業進行全面的監督。另一方面，制定全面、科學、合理的監督流程、監督內容、監督機制。其中監督流程需要盡量科學，可以包括被監督人的申報、調查、處置等各個流程，監督內容需要全面，監督人員才可以對被監督人進行更有效的監督，進而使企業更順利地進行內部控制的實施。

四、結論

總之，內部控制的完善，就企業本身而言，能夠規避企業內部產生的貪腐等問題，加快企業經營及發展目標的實現，就國家宏觀調控而言，可以促進國家對所有企業的監督。雖然目前我國國有企業在控制環境、風險評估、內部監督等方面仍然存在問題，但相信通過科學、合理的方法而加強企業內部控制環境建設，加大企業風險管控力度，完善企業內部監督，必定能為我國國有企業發展的添磚加瓦。

參考文獻

[1]王冬梅.國有企業集團子公司內部控制存在的問題及應對措施[J].納稅，2019.13（31）：253+256.

[2]陳一鳴.財務共享模式下國有企業集團集中財務管控研究[J].商業會計，2018（01）：106-108.

[3]李璐.基于風險管理的國有企業內部控制機制分析——以中化集團為例[J].北方經貿，2017（04）：118-119.