提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的實(shí)施策略分析

梁艷梅

摘? 要：企業(yè)在生產(chǎn)過程中必然會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，在各種因素的影響下，風(fēng)險(xiǎn)有可能會(huì)成為現(xiàn)實(shí)。因此，企業(yè)要生存或進(jìn)一步發(fā)展，有效解決控制企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)是必然。如何提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力早已成為人們關(guān)注的話題。正確認(rèn)識(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，了解目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制狀況，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)等，在以上基礎(chǔ)上采取科學(xué)的控制措施，是企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力的必經(jīng)過程。

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn);控制能力;策略

企業(yè)在經(jīng)營、生產(chǎn)、發(fā)展的道路上必定會(huì)因各種因素而帶來各種風(fēng)險(xiǎn)，這些因素即可以來自管理體系與治理結(jié)構(gòu)等企業(yè)自身內(nèi)部因素，也可以來自經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律政策等外部因素。雖然風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，但如果企業(yè)管理欠妥，極有可能使風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)實(shí)，對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重影響。因此，采取有效措施提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力對(duì)企業(yè)來說極為重要?；诖耍P者就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)含義與特征、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的主要問題以及提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的措施幾方面來闡述，旨在為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的開展提供參考。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)含義與特征

（1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)含義。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)又稱經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在在經(jīng)營、生產(chǎn)、發(fā)展的過程中，因受到各種因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)未能達(dá)到預(yù)期收益，存在影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可能。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有廣義與狹義兩方面的理解，前者是指企業(yè)在資金運(yùn)營等企業(yè)活動(dòng)中，因各種原因的影響，導(dǎo)致企業(yè)盈利下降，企業(yè)發(fā)展軌道偏離;后者是指企業(yè)自身經(jīng)營戰(zhàn)略偏差造成企業(yè)收益發(fā)生大幅變動(dòng)，甚至瀕臨破產(chǎn)、倒閉等巨大風(fēng)險(xiǎn)。

（2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征。企業(yè)在采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施之前，首先需要做的就是了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特征，只有了解了“敵人”，才能做到有的放矢，采取具有針對(duì)性的控制措施。總的來說企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)特征：一是具有不確定性。在一定環(huán)境下風(fēng)險(xiǎn)可發(fā)生多種變動(dòng)，隨之帶來各種結(jié)果，可見企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)無法確定。二是具有客觀性。風(fēng)險(xiǎn)未來發(fā)生概率不確定，但它是客觀存在的，不會(huì)隨著人們意志而發(fā)生轉(zhuǎn)移，也就是說企業(yè)預(yù)期收益可能會(huì)出現(xiàn)偏差的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。三是具有可度量性。當(dāng)企業(yè)意識(shí)到存在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，在生產(chǎn)或進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前，會(huì)預(yù)測(cè)該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)所造成的各種后果。四是具有全面性。企業(yè)在進(jìn)行各種活動(dòng)中，如：資金運(yùn)轉(zhuǎn)、資金分配、資金籌集等，在上述這些企業(yè)活動(dòng)中均有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在企業(yè)管理過程中，可在企業(yè)各種活動(dòng)中體現(xiàn)。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)兩種，前者是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營整個(gè)過程中所需要面對(duì)的客觀風(fēng)險(xiǎn)，如：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)與法律政策風(fēng)險(xiǎn)等;后者主要是指因企業(yè)管理體系、戰(zhàn)略布局、治理結(jié)構(gòu)等因素而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，包括：運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等。

三、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的主要問題

（1）預(yù)算管理基礎(chǔ)薄弱。全面預(yù)算作為目前各企業(yè)管理最為常見的管理手段，該管理體系經(jīng)全面完善后，具有整體、全面規(guī)劃企業(yè)資金管理，降低企業(yè)資金流動(dòng)與財(cái)務(wù)等各方面風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)。全面預(yù)算管理可謂是維持企業(yè)向著正常運(yùn)轉(zhuǎn)軌道發(fā)展，保持企業(yè)管理處于良好狀態(tài)的重要手段。雖然我國各企業(yè)目前已將全面預(yù)算管理運(yùn)用到企業(yè)管理中，但由于其預(yù)算管理運(yùn)用還尚未成熟，基礎(chǔ)薄弱，難以發(fā)揮出其實(shí)際職能，從而影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利開展，降低其對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際控制能力。

（2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)部控制力薄弱。作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要部分，內(nèi)部控制力對(duì)防范控制、評(píng)估分析有著重大影響。而現(xiàn)階段我國有的企業(yè)由于不具備完善、健全的內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系作用得不到有效發(fā)揮，從而影響了內(nèi)部控制效果。

（3）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度較差由于企業(yè)不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，未意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，因此并不能制定出一個(gè)良好的監(jiān)督機(jī)制，面對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)管理工作不能采取相應(yīng)的措施，未能起到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的作用，使得風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)起不到實(shí)質(zhì)作用，不能有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，推動(dòng)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)向現(xiàn)實(shí)發(fā)展。

四、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的措施

（1）完善全面預(yù)算體系。作為風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要內(nèi)容，全面預(yù)算體系對(duì)企業(yè)的經(jīng)營、企業(yè)的資金使用起著非常重要的作用，而且還能有效降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。這提示我們，完善全面預(yù)算管理是企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率的首要解決任務(wù)，通過對(duì)企業(yè)預(yù)算實(shí)施編制，落實(shí)各項(xiàng)措施的進(jìn)行，這樣才能將全面預(yù)算管理的實(shí)際作用淋漓盡致地發(fā)揮出來。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，不斷對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善，可促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展，對(duì)解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

（2）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與解決等工作的能力。風(fēng)險(xiǎn)不但具有不確定性，也具有突發(fā)性，屬于一種不穩(wěn)定因素。因此，企業(yè)需要具備良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與解決等能力。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就好比隨時(shí)都有可能爆炸的炸彈，需要企業(yè)去辨別這顆“炸彈”所埋藏的位置，并通過精湛的拆彈技術(shù)去拆除它。企業(yè)要想做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，那么首要的就是探尋出隱藏或有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，并細(xì)致、全面、深入地分析其原因，可能會(huì)引發(fā)的結(jié)果等。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以了解風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，獲取風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率等信息，根據(jù)這些信息制定出具有針對(duì)性的處理方案。

（3）完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制。優(yōu)化企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)不但有利于企業(yè)信息的集成，而且還能起到強(qiáng)化企業(yè)信息共享的能力，有利于企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，將相關(guān)信息準(zhǔn)確、及時(shí)地反饋給風(fēng)險(xiǎn)管理以及決策部門，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)估、分析、管理等工作能夠逐一順利開展。通過完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，能夠?qū)⑵髽I(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理措施落實(shí)到相關(guān)部門，確保風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作有效進(jìn)行。除此以外，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理部門還應(yīng)履行自身工作職責(zé)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理績效，以了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展以及完成情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展過程中存在的問題，分析并總結(jié)，以提出改進(jìn)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠持續(xù)、順利開展。

（4）提升企業(yè)決策水平。為了防止企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中因相關(guān)人員做出錯(cuò)誤的決策而引發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，那么就需要提升企業(yè)決策水平。而且要想提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，也需要企業(yè)具備科學(xué)的決策方法，能夠在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，明確影響決策的相關(guān)因素，并通過對(duì)這些因素進(jìn)行充分、全面地考慮，以及利用定量分析法來制定出決策，在制定決策的過程中，盡可能多的制定可行性方案，最后通過科學(xué)的分析與評(píng)價(jià)，從中選擇出最佳方案。提升企業(yè)決策水平也是一種降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

五、結(jié)語

企業(yè)貿(mào)易是我國經(jīng)濟(jì)的主要來源之一，而在我國企業(yè)中有95%以上屬于中小型企業(yè)。這說明企業(yè)發(fā)展對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的影響作用，企業(yè)經(jīng)濟(jì)是我國重要經(jīng)濟(jì)來源之一。而當(dāng)下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，全球經(jīng)濟(jì)面臨著嚴(yán)峻的障礙，這無形中就增加了中國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的困難，對(duì)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了壓力，隨之也增加了企業(yè)發(fā)展的難度，在這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可謂是無處不在的，同時(shí)也是無法避免的，而要想在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)環(huán)境下順利的生存發(fā)展下去，那么企業(yè)就必須提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。而要想提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，那么就需要明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的含義與特征，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型，目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的主要問題，最后制定解決措施。預(yù)算管理基礎(chǔ)薄弱、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)部控制力薄弱以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度較差是目前我國企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制管理中存在的主要問題，針對(duì)這些問題需要企業(yè)從以下幾方面入手，包括：完善全面預(yù)算體系、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與解決等工作的能力、完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制以及提升企業(yè)決策水平。這些措施在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中均起著重要作用，缺一不可。

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