切實加強基本建設項目財務管理

郭瑞

摘?要：在社會企業發展中，基本建設項目逐漸增多，資金投入量大，并且建設周期長，在項目建設不同環節均存在財務風險，因此必須加強基本建設項目財務管理，對各類風險進行全面控制。本文首先對基本建設項目進行介紹，然后對建設單位加強財務管理的意義進行分析，并對基本建設項目財務管理要點進行詳細探究。

關鍵詞：基本建設項目;內涵;財務管理

一、引言

基本建設項目在國民經濟中至關重要，基本建設項目耗資巨大，對于財務管理的要求也比較高，如果財務管理不當，則會造成巨大的經濟損失以及資源浪費。基本建設單位是項目組織者以及管理者，在財務管理方面，必須在項目建設全過程中強化財務管理，保證投資效益。因此，對基本建設項目財務管理工作要點進行深入研究意義重大。

二、基本建設項目的內涵

基本建設項目是固定資產投資建設范疇，在選定建設場地后，根據設計方案進行工程項目建設，在財務管理方面，采用統一核算方式，同時在行政方面要求加強統一管理。基本建設項目的投資量大，建設周期長，其作用在于擴大生產，對經濟結構以及成產力布局形式進行優化調整，進而提高人們生活水平。在基本建設項目管理中，財務管理是十分重要的內容，要求嚴格依據國家法律規范批復工程概算，據此籌集項目建設資金，并在項目建設中對資金使用情況加強使用管理。基本建設項目財務管理所涉及的內容較多，包括賬務設置、涉及概算、財務清查、進度跟蹤等，通過強化財務管理，能夠保證項目建設的順利進行，提高項目建設效益。

三、建設單位加強財務管理的意義

（1）有利于控制建設成本、提高投資效益

在工程項目建設中，很多建設單位盲目追求施工進度，對于內部管理的重視度比較低，而財務管理是內部管理的重點。在項目建設中，如果財務管理水平比較低，沒有指定嚴格的監督約束機制，則會影響施工質量，同時還容易滋生腐敗問題。因此，對于基本建設項目，必須加強財務管理，對施工成本進行有效控制，保證項目投資效益。

（2）有利于提高市場競爭力

在工程項目建設中，代建制發展迅速，工程項目投資方可通過采用招標方式選擇專業水平比較高的管理單位，對項目施工過程進行監督管理，在完成竣工驗收后，將管理報告提交給使用單位。通過采用代建制，由政府選擇項目管理公司，能夠有效提升財務管理水平，投資項目投資效益。現如今，投資體制改革發展迅速，代建制已逐漸得到推廣應用，項目管理公司可通過公平競爭的方式參與項目代建，為了提高市場競爭力，必須加強財務管理。

四、基本建設項目財務管理

（1）規劃設計階段財務管理

1.項目立項。在立項階段，財務管理人員應積極參與項目申報以及批復，判斷基本建設項目是否符合國家法律規范，是否屬于國家支持建設項目，同時還應分析項目建設資本金是否能夠達到最低限額標準，為項目融資奠定基礎。

2.項目可行性研究。在基本建設項目可行性研究階段，應做好全面的市場調查，對施工技術方案、施工條件、項目建設經濟效益進行評估分析。在可行性研究階段，設計部門應將市場調查資料作為依據，對項目建設可行性進行全面細致的評估，確定項目建設資金來源，并對貸款償還能力進行測算分析，全面反映出基本建設項目投資效益。在基本建設項目可行性研究報告的制定過程中，應包含財務內部收益率、投資回收期、投資利潤率等經濟指標，要求財務管理人員合理設置各類財務指標，并對各類指標進行深入分析，充分考慮項目建設中的風險隱患，保證可行性研究成果的科學性以及可靠性。

3.項目建設資金籌措。在基本項目建設中，建設資金是由項目建設資本金以及借人資金兩部分所組成的。對于項目資本金，應及時轉入至建設單位賬戶中，如果有借入部分，則應拓寬融資渠道，選擇適宜的融資結構形式，進而提高項目建設投資效益。在項目融資過程中，如果沒有獲得批準，則可通過銀行貸款，為項目建設提供資金支持。在融資審批手續制定完成后，將貸款轉為項目融資，保證項目投資效益。

（2）招投標階段財務管理

1.制作基本建設項目招投標文件，確定招投標項目中的具體內容，同時明確規定投標單位報價資料的具體內容。

2.標底制作。在制作標底時，可選擇具有專業資質的中介機構，在制定和簽訂合同中，必須增加保密條款。如果企業中有專業人員，則可由企業完成標底制作，在企業內部管理中強化紀律管理。在標底制作完成后，封存管理。

3.保證投標報價書完整性。投標報價書所涉及的內容比較多，包括報價預算書、單位營業執照、稅務登記證、安全生產許可證、施工許可證等。

4.在基本建設項目招投標中，對于各個招標項目，要求投標單位數量在3個以上。

5.基本建設項目建設單位應創建評標委員會，評標委員會成員包括項目負責人、技術人員、財務管理人員、預算人員、監察審計人員等。對于遞交的投標書，要求從工程質量承諾、計劃工期、保修期服務等方面進行科學合理的評估分析。

6.在評標完成并揭開標后，要求合理選標，在選擇中標單位后，與其簽訂施工合同。

（3）施工合同管理

在基本建設項目財務管理中，應加強合同管理，根據合同要求采用分項目、分單位建賬管理制度，對基本建設項目開工時間、合同價款、批復進度款、竣工日期等做好詳細記錄。通過應用臺賬管理方式，能夠詳細了解施工過程中各類分項資金的使用情況，為項目建設成本控制奠定基礎。在廣泛收集各類基礎數據后，即可判斷施工單位各類單向數據是否能夠根據合同要求及時支付，避免在建設總額方面出現超付現象。除此以外，通過制定合同并采用臺賬管理方式，能夠詳細了解施工單位現金流，進而為資金管理提供便利。

（4）現場簽證管理

1.在現場簽證管理方面，應制定完善的程序管理制度，對于施工現場簽證權力，不能直接交付給某一個施工管理人員。通過采用程序化管理方式，能夠避免出現貪污腐敗問題。

2.在現場簽證管理方面，應強化現場計算，并對現場進行復核，加強驗收和審批管理。基本建設項目施工現場管理人員應出具詳細的施工現場計算簽證單，并由工程預算人員對簽證進行審核分析，并組織技術人員、預決算人員、審計人員、財務管理人員等進行驗收，最后將驗收報告提交給領導簽證，并完成付款手續。在現場簽證管理中，如果不符合上述程序，或者簽證不完善，則不予受理。

（5）工程預、決算階段財務管理

1.在基本建設項目預算管理中，要求對建設項目進行全面預算分析，預算內容包括拆遷補償預算、設計費預算、勘查預算、融資預算、室外配套工程預算、管理費用預算等。對于項目建設中各類預算的開支情況，都應詳細記錄在建設單位管理費中。

2.工程決算管理，可由施工單位根據單向工程進行決算管理，根據施工進度，可將工程決算分為分階段決算以及完成決算兩種。在完工結算中，要求確定某個分項工程造價，要求做好詳細設計，并進行嚴格審核，必須確保符合國家相關規定。在工程決算中，必須根據工程量實際情況，并根據合同規范進行適當調整，確保能夠反映出工程造價實際情況。

（6）項目支付階段財務管理

1.預付款支付。工程預付款支付中，必須確保符合以下要求，即已經簽訂工程施工合同，并且承包單位已開始工程項目建設。通常情況下，預付款為合同總價的某一百分比，通過為承包單位提供預付款項，能夠有效緩解施工單位在項目建設初期的資金壓力，施工單位在獲得預付款后，要求根據合同款規定，在一定期限內分批扣回，可采用以下兩種扣回方式：第一，根據時間等分扣回;第二，根據金額比例扣回。

2.進度款支付。在進度款支付中，要求建設單位能夠根據施工進度實際情況，為施工單位提供預結算款項。在為施工單位支付進度款時，要求將進度結算作為重要依據，施工單位首先提出付款申請，然后由監理工程師進行審核，然后建設單位為施工單位支付進度款。在進度款支付管理方面，財務管理人員應深入施工現場，對資金使用前情況進行嚴格管理，確保能夠獲得第一手施工資料，對資金支付和使用情況加強管理。在進度款支付方面，應制定項目進度結算手續，財務部門應對結算手續進行嚴格審核，對施工合同、工程簽證進行審核分析，嚴格控制結算關口。對于外地施工單位，要求其提供施工證明、授權委托書等，并對發票蓋章進行審核分析，確保與合同簽訂單位保持一致，進而保證財務安全。

3.質量保證金支付。質量保證金指的是建設單位對于施工單位已完工的保留額，確保施工單位能夠履行缺陷修補義務。在基本建設項目建設中，如果施工單位不能根據合同要求履行自身工作職責，則建設單位可收質量保證金。在施工合同條款中，要求詳細規定質量保證金的退回期限，當期限屆滿時，施工單位即可提出付款申請，建設單位相關部門可出具質量認可書，并經過財務部門審核確認，然后再退還質量保證金。通過加強質量保證金支付管理，能夠有效保證項目建設質量，確保項目建設完成后能夠正常運行。

（7）竣工階段財務管理

1.項目竣工后財務管理、債券債務管理。在基本建設項目建設完成后，財務管理部門應對各類物資、設備以及債券債務情況進行全面清理。在項目試運行階段的收入，可重建項目投資成本。在抵扣增值稅后，可記入至原材料價款中，而對于報廢公平秤，則應根據程序進行報批，并分別處理。

2.對項目竣工決算資料進行審核。在基本建設工程決算中，要求加強合同管理臺賬，與項目投資概算進行比較，并將項目建設中的各類財務資料作為依據，對預決算書進行審核分析，主要包括施工材料用量、價格等，對項目投資建設效果進行評估分析。

五、結語

綜上所述，本文主要對基本建設項目財務管理要點進行了詳細探究，在基本建設項目管理中，通過強化財務管理，能夠保證項目投資效益最大化。對此，應制定施工合同，在工程項目規劃設計階段、招投標階段、施工階段、預決算階段、項目支付階段以及竣工階段，都必須加強財務管理，嚴格控制項目投資成本和風險，保證項目建設經濟效益。

參考文獻

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