中小民營科技型企業(yè)資金管理存在的問題與對策淺析

楊帆

摘要：目前，我國中小型民營企業(yè)資金管理水平普遍較低，因此，加強資金管理成為其亟待解決的問題。本文闡述了中小民營科技企業(yè)加強資金管理的重要意義，分析了其在資金管理方面存在的問題，并提出了相應的解決方案與對策。

關(guān)鍵詞：科技型企業(yè) 資金管理

中圖分類號：F279.23

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298（2019）02（b）-127-02

資金管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，中小型民營企業(yè)只有結(jié)合自身實際情況制定切實可行的資金管理制度，才能讓企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得可持續(xù)發(fā)展。

目前雖然各地銀行對中小科技型企業(yè)有政策上的偏向，但是出于謹慎性的考量，融資機構(gòu)還是會要求企業(yè)提供相關(guān)擔保或者財產(chǎn)抵押等手續(xù)。由于科技型企業(yè)資產(chǎn)數(shù)量較少，而運用專利技術(shù)做的信用貸款額度也受限，所以在這種情況下，合理有效的運用現(xiàn)有的資金，發(fā)揮其最大效用是中小科技型企業(yè)亟需解決的主要問題。

1 加強資金管理的重要性

資金管理貫穿于企業(yè)經(jīng)濟活動的始終。加強資金管理手段，強調(diào)資金的可調(diào)控性，可以進一步提高企業(yè)的資金使用效率，保證企業(yè)相關(guān)決策的良好執(zhí)行。企業(yè)在資金運作方面做好相關(guān)詳實的調(diào)查研究、成本控制及風險監(jiān)控工作，采用合理有效的資金規(guī)劃，做好企業(yè)整體資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，可以為企業(yè)的經(jīng)營決策、投資決策提供有效信息，保證企業(yè)決策的準確性，投資利益的長遠性，讓企業(yè)在長遠的規(guī)劃中有章可循，避免盲目樂觀進而制定不符合實際的目標。

2 中小民營科技型企業(yè)資金管理存在的問題

企業(yè)需要制定科學的資金管理模式，即資金計劃，籌資決策及監(jiān)督使用機制，使得資金鏈能夠順利健康的運轉(zhuǎn)，而在實際中往往會出現(xiàn)下述幾種情況。

2.1 管理者資金管理理念淡薄

目前中小企業(yè)的管理者缺乏現(xiàn)代的資金管理理念，導致企業(yè)無法建立科學的資金計劃、籌資決策及使用機制，使得公司資金鏈不能順利運轉(zhuǎn)。

2.2 缺乏資金使用計劃

規(guī)范健全的資金管理制度是企業(yè)做好資金管理的首要條件。但是部分企業(yè)缺乏資金的使用和投入的整體計劃，造成企業(yè)經(jīng)營中資金使用效率較低。

2.3 缺乏資金監(jiān)管機制

資金在流動過程中需要各個部門的主動配合和監(jiān)管，但執(zhí)行過程中相關(guān)人員缺乏監(jiān)控意識，民營企業(yè)多為個人集權(quán)，使得監(jiān)控往往流于形式，導致資金在使用和流轉(zhuǎn)的過程中較為混亂，造成資金浪費，入不敷出，影響企業(yè)整體運營活動的開展及企業(yè)形象的建立，最終影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.4 財務人員素質(zhì)有待提升

財務部門是進行資金管理最為直接的部門，財務部門本身管理流程不規(guī)范，人員崗位意識薄弱，將直接影響資金管理工作成效。同時財務人員不能深入了解各個部門的資金需求情況、數(shù)據(jù)來源情況，造成財務判斷的不準確，使得財務信息與實際信息不對稱，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

2.5 企業(yè)內(nèi)部資金管理存在誤區(qū)

部分企業(yè)以市場為其經(jīng)營的主導理念，在銷售承包方式或銷售業(yè)績提成激勵的方式下，由于銷售人員和財務人員的經(jīng)濟目標不一致，且應收賬款管理責任劃分不清，銷售部門與財務部門欠缺溝通，因此，在應收賬款管理上難以協(xié)調(diào)、合作，形成管理真空。在管理順序上，中小科技型企業(yè)注重“事后”的清欠工作，對信用風險缺少事前的管理和控制。

2.6 外部融資環(huán)境不佳

目前國家對中小型的科技型企業(yè)在融資方面雖然有政策上的偏重，但是由于大多數(shù)的科技型企業(yè)是輕資產(chǎn)的，所以在銀行方面的融資會受到抵押和擔保控制的限制，雖然部分企業(yè)通過努力在新三板市場上市，但是在整體金融市場不樂觀的態(tài)勢下，融資難依舊是企業(yè)難以解決的問題。

3 提高企業(yè)資金管理水平的相關(guān)措施

（1）強化管理層資金管理理念。中小型企業(yè)管理者應加強對財經(jīng)法規(guī)、法律、政策制度的學習.充分認識到資金管理在企業(yè)運行過程中的重要性，在資金執(zhí)行過程中約束自身行為，帶頭執(zhí)行資金管理制度，避免越權(quán)干預情況發(fā)生。

（2）對籌資方案進行可行性論證。企業(yè)應對提出的籌資方案進行戰(zhàn)略性評估，在進行籌資時充分考慮籌資規(guī)模的適當性、籌資方案中籌資成本與收益的匹配性、籌資風險的可承受性與可控性。

（3）制定合理的內(nèi)部審批流程。企業(yè)在資金管理過程中，需要加強內(nèi)控管理和預算管理，將各個部門通過各自的權(quán)限實施控制同時要賦予監(jiān)控和執(zhí)行部門相關(guān)權(quán)限。根據(jù)分級授權(quán)審批制度，按照規(guī)定嚴格審批經(jīng)過論證可行的方案進行審批。避免權(quán)力的過于集中和分散，制定切實可行的符合本企業(yè)的資金審批流程。審批過程應執(zhí)行重大事項的集體審批和聯(lián)簽制度，保證執(zhí)行過程中的科學性。

（4）制定適合本企業(yè)的資金管理計劃。企業(yè)應對本企業(yè)運行情況作出科學的分析，隨時了解資金的使用情況，保持資金流動的暢通，維持企業(yè)良好的資金運作，通過對流動比率及應收賬款周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率、利潤率的測算，制定符合企業(yè)實際情況的資金計劃，配合運營做好資金分配。

（5）加強項目前期計劃管理。科技型企業(yè)的研發(fā)工作是公司運營中的重要環(huán)節(jié)，項目前期的研發(fā)需要做好可行性研究，通過嚴謹數(shù)據(jù)論證項目可行性，保證項目自研發(fā)到投入全過程可行，避免因研發(fā)失敗造成項目中斷造成的資金浪費。

（6）加強資金管理和控制。企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、管理各個層面都會受到資金的影響，同時這些活動也影響著資金管理。在中小企業(yè)管理的過程中往往會出現(xiàn)預算與實際執(zhí)行存在偏差，這就更需要加強過程控制，對于可變情況及時調(diào)整資金，切實將資金落實到既定的目標上，提高資金使用效益。

（7）做好現(xiàn)金流量預測工作。現(xiàn)金流量預測是對未來企業(yè)資金的流出與流入進行預測。企業(yè)利潤表中的凈利潤水平高不一定能證明企業(yè)的運轉(zhuǎn)是良性的或沒有破產(chǎn)的危機，應結(jié)合現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)以明確企業(yè)收入質(zhì)量的高低。合理的預測現(xiàn)金流量，可以協(xié)調(diào)現(xiàn)金收支與經(jīng)營、投資、融資的關(guān)系，因此，企業(yè)應做好現(xiàn)金流量的預測工作。

（8）加強資金管理信息系統(tǒng)建設。在信息化時代，企業(yè)應在管理活動中適當引入信息化管理。企業(yè)應根據(jù)自身情況建立財務管理信息系統(tǒng)，通過信息化網(wǎng)絡平臺將資金管理業(yè)務流程再造，減少人員干預，使企業(yè)信息更加透明，使相關(guān)使用者和管理者能根據(jù)平臺數(shù)據(jù)，制定出科學的事前判斷、事中規(guī)范、事后追責的管理體系，在資源共享的前提下提升企業(yè)的管理效率。

（9）制定資金管理制度，加強相關(guān)人員培訓。企業(yè)應建立融資、籌資、票據(jù)等相關(guān)管理制度，使得資金的使用管理有章可循，相關(guān)人員有法可依。按照崗位分離與授權(quán)審批制度，讓各個環(huán)節(jié)和各責任人正確履行審批監(jiān)督責任，實施嚴密的程序控制和崗位分離控制。在資金管理制度中要有明確的分工體系，同時結(jié)合績效考核將資金管理工作落實，提升財務人員的崗位責任心，避免因工作懈怠造成的錯報漏報等情況。企業(yè)可外聘錄用專業(yè)的投融資實用型人才，解決企業(yè)外部融資的需求。有計劃的聘請專業(yè)人員對財務人員和企業(yè)管理人員進行定期有針對性的業(yè)務培訓，提升管理人員和資金管理人員的業(yè)務技能，適應企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要。

（10）加強資金風險意識，建立預警機制。企業(yè)應把控資金風險并將其有效的控制在可承受范圍內(nèi)。資金管理一定要對重要環(huán)節(jié)作好相應的預警，對可能出現(xiàn)的風險，提前作好應急預案。例如在制定籌資方案時，應結(jié)合現(xiàn)實的經(jīng)濟金融形勢，分析籌資方式的資金成本，正確選擇籌資方式和籌資金額量。制定切實可行的低成本高效率的計劃，對籌資中可能出現(xiàn)的風險作好充分預估，保證計劃的可行性。對于企業(yè)的應收賬款周期較長的情況，需要建立有針對性的相應收款政策，指定專人負責，根據(jù)企業(yè)實際情況將生產(chǎn)、市場、售后、財務等部門有機的聯(lián)系在一起，保證資金能及時回轉(zhuǎn)。對于企業(yè)存貨積壓，需要建立存貨預警機制，避免因大量積壓造成的資金占壓，適當引入（‘零庫存”的理念并結(jié)合外部供應鏈體系盤活庫存。對于研發(fā)過程中出現(xiàn)的各種情況，需要根據(jù)不同的情況作出應急預案及時調(diào)整，以便資金可以高效配備。

（11）開展多渠道融資。科技型企業(yè)應將專利技術(shù)、專有技術(shù)、無形資產(chǎn)進行評估，并與銀行系統(tǒng)等金融機構(gòu)做好中小企業(yè)的信用評估;尋求企業(yè)間融資、政策補助、稅收優(yōu)惠等相關(guān)政策優(yōu)勢。同時積極嘗試新的融資方式形成合作共贏。對于企業(yè)有盈余積累的，應盡量減少對銀行貸款的依賴。

4 結(jié)語

中小企業(yè)應加強自身資金管理意識，建立健全資金管理制度，找到適合自身發(fā)展的資金管理方式，突破企業(yè)發(fā)展瓶頸和壁壘，爭取取得競爭優(yōu)勢。

參考文獻

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