新時期中小企業財務管理存在的問題與對策分析

豐莉

摘 要：中小企業是我國國民經濟的重要力量，而財務管理是中小企業的命脈。文章對新時期中小企業在財務管理中存在的問題進行了探討，并提出了相應的對策分析。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 對策

中國特色社會主義進入了新時代，我國經濟發展也進入了新時代。中小企業是我國國民經濟的重要力量，是新時代中國特色社會主義經濟建設的中堅力量，對推動經濟高質量發展，滿足人民日益增長的美好生活需要做出了重大貢獻。新時期，隨著人口紅利的逐漸消失，經濟下行壓力的加大，國內外環境的變化，中小企業的發展舉步維艱。根據中國人民銀行與銀保監會等部門聯合發布的《中國小微企業金融服務報告（2018）》白皮書中披露，中國中小企業的平均壽命僅3年左右，其中一個重要的原因就是中小企業財務管理跟不上企業發展的節奏。在新時期，中小企業要生存、發展、壯大，就一定要完善自身的財務管理體系建設，提升自身的財務管理水平才能夠保證自身的發展需求。

一、新時期中小企業財務管理存在的問題

（一）財務管理模式粗放，財務管理控制力薄弱

許多中小企業的投資者同時也是經營者。企業領導者高度集權，責權不分，很多企業都是家族化管理，經營者缺乏企業管理經歷，沒有全局的財務管理的意識，存在管理技能差，管理知識短缺，管理思想落后，管理水平較低的現象，這種粗放式管理，大大削弱了財務管理效率和財務管理效益。

中小企業由于自身發展規模的限制和相對粗放的財務管理方法，容易導致職責和權利不分，時常發生“越俎代庖”的現象，財務管理的監控作用往往沒有發揮出來，會計信息不具備很強的真實性，財務管理控制力薄弱。更為嚴重的是有些中小企業出于短期利益的考慮，甚至沒有把財務管理納入企業管理的范疇中，在企業財務管理的過程中缺乏有效的規范制度，缺乏現代化管理模式和理念，這樣讓企業在戰略決策的過程中缺少數據支撐，導致企業財務形同虛設，從而出現企業盲目追求短期利潤最大化，忽略企業可持續發展的長期戰略目標。

（二）資金運轉效率有待提高，資金容易不足或者閑置

在中小企業的財務管理中，資金管理是一大難題。一方面，資金是一個企業的血液，中小企業需要足夠的資金來維持日常經營和償還短期債務，若沒有足夠的資金，企業就無法招募合適的人才，不能購買更先進的生產設備，還會限制企業的研發投入和技術創新。所以，企業想要生存發展壯大就必須有足夠的資金支持。而中小企業由于資產規模較小、抵押物不足，以及抗風險能力差、財務制度不健全、缺乏擔保等原因，融資難，資金不足的問題特別突出。

另一方面，中小企業過度持有資金也不是好事，現金的閑置會使企業喪失一定的增值機會。有些中小企業不重視財務管理，粗放的財務管理模式導致資金運轉效率低下，過度購置不動產以及固定資產，造成企業資金流動性差，容易陷入財務困境。有些中小企業則是現金管理不嚴，沒有嚴格合理的信用標準、信用條件和收賬策略，會導致應收賬款壞賬的可能性非常大，企業資金周轉容易失靈。

二、新時期中小企業財務管理的對策分析

（一）全方位轉變陳舊思想，樹立新時期財務管理觀念

中小企業的財務管理存在的種種問題，究其根本：就是中小企業法制及財務意識薄弱和財務人員的基本素質有待提高。針對這一問題，需要從問題的關鍵入手：

一是企業經營者需要加強自身財務管理觀念以及財務管理意識、建立符合我國新時期社會主義國情的法律意識、法制觀念。

二是針對企業財務人員進行相關的財務知識培訓，強化財務人員隊伍的思想素質建設，提高財務人員的綜合技能，建立一支思想好，作風硬、業務精的財務隊伍。

三是加強財務管理信息化系統的建設，新時期企業應該跟隨時代的發展潮流引進先進、完善的信息化財務管理系統，從而讓財務人員從繁雜冗余的財務報表統計計算工作中解放，能夠有足夠時間進行財務分析，財務管理，這樣既能夠充分的了解到企業的運行情況，也可以通過財務數據分析為企業戰略決策提供充分的依據。

四是中小企業的財務管理是中小企業發展的主要支撐，所以，財務管理需要以企業發展目標為構建核心，通過科學的方式強化財務管理各個環節的銜接，讓中小企業能夠更加穩定的發展。

（二）政府部門進一步加強服務，落實對應政策

一是在市場經濟發展的過程中，中小企業在其中起到了重要的推動作用，所以政府應該重視中小企業的發展，針對市場變化完善融資自購，科學的為中小企業進行信用評定，指引中小企業通過多種渠道獲得資金。同時，政府也應該加強服務機構的服務力度，通過互助基金、擔保基金等方式，保證中小企業的資金來源，從而讓中小企業在經濟市場中更加如魚得水。

二是政府在關注新時期社會主義市場經濟變化的過程中，需要重視中小企業發展的規律，以此作為依據制定更加適合中小企業發展的戰略政策，幫助中小企業成長。為此，政府可以定期通過名家座談等方式，對目前市場中小企業的發展現狀進行分析和討論，針對出現的問題給予相應的解決措施，讓中小企業在發展的過程中能夠提高自身的盈利能力，從而實現可持續發展的目的。

三是政府應該更加注重加強對中小企業發展方向的規劃，通過信貸業務扶持中小企業融資。如江蘇省的“蘇科貸，引導銀行業金融機構向江蘇省境內注冊并具有獨立法人地位，具備較強創新性和較高技術水平，擁有良好市場前景和經濟社會效益的科技型中小企業發放貸款。

（三）提升資金運轉效率

一是加強資金管理，中小企業首先從應收賬款管理出發，提高資金的利用率，強化內部資產的清查，針對企業產品做好定期庫存匯總，保證產品能夠更好的流通。中小企業在針對財務管理發展的中，需要從源頭抓起，多產品運營方式;詳細了解市場運行方式，提高自身特色產品的運營模式，通過有效的成本管理提高采購的效率，只有有效的保證自身資金運行的空間，才能夠有效的改善產品在市場中的競爭地位。然后，中小企業在針對產品的認知度上，需要強化自價值的優勢，在進行有效的質量控制上，減少成本輸出，減少產品運營賒銷的規模，讓企業能夠向著良性的方向不斷發展。最后，中小企業財務管理中應該選擇更加合適自身發展的貸款結算方式。如：可以采用分期結算的形式，讓顧客進行合理的債務扣款，從而讓資金能夠快速的回籠。除此之外，中小企業也需要在財務管理過程中制定科學的信用制度，時時分析有關財務指標，及時掌握應收賬款的變化狀況。這樣能使中小企業提高應收賬款管理的運轉效率，從而提升資金運轉效率。

二是中小企業在企業發展中應該首先要保證自身資金的正確配置，然后優化財務管理結構。比如在籌集資金的時候，首先應該以自身發展為基礎，進行合理融資，然后企業還要注意融資收益要和融資風險相匹配，把融資成本控制到最低，形成“借債生錢”，又能“以錢還債”的良性循環資金機制。在進行投資的過程中，需要制定有效的保證機制，確保企業資金能夠進行合理的利用。中小企業在資金充裕的時候，可以考慮投資市場中比較優勢的項目，在資金匱乏的時候，則可以考慮短投的方式，確保資金有效運轉。

三是中小企業需要從僅僅關注 “現金流是否良好”轉變為關注“現金流是否合理”

以前關注現金流是否良好，主要就是要求中小企業現金流量要充裕、至少不能出現負數。新時期看待現金流時，開始關注“現金流是否合理”，意思是說，企業財務報表中呈現出的現金結構和狀態，與企業的經營特征和商業模式是否匹配，只要兩者能互相印證，就是合理的。

比如科藍軟件，該企業2014-2016年的經營活動凈現金流雖然都是負的，但這三年的營業收入分別是3.2億，5.1億和6.5億，說明企業的經營業務是在增長的。根據收入和費用之間的 “配比原則”。可以發現收入越來越多，但是現金卻越來越少，進一步挖掘分析，查看披露的客戶信息，會發現，科藍的客戶主要是銀行。而銀行付款審批程序復雜、速度又慢，所以科藍軟件大部分銷售不是現金銷售，而是賒銷，而且回款周期特別長。另外，科藍公司，過去幾年業務規模在快速擴張，導致人員工資和其他運營費用大幅增加，這些都是現金支出。這樣就是經營特征和商業模式匹配。

而大部分中小企業，現金結構都是經營活動和投資活動的現金流都是負的，只有融資活動的現金流是正的。這時不要過于慌張，應該更多關注經營活動現金流的商業合理性，而不僅僅是“現金流是否良好”。

結束語

綜上所述，中小企業的未來，在一定程度上，就是中國經濟的未來。中小企業的財務管理水平對于中小企業的發展起著至關重要的作用。在中國特色社會主義新時代，強化財務管理已經成為中小企業發展的必需品，無論是提高人員的素質，還是在資金投入上的決策，都成為了管理上的重點;企業只有保證自身財務管理的有效性，才能夠確保在新時期社會主義市場經濟中獲得更多的發展機會。

參考文獻：

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