企業現金流管理的優化策略

魏峰

摘 要：現金流作為企業可持續發展的基礎資源，是企業日常經營活動正常進行的資金支撐。如果企業發生現金流缺失危機，會在很大程度上對企業生存發展帶來負面影響和沖擊，因此企業應該重視現金流管理，進行現金流管理的優化。現金流優化不單指企業現金流量的優化，同樣指企業在進行經營管理活動時，保持現金順利流動，合理的現金流入和流出關系，在此基礎上，提高現金凈流量的最大程度，保證企業現金長期的優化狀態。本文以企業現金流優化管理作為切入點，對企業現金流現狀進行研究分析，對存在問題提出有效、合理的解決策略。

關鍵詞：現金流 優化管理 有效策略

在發展迅速、競爭激烈、需求多變的市場環境中，擁有優秀現金流管理的企業才能得以生存和發展。現金流管理強調以現金流量作為重心進行企業管理，通過企業經營活動和投融資管理，對一段時期內現金流動數量和時間進行合理預測、執行和控制，以及對現金流動信息進行傳遞、分析和評價，以期望實現企業現金流優化管理，加快企業發展速度，實現企業可持續發展。目前，我國企業現金流管理水平和能力相對較低，面對市場環境的沖擊，迫切要求企業加強和優化現金流管理，從而不斷提高企業發展速度和競爭實力。

一、企業現金流管理的重要作用

現金流是企業財務管理的主要內容，也是企業正常經營生產的必要條件，因此現金流管理的作用和意義不容小覷。現金流管理是企業基于現金在生產經營活動中流通現狀，進行分析和管理，包括活動前、活動中、活動后的分析和管理。企業現金流管理的主要作用表現為以下幾點：

第一，企業進行價值創造的必需要素和主要載體便是現金，在企業生產經營活動過程中，利用現金購買原材料、生產設備、生產技術等生產所需的資源，通過一系列生產方式進行產品生產，然后將產品以商品的形式銷售轉化為現金，再利用盈利所得購買生產所需資源，反復循環，周而復始。

第二，隨著社會發展和企業競爭力度不斷加強，競爭方向從單純的產品競爭變為產品、資本、業務拓展和發展能力等全方位競爭，現金流競爭也是企業競爭的重要方向。因此，提高企業對于現金流的管理能力成為提升企業生存和發展能力的重要措施，得到企業高度重視。

第三，現金流是充分反映企業盈利情況的重要財務指標，企業以往通過利潤和收入進行盈利情況的衡量是存在一定缺陷的，而采用現金流進行衡量恰好可以解決這一利潤指標缺點，使企業管理者和投資者提高對企業價值的認知。

二、企業現金流管理存在問題

（一）現金流管理意識不強

企業管理者和決策者對于現金流管理意識不強，存在一定的認知偏差。一方面表現為企業管理者沒有意識到現金流管理在企業管理中的重要意義和作用，導致現金流管理在企業內部管理中處于比較尷尬地位，得不到企業管理者高度重視;另一方面表現為企業管理者和決策者對現金流管理沒有重要意識，淺顯的認為增加收入就是現金流管理，在這種意識和觀念下，企業僅僅只注重收入增長和效益提升，而忽視收入質量和成本控制，導致現金流通不暢，出現企業績效和盈利不斷降低的情況。

（二）支出粗放，疏于管理

利潤收入和成本支出是現金流管理涉及的兩個重要方面，在發展迅速、競爭激烈的市場環境影響下，企業利潤收入面臨巨大挑戰和困難，同時對企業成本支出疏于管理、粗放簡單，缺乏有效的成本支出管理和控制，僅以收入情況限制成本支出，通過研究可發現，越來越多的企業其成本支出總額和增長速度遠遠超過利潤收入總額和增長速度，雖然企業規模不斷擴大，但是企業盈利卻得不到本質上的提升。

（三）現金流管理制度不完善

當前很多企業對現金流管理制度還處于一個不完善、不健康的狀態，之前已經提到過企業的管理者和決策者對現金流管理制度的不重視，導致企業的現金流管理出現不完善的情況。企業現金流管理制度不完善主要表現在以下兩個方面：第一是管理制度不夠嚴謹和完善，主要體現在沒有對現金流管理制度進行細分和規劃;第二是管理制度僵硬沒有彈性，任何企業想要謀求發展，一定要在變化中求發展和突破，隨著企業規模的不斷壯大，運營環境的不斷變化，而他們依然沿用過去的現金流管理制度和方式，舉例來講當前社會已經進入移動互聯支付時代，匯票、網銀轉賬、移動支付、現金等支付方式的多種多樣形，交易和支付環境的不斷改變，而現金流管理制度卻一成不變，必然會造成企業現金流管理混亂的情況。

（四）現金流管理目標和企業發展目標不一致

企業實行現金流管理的主要目的在于最大化和自由化企業運營的現金流量，以及提高現金流量的利用效率和普及情況。而通過遵循專業化、差異化、板塊化的管理和監控原則，執行企業整體發展戰略規劃和策略，是企業發展的主要目的。從戰術層面而言，兩者目標不一致，容易導致企業在實際經營活動過程中出現差異、產生沖突，無法促進企業長久穩健發展。

三、企業現金流管理優化策略

（一）提高對現金流管理的重視

企業管理者和投資人應該對現金流管理的重要性有正確意識和認知，提高對于現金流管理的重視，從而提高企業內部管理水平。企業管理者不僅應該提高企業現金流管理的重視程度，不斷強化自身的現金流管理意識和理念，還應該在企業內部營造良好的現金流管理氛圍，促進員工提高對于現金流管理的意識和認知，使員工在在實際工作和行動中不自覺的形成現金流管理理念，有效開展現金流管理活動和工作，提高企業盈利能力。

（二）加強對支出的管理和控制

現金支出管理是企業現金流管理的重要組成部分和主要內容，現金支出管理的成敗很大程度上影響企業現金流管理的成敗。控制現金支出就意味著控制企業生產成本，而企業生產成本決定企業發展速度和質量，并且控制企業成本能有效提高企業競爭力，占據企業競爭力較大比重。因此企業應該加強對于現今支出的管理和控制，進行現金支出規模的監管，從而保證在企業現金流管理體系下，通過有限的現金流使用給企業創造無限的社會價值。

（三）建立完善的現金流管理制度

現金流管理水平決定企業內部管理水平和競爭實力，對于一個企業來說，關注當前企業發展的同時應該著眼未來，以長遠發展的眼光和觀念，建立科學、完善的現金流管理制度具有重大意義。通過完善的現金流管理制度實現科學、規范、合理的現金流管理，并根據市場需求變化，不斷更新和改進現金流管理制度。企業可通過以下兩方面有效措施建立完善的現金流管理制度：一方面是協調和完善企業現金收入以及成本支出管理制度，通過建立和實施完善的制度，以保證收入質量的提高和成本支出的控制，實現企業收入和支出平衡發展;另一方面是制定現金流預警指標，例如企業資金周轉率、現金收益值、應收和應付賬款數額等，借助現金流預警指標進行現金流行為和活動的規范、有效管理。

（四）制定發展戰略，實現目標統一

企業進行內部管理的終極目標是實現企業長久生存和可持續發展，這也是企業現金流管理活動開展的主要目的。因此，企業為實現長久穩定和可持續發展，缺不了現金流管理的均衡性。企業現金流管理的主要目標是實現企業經營活動中現金流量的最大化和合理化，確保企業生產和經營活動正常進行，以及現金能暢通、穩定的流動，不出現資金缺口和現金危機。企業應該以此為基礎，確定合理、有效的發展戰略目標和計劃，明確企業發展需求和愿景，嚴格執行發展戰略計劃，努力實現最大化的現金流量和現金利用率。從企業整體發展訴求出發，制定科學、合理的發展策略，實現企業發展目標和現金流管理目標的有效統一。

結束語：

綜上所述，面對不斷發展和日益嚴峻的市場需求環境，企業現金流管理的地位不斷提升，其重要性和重要作用不斷顯現。因此企業管理者和投資人提高對于現金流管理的重視程度，借鑒其他企業現金流管理的優秀經驗，建立科學、完善的現金流管理制度，加強對于成本支出的管理和控制，制定發展戰略目標和計劃，不斷優化和創新企業現金流管理，實現企業戰略發展目標和現金流管理目標的一致性，促進企業長期和可持續發展。

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