基于財(cái)務(wù)視角對(duì)政策性銀行經(jīng)營(yíng)效率的研究

吳翀霞

摘要：隨著我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展，政策性銀行的作用越來(lái)越顯著，但目前我國(guó)一些政策性銀行經(jīng)營(yíng)效率較低，其中財(cái)務(wù)影響因素較大，有必要從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行研究。本文從財(cái)務(wù)視角出發(fā)，對(duì)政策性銀行經(jīng)營(yíng)效率問(wèn)題進(jìn)行了分析，在簡(jiǎn)要分析財(cái)務(wù)對(duì)政策性銀行經(jīng)營(yíng)效率的影響基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析了政策性銀行經(jīng)營(yíng)效率存在的問(wèn)題，并提出了有針對(duì)性的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)視角 政策性銀行 經(jīng)營(yíng)效率

中圖分類號(hào)：F832.31

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：2096-0298（2019）02（b）-160-02

政策性銀行是我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的重要組成部分，在解決政府和企業(yè)資金困難方面具有重要的支撐性，特別是能夠按照國(guó)家的政策要求，不斷優(yōu)化和完善自身的發(fā)展模式，進(jìn)而提升政策性銀行的整體發(fā)展能力。盡管從總體上來(lái)看，我國(guó)政策性銀行在發(fā)展過(guò)程中普遍都具有一定的科學(xué)性，而且也能夠不斷提升經(jīng)營(yíng)效率，但按照較高的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，個(gè)別政策性銀行在發(fā)展過(guò)程中還沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)效率進(jìn)行有效的結(jié)合，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率不高，需要引起重視，特別是要從財(cái)務(wù)視角對(duì)經(jīng)營(yíng)效率進(jìn)行深入研究。

1 財(cái)務(wù)對(duì)政策性銀行經(jīng)營(yíng)效率的影響

在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革持續(xù)深化的背景下，政策性銀行也將面臨重新定位，這也直接推動(dòng)了政策性銀行的科學(xué)和健康發(fā)展，呈現(xiàn)出穩(wěn)健發(fā)展的態(tài)勢(shì)，但我國(guó)政策性銀行在盈利能力建設(shè)方面出現(xiàn)了一些不到位的方面，這其中至關(guān)重要的就是沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)效率的影響。在新的歷史條件下，政策性銀行要深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)效率的重要影響，并積極探索有效的經(jīng)營(yíng)模式。由于財(cái)務(wù)工作具有很強(qiáng)的系統(tǒng)性，因而對(duì)經(jīng)營(yíng)效率的提升具有重要的支撐性，這其中至關(guān)重要的就通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，可以使政策性銀行的經(jīng)營(yíng)能力得到提升，特別是在防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上提高盈利水平。財(cái)務(wù)還對(duì)政策性銀行經(jīng)營(yíng)效率具有很強(qiáng)的協(xié)調(diào)性，特別是通過(guò)合理利用財(cái)務(wù)杠桿，對(duì)于降低經(jīng)營(yíng)成本具有十分重要的價(jià)值。通過(guò)以上分析可以發(fā)現(xiàn)，提高政策性銀行經(jīng)營(yíng)效率應(yīng)當(dāng)更加重視財(cái)務(wù)工作的有效實(shí)施，特別是要運(yùn)用綜合性、多元化、系統(tǒng)化的方法和策略，最大限度地推動(dòng)財(cái)務(wù)工作與經(jīng)營(yíng)效率的深度融合，發(fā)揮財(cái)務(wù)工作對(duì)經(jīng)營(yíng)效率的支撐功能，并在不斷優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)工作思路方面取得突破。

2 財(cái)務(wù)視角下政策性銀行經(jīng)營(yíng)效率存在的問(wèn)題

從當(dāng)前我國(guó)政策銀行經(jīng)營(yíng)的情況來(lái)看，盡管隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的日益完善，政策性銀行的經(jīng)營(yíng)能力在提升，但盈利水平卻沒(méi)有有效提升，最重要的就是缺乏對(duì)財(cái)務(wù)工作的高度重視，直接導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率低下，這已經(jīng)成為當(dāng)前政策性銀行經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中的突出矛盾和問(wèn)題，必須下大力氣認(rèn)真加以解決，否則就會(huì)制約政策性銀行的可持續(xù)發(fā)展。從財(cái)務(wù)視角來(lái)看，當(dāng)前我國(guó)政策性銀行經(jīng)營(yíng)效率存在的問(wèn)題突出表現(xiàn)為三個(gè)方面。

一是資金運(yùn)營(yíng)安全體系不夠完善。對(duì)于提高政策性銀行經(jīng)營(yíng)效率來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的辯證思維，通過(guò)防范資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、確保資金運(yùn)營(yíng)安全，對(duì)提高經(jīng)營(yíng)效率至關(guān)重要。但從當(dāng)前一些政策性銀行來(lái)看，在資金運(yùn)營(yíng)安全體系建設(shè)方面相對(duì)比較薄弱，特別是由于其經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目多為政符平臺(tái)項(xiàng)目，因而在資金投放方面缺乏更加嚴(yán)格的審核和把關(guān)，在對(duì)一些地方項(xiàng)目和國(guó)有企業(yè)融資的過(guò)程中，盡管給予了強(qiáng)力支持，但卻沒(méi)有有效防范資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系不夠完善，在信用管理方面也不夠到位，同時(shí)缺乏對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”的有效分析和監(jiān)測(cè)，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的情況較多，不僅對(duì)流動(dòng)性具有重要影響，而且還會(huì)導(dǎo)致盈利能力下降。

二是財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制缺乏創(chuàng)新。健全和完善的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，對(duì)于促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化水平至關(guān)重要，也有利于提高財(cái)務(wù)效率，進(jìn)而使經(jīng)營(yíng)效率得到提升。但從當(dāng)前政策性銀行的發(fā)展情況來(lái)看，財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制缺乏創(chuàng)新的問(wèn)題比較突出，特別是還沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理工作納入到整體經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，政策性銀行資產(chǎn)收益率較低，表明財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性不強(qiáng)。比如個(gè)別政策性銀行缺乏財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)比較薄弱，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用也不夠到位，利用“大數(shù)據(jù)平臺(tái)”開(kāi)展財(cái)務(wù)分析還沒(méi)有有效開(kāi)展，直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)運(yùn)行效率不高，導(dǎo)致政策性銀行經(jīng)營(yíng)效率低下也就可想而知。

三是經(jīng)營(yíng)發(fā)展缺乏有效財(cái)務(wù)支撐。由于政策性銀行的特殊性，通過(guò)合理利用財(cái)務(wù)杠桿，可以使其經(jīng)營(yíng)效率更高，但目前個(gè)別政策性銀行還沒(méi)有將財(cái)務(wù)工作與經(jīng)營(yíng)工作進(jìn)行有效結(jié)合，財(cái)務(wù)工作對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支撐性不強(qiáng)。比如個(gè)別政策性銀行沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)到自身的“財(cái)政功能”，在開(kāi)展金融投資以及利用財(cái)政補(bǔ)貼方面缺乏深入的研究和探索，這也在很大程度上導(dǎo)致政策性銀行在“成本管理”方面不夠到位，進(jìn)而導(dǎo)致利潤(rùn)率不高。個(gè)別政策性銀行的財(cái)務(wù)決策體系不夠完善，特別是在資金發(fā)放之前缺乏科學(xué)的分析和論證，同時(shí)也沒(méi)有制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理預(yù)案，對(duì)資金缺乏跟蹤管理等，極易對(duì)政策性銀行收益造成影響。

3 財(cái)務(wù)視角下政策性銀行經(jīng)營(yíng)效率的優(yōu)化策略

對(duì)于政策性銀行來(lái)說(shuō)，要想使其經(jīng)營(yíng)效率更高，一定要將財(cái)務(wù)工作納放到經(jīng)營(yíng)效率體系當(dāng)中，特別是要建立更加科學(xué)和完善的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式，努力提升財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)效率的支撐作用。這就需要政策性銀行在未來(lái)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展方面，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則，將提高經(jīng)營(yíng)效率作為重要目標(biāo)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作改革、創(chuàng)新和發(fā)展，努力使財(cái)務(wù)工作適應(yīng)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展需要.提升財(cái)務(wù)工作的戰(zhàn)略性和創(chuàng)新性。具體說(shuō)，重點(diǎn)要在三個(gè)方面取得突破。

一是構(gòu)建資金運(yùn)營(yíng)安全體系。健全和完善的資金運(yùn)營(yíng)安全體系，對(duì)于提高政策性銀行經(jīng)營(yíng)效率具有重要價(jià)值。政策性銀行在發(fā)展的過(guò)程中，一定要更加高度重視資金運(yùn)營(yíng)安全體系建設(shè)，特別要在防范和控制資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面取得新突破。要高度重視資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作，特別是要大力加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”的分析和預(yù)測(cè)，并制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案。要大力加強(qiáng)自身的盈利能力建設(shè)，把自己作為市場(chǎng)主體，強(qiáng)化盈利模式創(chuàng)新。要以防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)為主，最大限度地防范和控制不良貸款率，按照市場(chǎng)規(guī)律辦事，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查與分析，確保信貸安全，使政策性銀行經(jīng)營(yíng)與管理步入穩(wěn)健發(fā)展的軌道。

二是完善財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制。政策性銀行要把完善財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制上升到戰(zhàn)略層面，努力使自身的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制更具有規(guī)范化、科學(xué)性和系統(tǒng)性。要大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，從政策性銀行的實(shí)際情況人手，結(jié)合新經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，強(qiáng)化制度的系統(tǒng)性，并提高執(zhí)行力。要大力加強(qiáng)政策性銀行財(cái)務(wù)管理運(yùn)行模式創(chuàng)新，積極推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，通過(guò)信息化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化管理，使財(cái)務(wù)管理能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)提供保障，比如可以建立財(cái)務(wù)管理“大數(shù)據(jù)平臺(tái)”，強(qiáng)化信息收集與分析，以此提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和精準(zhǔn)性，提高經(jīng)營(yíng)效率。要大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)放性，強(qiáng)化財(cái)力管理工作與市場(chǎng)的有效對(duì)接，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查與分析，找出薄弱環(huán)節(jié)，制定有針對(duì)性的整改措施。

三是強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)發(fā)展財(cái)務(wù)支撐。財(cái)務(wù)工作對(duì)提高經(jīng)營(yíng)效率具有重要的支撐性，這一點(diǎn)已經(jīng)得到幾乎所有政策性銀行的認(rèn)可。因而，政策性銀行在未來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，一定要將財(cái)務(wù)工作納入到經(jīng)營(yíng)體系當(dāng)中，不斷拓展財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，特別是要在構(gòu)建“價(jià)值鏈”財(cái)務(wù)管理模式方面狠下功夫，使財(cái)務(wù)功能更加健全和完善。要高度重視金融投資和財(cái)政補(bǔ)貼的研究力度，將其與成本管理進(jìn)行有效的融合，通過(guò)形之有效的謀劃和設(shè)計(jì)，最大限度地降低經(jīng)營(yíng)成本。要更加高度重視財(cái)務(wù)工作的綜合性功能，特別是要在拓展財(cái)務(wù)管理內(nèi)容等諸多方面下功夫，除了要抓好資金管理之外，還要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作的輔助功能，比如通過(guò)更加有效的財(cái)務(wù)報(bào)表體系建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析以及財(cái)務(wù)建議，可以更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)政策性銀行經(jīng)營(yíng)能力的優(yōu)化。

綜上所述，由于政策性銀行具有很強(qiáng)的特殊性，與其他商業(yè)銀行相比，盡管屬于市場(chǎng)主體，但在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中也要更加高度重視落實(shí)國(guó)家政策，強(qiáng)化對(duì)政府、項(xiàng)目、企業(yè)以及其他方方面面的資金支撐。從當(dāng)前政策性銀行的經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看，還存在運(yùn)營(yíng)效率不高的問(wèn)題，特別是從財(cái)務(wù)視角來(lái)看，比較突出的就是整個(gè)經(jīng)營(yíng)工作還沒(méi)有與財(cái)務(wù)工作進(jìn)行深度融合，制約了經(jīng)營(yíng)效率的提升。這就要求在今后的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要重點(diǎn)在構(gòu)建資金運(yùn)營(yíng)安全體系、完善財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制、強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)發(fā)展財(cái)務(wù)支撐三個(gè)方面下功夫，最大限度地提高經(jīng)營(yíng)效率。

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