ERP環境下財務會計信息系統內部控制及風險管理

鄭穎

摘要：ERP是利用計算機技術的新型企業管理思想，在現代化財務會計管理中發揮著重要作用，ERP系統將傳統的管理模式進行了轉變，滿足了現代信息化管理模式的需求。因此，企業財務管理部門需要建立完善的財務會計信息系統內部控制系統、風險防范制度，文章主要對ERP環境下財務會計信息系統內部控制及風險管理進行了研究。

關鍵詞：ERP環境下;財務會計信息系統;內部控制;風險管理

一、引言

在現代化市場經濟的快速發展中，各個市場主體面臨著很大的機遇和挑戰，為了提升企業自身的綜合競爭實力、經濟效益，企業財務管理部門需要充分發揮內部控制的作用，提高企業內部管理的整體水平，合理地調整并優化內部會計控制工作模式，以滿足現代化社會發展的需求[1]。因此，在ERP環境下，企業內部在開展會計控制工作的過程中，需要創新并優化內部控制方法，加強對企業內部風險的管理，提升企業內部會計控制的整體水平。

二、ERP系統對企業內部控制的影響

（一）控制環境

在信息時代，企業可以借助互聯網技術，掌握企業內部的資源和信息，其不受時間和空間的限制，能夠隨時隨地處理各項信息，實現企業內部的信息共享，同時，ERP系統的分析能力、預算處理能力比較強，能夠整合并優化企業內部的各項資源，實現各項資金的充分利用。因此，企業需要完善采購計劃，減少材料堆積問題的出現。

（二）信息與溝通

在ERP背景下，互聯網技術的應用有助于企業實現高度一體化操作，工作人員利用ERP系統獲取更多信息，既能夠優化傳統的信息環境，又可以解決企業內部信息不流暢的問題。另外，在ERP系統應用過程中，一些跨區域經營企業能夠將分公司的信息和資源進行融合，構建完善的信息平臺，提高企業內部資源的使用效率。并且，管理部門利用ERP系統針對分支機構進行內部控制操作，做好事前、事中控制工作，全面優化企業內部的發展環境。

（三）監督管理

在現代企業的發展中，很多企業發展中存在內部控制問題，甚至會出現反復發生的情況。在程序出現差錯的情況下，控制會失效很難被發現，導致企業因程序運行錯誤反復發生。因此，在ERP環境下，企業需要加強對內部控制體系運行的監督和管理，并安排專業人員及時評估內部控制體系的設計和運行情況，提高企業財務會計內部控制的整體水平。

三、ERP環境下財務會計信息系統內部控制策略

（一）正確審核輸入數據

在ERP環境下，企業財務會計人員需要認真審核輸入數據，避免出現數據錯誤現象，常用的審核方式是靜態審核、屏幕審核和二次錄入審核[2]。其中，靜態審核主要是人工審核，主要核對打印的憑證和人工憑證;屏幕審核主要是人工審核屏幕顯示的憑證;二次錄入審核指的是重復輸入校驗，在實際工作中相關人員需要根據實際情況，合理地選擇審核方式，提高輸入數據的真實性、準確性和完整性。

（二）建立完善的ERP崗位管理制度

現階段，相關部門需要合理地調整會計機構的崗位職責和權限，規定各個財務會計人員的操作權限，明確所有人員的崗位職責，并實行定期崗位輪換制度，加大會計信息化崗位控制力度，利用相互稽核、監督和制約制度提高會計信息的真實性、可靠性。

（三）加強會計電算化檔案管理力度

企業相關管理部門需要做好會計電算化檔案管理工作，及時地存檔計算機會計系統相關資料，建立完善的檔案管理制度，并安排專業的檔案管理人員進行管理。同時，檔案管理部門需要做好檔案備份工作，定期對所有檔案進行備份，為了減少檔案破壞問題的出現，企業需要針對檔案被破壞事件制定完善的應急措施，企業使用的會計軟件需要具備強制備份功能，確保出現系統問題時能夠恢復到最近狀態。

四、ERP環境下財務會計信息系統風險管理的優化措施

（一）建立健全內部控制風險評估機制

在ERP環境下，企業內部控制系統過于依賴信息系統，且信息系統具有一定的復雜性，為企業財務會計信息系統帶來了一定的風險，導致數據隨時被改寫，資料也會被刪除和篡改，帶來了嚴重的數據安全風險。在ERP建設、實施和維護過程中，相關人員必須注重這些風險問題，利用風險識別、風險分析和風險應對方式測評并處理，有效地規避各項風險問題。另外，在風險防范過程中，ERP系統將信息技術和會計業務活動進行了融合，為ERP環境下財務會計信息系統管理提供了支持。

（二）加強內部審計管理力度

在ERP系統運行過程中，審計人員需要評價并檢驗各項會計業務處理工作，確保財務軟件檢測的可靠性，針對企業內部控制制度執行問題，制定相應的解決措施，進一步提高企業會計核算質量和管理水平，企業還可以定期邀請中介機構，針對內部會計控制制度進行專項設計，更好地查漏補缺。

（三）建立完善的風險管理制度

企業財務管理人員在應用財務信息系統的過程中，需要嚴格按照國家法律法規和規章制度進行，確保財務信息數據的真實性，減少人為因素帶來的影響，如數據和資料被改寫、刪除，數據庫泄露等[3]。因此，企業需要利用信息技術制定完善的風險管理制度，企業定期核查網絡系統安全制度的實施情況，并評價實施結果，還要提高企業的內部風險防范意識，減少內部風險問題的出現。

五、結束語

綜上所述，在企業內部會計控制過程中，ERP系統具有現代化特點，有利于完善企業內部控制系統，相關部門需要根據內部控制工作實際情況明確企業發展目標，明確各個部門的職能，并加強對企業內部的監督和管理，為企業發展創造更多效益。

參考文獻：

[1]鄺淑瑜.ERP環境下財務會計信息系統的內部控制與風險管理[J].經貿實踐，2018（04）：329-330

[2]陳萍.ERP環境下財務會計信息系統的內部控制與風險管理[J].中外企業家，2017（18）：87+92

[3]孟祥睿，戴星月.基于ERP環境下財務會計信息系統內部控制與風險管理[J].農家參謀，2017 （23）：360