企業智能化稅務管理系統的建設與應用

高朝霞 葛志剛 王瑜 牛變珍 徐文偉

【摘 要】 近年來，以互聯網云計算、大數據為主要的新興技術為我國企業實現稅務管理的智能化帶來了新的活力。智能化稅務管理的目標是實現企業稅務管理全面信息化、智能化，將企業目前手工管理為主的模式轉變為自主化、智能化模式，從稅務數據采集、納稅申報管理、稅務風險管控等方面實現全過程信息化、系統化、智能化和共享化。推動實施企業智能化稅務管理平臺的建設，有助于企業提高稅務風險的整體管控能力，實現涉稅業務監控管理的全面智能化，減輕企業納稅核算與管理人員的工作強度，提高工作效率，并在一定程度上降低企業成本。

【關鍵詞】 企業智能化; 稅務管理; 采集大數據; 技術方案

【中圖分類號】 F810.42 ?【文獻標識碼】 A ?【文章編號】 1004-5937（2019）17-0146-05

一、問題的提出

2019年3月，李克強總理在政府工作報告中指出，要打造工業互聯網平臺，拓展“智能+”，為制造業轉型升級賦能。“智能+”首次寫入政府工作報告，標志著中國在推動人工智能為傳統產業賦能升級的步伐進一步加快。與此同時，各級稅務機關積極落實總局提出的“四實、四硬”工作要求，在減稅降費及實施“放管服”政策的同時，對企業合法合規履行納稅義務提出了更高的監管要求。對于企業自身來說，伴隨著企業自身業務的發展和規模的擴大，各種稅務風險和問題在逐步顯現。為了降低涉稅風險，提高對稅收政策的遵從度，企業進行了積極的嘗試，希望通過提高辦稅系統的平臺化、智能化和信息化，以滿足對涉稅風險的預防和控制。

本文將從建設需求出發，詳述企業智能化稅務管理系統的戰略框架和建設過程，落腳于取得的效益和得出的經驗，以期為企業實現智能化稅務管理提供借鑒和參考。

二、企業智能化稅務管理系統的需求分析

（一）符合現行企業戰略規劃

基于“金稅三期”上線以來，稅務機關利用信息技術工具如大數據、人工智能，運用企業歷史、地區、行業及上下游數據，結合風險管理理論和方法，已大幅提升稅收征管水平，可以說在稅務風險管理及信息化手段方面，稅務機關已經走在了大部分企業前面，利用這些工具對企業的監管力度越來越大。企業急需對智能化手段予以應對，從而全面實現企業的稅收遵從度，以此降低企業的涉稅風險。稅務管理作為企業財務管理的重要組成部分之一，與企業的各級管理組織、業務流程以及IT系統等都有著緊密的聯系和影響，手工化的稅務管理在國家稅務信息化的浪潮中明顯處于劣勢，迫切需要利用信息化的工具實現稅務管理工作集中管理，流程梳理與整合，信息集中與利用，實現企業稅務精細化管理，提高管理水平和工作效率，管控集團企業整體稅務風險。企業智能化稅務管理系統主要包含數據自動采集、自動填列申報、申報報表存儲、稅務政策展示、涉稅風險提示、稅務稽查平臺、稅務籌劃功能7個模塊。

（二）符合現代化企業的發展需求

在以互聯網為前提的大趨勢下，越來越多的企業選擇以網絡為基礎的交易方式，企業稅務智能化更好地推動了現代化企業交易的模式。企業稅務智能化是為企業的日常管理決策服務的，是將自動化的算法和業務規則與企業現有的稅務組織管理體系相結合，以電腦智能自動的方式為稅務人員提供管理決策指導，同時也幫助稅務財務人員方便靈活地獲取所需要的數據進行稅務分析，以應對企業管理環境的變化而做出相應的決策。因此，相較傳統的企業稅務管理而言，企業智能化稅務管理更適合現代化企業的發展趨勢。

（三）企業智能化稅務管理系統有巨大的潛在市場

對于現今大部分企業而言，正面臨著日新月異、競爭激烈的國內及國際市場和日益提高的外部合規性要求，以及稅務審批制逐漸轉為備案制的風險轉移等內外部壓力。對企業，尤其是集團企業，如何將壓力變動力，則需借助新技術的力量。具備共享化和智能化特性的企業智能稅務管理系統，可有效提升企業的稅務信息化水平，協助企業實現稅務管理模式和管理思想的轉型，從而營造高效、安全的稅務管控環境。

綜上，企業智能化稅務管理系統的優勢是巨大的，具有強大的生命力，是企業提高稅收遵從度的必由之路，也為企業節約成本，提高工作效率，提供便捷、高效的財務體驗。

三、企業智能化稅務管理系統的戰略框架

（一）企業智能化稅務管理系統的建設目標

企業智能化稅務管理系統的建設以改造核心業務系統，構建完善的稅務管理和監控的全稅管理平臺為目標，快速對接業務系統，進行一體化管理，對數據收集標準化，采取一方輸入多方利用，數據來源清晰、可追溯聯查，所有業務、財務、稅務及發票的具體內容、流程、處理時間節點、處理人等信息的追蹤提取。這樣不僅提升了企業自身文檔數據存量、流程管理水平，也為后續進行稅務檢查、分析、預警等風險管控功能打下了良好的基礎，同時也可支持企業更加高效、充分地應對稅務機關及各種外部機構的稅務稽查、檢查。如圖1所示。

（二）企業智能化稅務管理系統的建設思路

根據全稅管理平臺的需求，梳理并獲取相關基礎數據，實現多板塊、多主體、多層次的組織架構;實現用戶分主體、分層級、分崗位集中管理，實現進銷項數據自動采集、財務數據與申報表的計算數據對比分析，建立相關涉稅檔案庫、法規庫、經驗庫、培訓資料庫以及稅務監控指標庫、風控模型，實現監控指標的預警和分析，為企業稅收籌劃提供參考建議。

（三）企業智能化稅務管理系統業務模型

為了促進企業稅務管理工作的進一步提升，企業應構建完善的智能化稅務管理系統，以此能夠在很大程度上提升稅務信息管理的效率，這對企業來說有很大的作用。智能化的稅務管理以一個平臺7個子系統的B/S模式對各個應用系統進行改造和完善，實現了稅務信息一體化。

1.稅務門戶。進行稅務預警通知、任務管理、通知公告、幫助中心等，企業可盡早發現并解決存在的稅務問題。

2.稅法園地。有政策法規庫、稅務案例庫、檔案管理、培訓材料等，企業可在稅務信息管理系統上學習稅法知識，解決企業疑難問題。

3.分析決策。企業可以查詢統計分析稅務風險，進行稅務風險管理、稅務任務跟蹤，實現稅務籌劃分析。

4.業務平臺。支持稅金計提、稅金申報、稅金預算、稅金支付繳納、稅金返還管理。

5.基礎數據。包含納稅主體、稅種、稅目、稅率、稅局檔案、稅務日歷、增值稅基礎信息等。

6.基礎平臺。分為組織機構、用戶角色權限、流程管理、模板設置、文檔上傳/下載、日志管理6個基礎平臺。

四、企業智能化稅務管理系統的建設過程

（一）企業智能化稅務管理系統項目合作方的選擇

隨著互聯網、大數據、云計算、物聯網與人工智能等新興技術、產業的發展，各企業正在以互聯網平臺為基礎進行創新和融合，向“互聯網+”的新時代大步邁進。這也為“互聯網+財稅”的發展帶來了新的動力。為了全面響應國家“互聯網+”行動計劃的創新與建設，構建同時擁有現代化視野、互聯網思維以及新一代信息技術的和諧社會，開展共同踐行“互聯網+財稅”的創新建設發展，推動企業實現財稅治理和企業財稅管理智能化。以航天信息有限公司為例，航天信息積極投身國家智能化建設，參與并承擔了國家電子政務、金稅、金卡、金盾等眾多重大智能化工程建設，以良好的社會效益和業績得到了國內外各界的廣泛認可。十余年來，航天信息在金稅產業方面獲得了長足發展，在增值稅發票和普通發票領域取得了驕人的業績。

（二）企業智能化稅務管理系統項目的實施進程

企業智能化稅務管理系統項目的全部生命周期中，項目管理貫穿了全過程。在執行質量保證體系的基礎上，通過在人力資源、組織架構、計劃制定、資源協調等方面進行科學管理，確保項目能夠按時間、按計劃、高質量地完成。稅務管理平臺建設主要工作階段與成果實施過程項目的全生命周期，分為項目啟動、需求分析、系統設計、系統開發、系統測試、項目初驗、試運行、項目竣工驗收八個階段。

（三）企業智能化稅務管理系統的技術架構

平臺技術架構主要分為外部前置層、業務應用層、支撐服務層、數據存儲層，具體如圖2所示。

智能化稅務管理平臺對數據的架構如圖3所示，分物理、邏輯、數據理流三層設計，充分滿足業務對大量數據的塑造、存儲、使用要求，能支持對數據多維分析等業務需求。

物理層：支持多類型格式數據物理存儲，所需處理的企業數據分為結構化的數據（ERP、管理系統等業務系統的二維表數據）和非結構化的數據（如Word文檔、圖片等），通過Oracle存儲結構化數據，MongoDB存儲非結構化數據。采用Redis內存數據庫做高性能的數據緩存，采用ES進行快速全文檢索。

邏輯層：支持大量數據的存儲、處理，支持多中心數據存儲，將對數據高頻操作的操作庫、數據交換過程中心緩沖準備庫、數據集中匯總的中央庫以及面向各部門或各業務主題的數據庫，充分支持對大量、多類型數據進行靈活的處理，且良好支持數據使用權限控制要求，支持對大量數據多維分析。

數據流層：支持對數據從產生、傳輸、處理、存儲、多維分析到應用的全流程管理，且能滿足對數據完整性、數據邊界方面的管理需求。

要進行信息系統安全建設，需要針對所有應用系統的安全需求進行深入分析和有機整合，通過系統整體安全的規劃和設計，形成完整的解決方案。如圖4所示。

（四）企業智能化稅務管理系統的功能結構

對于稅務管理智能化系統，更加規范了稅務管理的總體流程，在將系統自動化程度提升的同時提高了效率，并且幫助企業在建設全面稅務風險控制體系的基礎上，加強稅務風險的管控，從而實現企業合法、準確的納稅。對企業進行稅務精細化管控，幫助企業減少稅務管理的人工成本，提高稅務管理的效率，實現有效的稅務籌劃，推動企業應用先進的稅務管理理念，協助企業建立以價值創造為導向的新型稅務管理體系。

1.計繳申報

（1）稅金計提管理，自動采集數據，自動計算生成稅金計提表，支持對接會計系統，支持工作審批流程。

（2）稅金申報管理，月初自動計算生成各類稅種申報表（主表及附表），支持工作審批流程。

（3）稅金預算管理，根據企業實際需要自行加載稅金預算模塊，自動計算稅金預算申請表，支持工作審批流程。

（4）稅金支付管理，根據業務流程自動生成稅金支付申請單，支持對接資金支付系統，支持工作審批流程。

2.查詢統計

稅費查詢統計，多維查詢，支持按地區、板塊、行業、稅種實現多維度稅費查詢。

（1）銷項發票查詢統計，支持自動采集銷項發票數據，開票數量統計查詢;可以實現稅收分類編碼自動匹配;余票預警，獲取稅盤領購張數，提醒用戶及時購票;同時幫助企業實現發票沖紅。

（2）進項發票查詢統計，支持對接進項發票系統，實現進項發票數據統計功能;可以隨時查看數據明細、發票圖片文件;系統對接認證，支持與財務系統、費控系統等對接后，實現自動化認證;發票監控提醒，對作廢、沖紅、失控、異常等發票進行監控、對即將到期的發票提供逾期提醒、可導出發票逾期報表;進項稅轉出，對接業務系統，采集發票結算用途，制作待轉出列表、跟蹤發票狀態，對于異常發票導出發票報表進行進項稅轉出。

3.分析籌劃

通過企業稅務管理系統分析企業報表、企業各稅費同比環比統計分析、模擬預測，幫助企業事前、事中、事后及全流程的風險管控及稅務籌劃支持，同時企業結合自身實際情況尋找可能的稅務籌劃點及可充分利用的優惠政策。

4.法規案例

提供政策法規管理模塊，建立稅收法規庫、經驗庫、培訓資料庫、風險手冊以及相關的稅收政策解讀信息。

5.風控管理

（1）預警分析。設計和建立風險預警模型，依托互聯網和大數據等手段建立稅務風險指標庫，對稅務風險指標進行監控預警和實時分析。加強流程管理和過程控制，實現對公司業務的全流程監控，加大對重點涉稅風險環節的監控力度，提升稅收風險敏感度。

（2）風險分析指標。涉稅風險分析指標主要包括各稅種的稅負率、變動率、納稅的及時性以及政策的運用等，既包括量化指標，也包括非量化指標。以增值稅風險指標為例，包括增值稅的納稅主體、稅負率、應納增值稅變動率、應稅銷售額的變動率、納稅時間、享受優惠政策等內容。

6.檔案管理

（1）稅務申報表檔案管理。按照相關法律規定，稅務申報表要求保存10年，對稅務申報資料進行歸檔，形成統一的檔案庫，便于后續檔案的查閱。

（2）稅務繳款書檔案。按稅種將各類稅種的稅務繳款書存檔，對稅務繳納情況進行匯總形成完整檔案與財務賬務形成有機統一。

（3）稅審報告檔案。將公司內部或外部單位進行的稅務審計報告形成統一的檔案，以利后續人員變動，稅務風險預警防范。

（4）財務審計報告檔案。對年度各類財務審計報告進行歸檔，按年度進行保管。

（五）企業智能化稅務管理系統的數據模型

企業智能化稅務管理系統為企業提供完善的稅務風險自查和風險應對管理體系，通過企業的自檢自查，可以有效地發現自身的主要和關鍵稅務風險點。企業通過建立負面清單，結合業務類型、稅種等多維度分類稅務風險預警指標，確定風險閾值，并建立實時監控儀表盤。對超過閾值的指標和流程及時通知相關部門和責任人。通過信息技術層面進行分析，從而確定最終的問題來源。同時，為便于稅務人員向管理層匯報，系統可實現自動生成稅務風險分析報告的功能，從而有效提升預防和控制稅務風險的及時性和準確性。

五、企業智能化稅務管理系統的效益與經驗

（一）企業智能化稅務管理系統的效益

1.有助于節約成本。企業智能化稅務管理系統提高了進項發票管理效率，提供增值稅專用發票的批量采集及認證，提高增值稅普通發票查驗效率，實現批量自動查驗、單張查驗;還可以自動計提稅金，生成申報表，風險預警等。極大提高了財務人員工作效率，以專業的、高效的方式提供自動化的財務基礎處理，改變了傳統的手工梳理，效率、準確性偏低且容易申報出現錯報、漏報、延遲上報及不繳、多繳稅款的情況，從而造成企業不必要的損失，如產生滯納金、罰款、多繳稅款以及給企業法人等高管帶來相關處罰記錄，影響企業和個人征信等。

2.有助于企業一體化管理。實現業務、財務、稅務以及發票信息的資源整合、匹配與聯動，結合企業自身實際業務情況進行分析、檢查。而現實中很多企業是業務人員只管業務，財務人員只懂財務，稅務人員只會稅務，各模塊信息以并聯狀態“各自為政”，無法高效關聯、匹配、聯查，更無法進行數據提取。對企業而言如果僅以“以票控稅”，而非結合具體業務財務情況進行企業稅務管控，則有些本末倒置。例如出現一些稅務處理的特殊情況，可能出現無需開票，但仍需進行稅務調整與處理的情形及影響各業務環節的稅務處理，故應以企業業務為起點進行稅務管控。

3.有助于企業實現數據共享化管理。企業智能化稅務管理系統可以實現多稅號統一管理、分級管控、集中報稅、收票、信息資源及時共享。許多集團企業稅務管理水平難以滿足自身發展，且實際操作中多為粗放式稅務管理。由于分子公司業務獨立運作，稅務管理流程不盡相同，造成集團數據管理難度大，風險管理滯后，不同分子公司之間風險事項信息不共享，分子公司申報及納稅情況無法及時掌控、管理。

4.有助于環境保護。企業智能化稅務管理系統的運用，有助于無紙化辦公和環境保護，實現健康綠色發展。

（二）企業智能化稅務管理系統的經驗

1.基于大企業的智能化全稅種管理平臺，以大企業財稅需求為契機，在原有財稅功能基礎上，提煉整理出全稅種稅務管理系統產品。該產品基本包含各稅種的申報、風控和分析等基本功能。

2.納稅人對企業智能化全稅種管理平臺認可存在疑惑，全稅種管理平臺作為新生事物，一時還無法被所有的納稅人所接受。

六、結語

在當前的時代背景下，企業應靈活運用當前的“智能化+”優勢進行企業稅務管理創新，積極抓住新技術、新理念帶來的發展機遇，深化數據改革，加強對數據的采集與分析，以“智能+”技術為基礎，創新企業稅務管理方法，提高企業稅務風險管理水平。充分發揮出當前“智能+”的最大優勢，合理進行優化升級，適應當前信息時代的發展。企業應結合實際情況積極促使自身與稅務部門進行合作，根據實際情況建立完善的合作平臺，實現多方面的合作優化，加強信息的共享，靈活利用當前的數據進行分析，促使數據的流通性與可獲取性得到提升，構建綜合化一體體系，為企業稅務管理奠定良好的基礎。同時還應合理約束，實現信息常態化共享，建立科學的稅務信息化管理辦法。

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