現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位探討

陳璇璇

摘? 要：在市場競爭日益激烈的背景下，企業(yè)要想在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，不僅要注重發(fā)展道路的規(guī)劃，也要加強(qiáng)財務(wù)管理工作，確保企業(yè)財務(wù)的正常運行。現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中占據(jù)著重要的地位，可以幫助企業(yè)科學(xué)分析市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，為企業(yè)提供財務(wù)運行與支出的情況，以便企業(yè)更好地了解整體財務(wù)情況，獲得更多的發(fā)展機(jī)會，因此加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理顯得尤為重要。本文就對現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位進(jìn)行分析和探究。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理;企業(yè)財務(wù)管理;地位

社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，推動了各個行業(yè)的繁榮發(fā)展，在這樣的形勢下，企業(yè)之間的競爭也愈演愈烈，企業(yè)只有加強(qiáng)經(jīng)營管理才能站穩(wěn)腳跟，適應(yīng)瞬息萬變的市場環(huán)境。財務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，而現(xiàn)金流量管理又是企業(yè)財務(wù)管理中的關(guān)鍵，具有十分豐富的內(nèi)涵，這就需要明確現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的地位，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，進(jìn)而保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，實現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

一、現(xiàn)金流量管理概述

作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的重要職能，現(xiàn)金流量管理主要指的是企業(yè)在一定會計時間段內(nèi)，以現(xiàn)金為依據(jù)進(jìn)行收付，通過一定的經(jīng)濟(jì)活動加以表現(xiàn)，涉及非常性項目經(jīng)營活動、日常經(jīng)營性活動、籌資活動、投資活動，在這些活動中出現(xiàn)各種現(xiàn)金流出、流入以及流出流入之間的差量。現(xiàn)金流量管理的作用就是在數(shù)量和時間等方面預(yù)算、規(guī)劃、實施、評估企業(yè)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流動情況，其直接關(guān)系到企業(yè)的正常經(jīng)營，一旦出現(xiàn)現(xiàn)金流量管理不善等問題，則會使企業(yè)無法正常開展經(jīng)營活動。由此可見，企業(yè)管理工作中強(qiáng)化現(xiàn)金流量的管理十分之必要，只有平衡好現(xiàn)金的流出和流入，確保現(xiàn)金的順暢運行，才能優(yōu)化配置企業(yè)的現(xiàn)金資源，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的流暢，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位

首先，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容。現(xiàn)代企業(yè)實施財務(wù)管理工作過程中，經(jīng)常會用到現(xiàn)金，如回收利潤、生產(chǎn)投資等環(huán)節(jié)都有現(xiàn)金的參與;而現(xiàn)金作為企業(yè)實施經(jīng)營活動的重要方式，現(xiàn)金流量管理也成為企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，直接影響到企業(yè)財務(wù)管理工作的實施效果。通常企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營中，往往需要組織財務(wù)活動，通過控制內(nèi)部現(xiàn)金收支來避免入不敷出的情況，實現(xiàn)企業(yè)資金的協(xié)調(diào)及平衡，確保各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展。現(xiàn)金不僅是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要方式，也是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部外交流的重要形式，企業(yè)人員在財務(wù)管理工作利用現(xiàn)金對每筆財務(wù)收入和支出進(jìn)行記錄，借助現(xiàn)金的流動評定財務(wù)管理工作，因此做好現(xiàn)金流量管理工作至關(guān)重要。

其次，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)發(fā)展風(fēng)險的判斷依據(jù)。在市場競爭日益激烈的背景下，企業(yè)經(jīng)常遇到各種風(fēng)險，而不同性質(zhì)的企業(yè)所遇到的風(fēng)險情況有所不同，但財務(wù)風(fēng)險是所有企業(yè)都會面臨的風(fēng)險。由于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動需要資金加以維持，而財務(wù)部門的主要工作就是資金的管理，在財務(wù)管理中往往會出現(xiàn)不同類型的財務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理能夠有效反映企業(yè)發(fā)展中面臨的風(fēng)險程度，為財務(wù)管理工作的實施提供參考依據(jù)。當(dāng)然現(xiàn)金流量也是引起企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要因素，在現(xiàn)金流量的循環(huán)過程中會存在一些影響資金流動的現(xiàn)象，只有分析和管理現(xiàn)金流量，才能判斷企業(yè)內(nèi)部是否存在影響發(fā)展的風(fēng)險。另外，在財務(wù)管理工作中重視現(xiàn)金流量管理，有利于及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理的問題，并將其反映及以上級主管部門，采取切實可行的解決方案，有效防范財務(wù)風(fēng)險。利用現(xiàn)金流量管理對風(fēng)險程度進(jìn)行分析時，主要是重點分析企業(yè)的債務(wù)情況、可利用資金、資金流動情況、現(xiàn)金流量等，避免企業(yè)風(fēng)險轉(zhuǎn)化為財務(wù)危機(jī)。

最后，現(xiàn)金流量管理影響企業(yè)的總體發(fā)展價值。企業(yè)實施現(xiàn)金流量管理時，借助財務(wù)收付實現(xiàn)制既能對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行快速計算，不會受到各種規(guī)章制度與政策的影響，也能客觀真實反映企業(yè)的實際經(jīng)營情況，更好地指導(dǎo)下一階段的工作。企業(yè)價值作為企業(yè)長期發(fā)展的關(guān)鍵指標(biāo)，是指企業(yè)的整體盈利能力，評估企業(yè)價值時采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)的方式，綜合考慮企業(yè)的發(fā)展情況，認(rèn)真編制企業(yè)的損益表和負(fù)債表，全面分析不同時期的風(fēng)險，科學(xué)比較企業(yè)現(xiàn)金流量管理的情況，從而決定企業(yè)的總體發(fā)展價值。通過先進(jìn)流量管理能準(zhǔn)確了解企業(yè)整體發(fā)展情況，科學(xué)評估企業(yè)價值，對企業(yè)的招商引資與未來發(fā)展具有積極的意義，因此需要做好現(xiàn)金流量管理工作，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的總體發(fā)展價值。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的優(yōu)化路徑

第一，提高認(rèn)知。現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中占據(jù)著重要的位置，因此企業(yè)在實際發(fā)展中要提高認(rèn)識，正確認(rèn)識現(xiàn)金流量管理，以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相關(guān)要求為依據(jù)實施編制工作，根據(jù)實際的發(fā)展情況來編制現(xiàn)金流量管理表。要想高效完成編制工作，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)教育，針對現(xiàn)金流量管理進(jìn)行教育和培訓(xùn)，使其樹立現(xiàn)金流量管理的意識，全面了解現(xiàn)金流量管理的意義，促進(jìn)管理效率的提升。現(xiàn)金流量管理表的編制，能夠?qū)ζ髽I(yè)資金的實際情況進(jìn)行客觀分析，明確資金運行的方向，以企業(yè)投資能力和償還能力為依據(jù)分析項目運行的影響，為財務(wù)決策提供科學(xué)的參考意見。

第二，做好預(yù)算控制工作。企業(yè)事后分析現(xiàn)金流量，往往難以發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的積極作用，導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理失去意義。而在現(xiàn)金流量管理工作中，必須要做好事前預(yù)算工作，科學(xué)預(yù)測企業(yè)未來一段時間的現(xiàn)金情況，結(jié)合企業(yè)的投資、銷售、生產(chǎn)等情況來編制現(xiàn)金流量預(yù)算表，確保預(yù)算控制的合理性，以便優(yōu)化分配資金，做好籌資工作，有效降低財務(wù)風(fēng)險，提高資金的使用效率。

第三，創(chuàng)新現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的方式。有些企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面存在一些問題，如滯后的管理內(nèi)容、單一的管理方式等，在很大程度上增加了企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險。針對這種情況，企業(yè)在財務(wù)管理工作中要積極轉(zhuǎn)變現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的方式，根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況和自身資金運轉(zhuǎn)的情況來調(diào)節(jié)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，從而打破資金周轉(zhuǎn)的困境，減少周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，促進(jìn)現(xiàn)金運行速度的提升。除此之外，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真分析收益質(zhì)量，對資金周轉(zhuǎn)的情況進(jìn)行詳細(xì)了解，構(gòu)建現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)，采用經(jīng)營租賃、承兌匯票等多元化的管理方式，有效規(guī)避財務(wù)危機(jī)、平衡資金，確保財務(wù)運轉(zhuǎn)在可控范圍內(nèi)。

第四，科學(xué)分析與考核現(xiàn)金流量。企業(yè)在不同的發(fā)展階段，現(xiàn)金流量會呈現(xiàn)不同的特征，這就需要對比企業(yè)不同會計期間的現(xiàn)金流量表，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量中出現(xiàn)的問題，合理預(yù)期其發(fā)展趨勢。從現(xiàn)金流量的層面而言，營業(yè)穩(wěn)定性、盈余現(xiàn)金、營運指數(shù)等是企業(yè)收益質(zhì)量的重要評價指標(biāo)，只有做好收益質(zhì)量分析工作，才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效益的提高。

四、結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)競爭力和發(fā)展?fàn)顩r的重要衡量指標(biāo)，企業(yè)只有加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，探索適合自身的現(xiàn)金流量管理方法，構(gòu)建系統(tǒng)完善的現(xiàn)金流量體系，才能增強(qiáng)市場競爭力，實現(xiàn)自身的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。因此企業(yè)管理者應(yīng)該充分意識到現(xiàn)金流量管理的重要性，將其合理運用在財務(wù)管理工作中，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的預(yù)算及風(fēng)險控制等，科學(xué)分析與考核現(xiàn)金流量，采用多種手段完善體制，查漏補(bǔ)缺，從而加快現(xiàn)金的運轉(zhuǎn)速度，有序推進(jìn)企業(yè)的財務(wù)管理工作。

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