分析我國(guó)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理及其內(nèi)部控制

林振

【摘 要】住房問(wèn)題是我國(guó)目前重點(diǎn)關(guān)注的一個(gè)重大民生問(wèn)題。住房公積金制度在解決我國(guó)城鎮(zhèn)居民住房問(wèn)題和規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展中發(fā)揮重要作用，住房公積金制度在帶來(lái)便利的同時(shí)也增加了管理風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)面臨累積資金額巨大的風(fēng)險(xiǎn)，所以有效實(shí)施我國(guó)住房公積金制度，合理進(jìn)行內(nèi)部控制，能促進(jìn)住房公積金項(xiàng)目更好地發(fā)展。文章分析住房公積金的概念，闡述住房公積金面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生原因，在實(shí)際管理中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的解決措施，為我國(guó)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供建議。

【關(guān)鍵詞】住房公積金;風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制

【中圖分類號(hào)】F299.23;F832.479【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A【文章編號(hào)】1674-0688（2019）08-0212-02

0 引言

隨著近年來(lái)鄉(xiāng)鎮(zhèn)城市化的推進(jìn)，我國(guó)各地住房?jī)r(jià)格不斷上升，尤其是東部沿海發(fā)達(dá)城市，房?jī)r(jià)更是飛速增長(zhǎng)。基于此，實(shí)施住房公積金制度有利于緩解我國(guó)居民的住房壓力，能夠讓人民更輕松地住上房子，在銀行貸款享受一定優(yōu)惠。但是實(shí)施住房公積金制度也存在一定風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)這些風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)損害到職工自身利益。尤其是我國(guó)住房公積金管理制度還處于初級(jí)階段，很多管理體系不夠健全，缺乏內(nèi)部控制和監(jiān)督體系，這些因素使得住房公積金制度不能有效實(shí)行，因此我們要著重探討住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)不足之處，提出改進(jìn)建議，使得住房公積金制度能夠惠及百姓，讓百姓住上好房子。

1 住房公積金的內(nèi)涵與風(fēng)險(xiǎn)類型分析

1.1 住房公積金的內(nèi)涵分析

當(dāng)前，企事業(yè)單位通常會(huì)為職工繳存一筆長(zhǎng)期的住房?jī)?chǔ)備金，這筆住房?jī)?chǔ)備金就是住房公積金，這是企事業(yè)單位職工應(yīng)得的福利。住房公積金通常是從職工的工資中抽取一定比例，加上企事業(yè)單位為職工交相應(yīng)的資金，兩者加起來(lái)構(gòu)成職工的住房公積金。但是在法律上這兩者都屬于員工所有，這個(gè)特點(diǎn)使住房公積金有效區(qū)別于其他資金，比如與社會(huì)保障基金不同，社會(huì)保障基金由政府、企業(yè)和職工三方分擔(dān)，只有某些職工才能享受這項(xiàng)權(quán)利。

1.2 住房公積金面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類型

現(xiàn)階段住房公積金面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)3種類型，這些風(fēng)險(xiǎn)都是由于住房公積金制度運(yùn)行體系不完善引起的，還有很多主觀原因也會(huì)影響公積金的運(yùn)行。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，住房公積金制度還受到市場(chǎng)復(fù)雜環(huán)境的影響，面臨的風(fēng)險(xiǎn)可能更多、更復(fù)雜。

1.2.1 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中最常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)，即在住房貸款合同期限內(nèi)由于市場(chǎng)利率變化導(dǎo)致債務(wù)人提前償還住房貸款的風(fēng)險(xiǎn)，住房公積金貸款受政策性因素影響，它的利率較低且貸款周期較長(zhǎng)，如果利率上升或者出現(xiàn)通貨膨脹，就會(huì)產(chǎn)生公積金貸款利率出現(xiàn)倒掛現(xiàn)象。

1.2.2 信用風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金主要面對(duì)個(gè)人借款，借款人具有收入較低、償債能力較差、流動(dòng)性較高的特點(diǎn)，導(dǎo)致住房公積金管理中心沒(méi)有辦法對(duì)借款人做出合理預(yù)判，只能依據(jù)借款人貸款的時(shí)點(diǎn)來(lái)辦理業(yè)務(wù)，但是這種不能預(yù)判償還能力的業(yè)務(wù)會(huì)提高住房公積金不能按時(shí)還款的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.3 操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)可從兩個(gè)方面進(jìn)行分析：一是由于住房公積金管理中心內(nèi)部管理制度不夠完善，體系不夠健全，內(nèi)部工作人員可能會(huì)出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，比如公積金管理機(jī)構(gòu)沒(méi)有提供足夠的現(xiàn)金來(lái)償還債務(wù)，引起住房公積金管理機(jī)構(gòu)的信貸損失，損害繳存員工的經(jīng)濟(jì)利益;二是由于地方政府利用行政手段挪用擠占住房公積金，導(dǎo)致住房公積金出現(xiàn)的缺口得不到彌補(bǔ)。

2 住房公積金內(nèi)部控制存在的不足

我國(guó)住房公積金內(nèi)部控制存在很多不足之處，下面就風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行詳細(xì)闡述。

2.1 風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不夠全面

現(xiàn)階段，我國(guó)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不夠全面，導(dǎo)致住房公積金管理中心不能及時(shí)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，或在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)未能及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施，這種預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)缺陷成為影響住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要隱患。住房公積金管理中心需要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，如果不能有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)導(dǎo)致管理中心損失慘重。住房公積金管理中心工作量很大，很多業(yè)務(wù)不在住房公積金管理中心辦理，如果所有責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)都讓管理中心承擔(dān)則不合理，因此對(duì)于業(yè)務(wù)范圍有限的管理中心來(lái)說(shuō)，保護(hù)好自身利益很重要。然而，住房公積金管理中心沒(méi)有真正的管理主體地位，其履行的職能和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不匹配，缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力，會(huì)給管理中心帶來(lái)更多不確定性。如果住房公積金管理中心不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)范圍外的違法行為，會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率。

2.2 信息溝通不夠順暢

現(xiàn)階段我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，城市化進(jìn)程不斷加快，我國(guó)人民已經(jīng)逐步進(jìn)入全面小康生活階段，但是經(jīng)濟(jì)發(fā)展依舊存在嚴(yán)重不平衡問(wèn)題，使得部分地區(qū)的住房公積金軟硬件設(shè)施相對(duì)滯后。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市的住房公積金管理中心擁有較好的設(shè)備，具備良好的條件，對(duì)相關(guān)問(wèn)題的處理能力更高，有更高端的信息化管理系統(tǒng);但是在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，信息建設(shè)比較落后，硬件設(shè)施和軟件輔助設(shè)備都達(dá)不到基本要求。我國(guó)地域遼闊，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異較大，各地科技核算軟件有很大不同，落后地區(qū)通信條件一般，有些無(wú)法與銀行聯(lián)網(wǎng)，出現(xiàn)信息資源不對(duì)等、無(wú)法及時(shí)溝通的情況。

2.3 監(jiān)督能力有待提高

我國(guó)住房公積金運(yùn)行過(guò)程存在內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不夠完善的現(xiàn)象，監(jiān)督能力不足，會(huì)導(dǎo)致住房公積金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，不確定性大大提高。我國(guó)住房公積金內(nèi)部監(jiān)督體系的水平高低不齊，有些地區(qū)的監(jiān)督體系不夠完善，這是地區(qū)之間發(fā)展不平衡的體現(xiàn)。

3 加強(qiáng)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理、完善內(nèi)部機(jī)制的措施

3.1 建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警機(jī)制

建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警機(jī)制，一方面需要提高住房公積金管理中心工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使員工能夠自覺(jué)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn);另一方面要對(duì)住房公積金業(yè)務(wù)范圍內(nèi)可能涉及風(fēng)險(xiǎn)的因子進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，科學(xué)準(zhǔn)確地進(jìn)行指標(biāo)量化，預(yù)防與治理風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 構(gòu)建完善的管理信息系統(tǒng)和信息交流機(jī)制

構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)和信息交流機(jī)制，可以進(jìn)一步確保信息的真實(shí)性和可靠性，迎合信息化時(shí)代發(fā)展，逐步建立全國(guó)通用的住房公積金管理系統(tǒng)，使信息能夠快速傳遞，并且落實(shí)住房公積金管理中心與其他機(jī)構(gòu)的溝通，以便及時(shí)處理外界建議。

3.3 健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

良好的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制可以起到事半功倍的作用，讓審計(jì)工作踏實(shí)、準(zhǔn)確地完成。在健全監(jiān)督機(jī)制的同時(shí)要認(rèn)真篩選管理人才，引進(jìn)綜合能力強(qiáng)的人才，對(duì)審計(jì)員進(jìn)行多方面的綜合考評(píng)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的工作效率和綜合素養(yǎng)。還需要對(duì)內(nèi)部員工進(jìn)行定期培訓(xùn)，關(guān)心員工的日常工作情況，使內(nèi)部審計(jì)貫穿于公積金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的始終，積極運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)電子化，提高審計(jì)效率，降低工作成本，提高工作準(zhǔn)確性。

4 結(jié)論

通過(guò)分析可知，目前我國(guó)住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制還存在一定問(wèn)題，我國(guó)住房公積金從無(wú)到有、從小到大，規(guī)模越來(lái)越大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多，這些風(fēng)險(xiǎn)抑制了住房公積金管理中心經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利展開(kāi)，所以在實(shí)際管理中需要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格防控，尋找解決措施，優(yōu)化內(nèi)部控制模式，不斷完善住房公積金管理。

參 考 文 獻(xiàn)

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