企業財務內部控制存在的問題和對策分析

摘要：內部控制是有效管理企業財務的重要措施之一，其不僅關系企業財務信息的準確性、安全性和完整性，還決定著企業基礎運行資金的合理使用和規劃，面對新財務政策變化，企業更好管控財務內容是一項重要內容。本文對企業財務內部控制進行了分析，結合現代財務政策形勢，分析造成影響財務內部控制發展的阻礙因素，并以科學性、長久性規劃為優化理念，提出進一步優化和改善財務管理的建議措施，提高企業財務核算的準確性和可靠性。

關鍵詞：企業財務;內部控制;問題;對策

新財務政策和經濟形式的不斷變化，給各個企業發展帶來了巨大成長空間的同時亦對企業內部財務管理提出了更高、更多的要求。在這種情況下，財務內控對于企業財務管理的有效性、效率性和安全性有著重要的意義，促使企業基礎財務結構改革與創新，逐漸成為新財務政策下社會各界關注的重要內容之一，同樣也是進行優化和改革的重要內容之一。因此，在實際的工作中，需要以財務內部控制為主要論述內容，落實實際管控中存在的難點和挑戰，克服困難，不斷優化財務內部管理水平。

一、企業財務內部控制存在的問題

（一）制度體系尚未成熟

制度體系尚未成熟是企業財務內部控制存在的最明顯的問題，正所謂沒有規矩不成方圓，即便是再有能力、再有經驗的財務人員，其在進行財務工作時，也是需要相關的制度來規劃和明確，否則在長時間、高負荷的工作壓力下，混亂流程加上單一內容，就會造成財務人員消極怠工，從而忽略內部控制制度的存在，直接降低財務內部控制的管控作用。另外，由于財務內部控制制度體系的不全面化，對一些財務管理細節方面無法進行管控，甚至是直接被長期忽略，就更易讓有心之人抓住機會，利用自身權利私自對財務相關工作內容進行修改，滿足自身私欲，嚴重危害企業的經濟效益和穩定運行。

（二）缺少財務風險評估

財務內部控制最初設立的目的，就是為了應對多變的市場對企業經濟交易帶來的經濟風險，最大限度地減少外界干擾因素引發的財務問題的出現及經濟效益的損失。但隨著企業成長和發展中所涉及的交易類型、面臨的經濟環境影響，很多企業缺少財務風險評估的問題就逐漸顯現出來，既沒有合理規劃企業未來投資方向和經營趨勢，也沒有準確、全面性的財務信息數據，只是一味地盲目跟從財務市場變化而進行財務內控改革。這不僅無法真正做好對企業財務的優化，還會引入大量無用管控內容，混亂企業財務內控文化的同時，浪費了企業本就有限的人力、物力資源。

（三）監督機制不到位

財務是企業運行的核心，也是最容易出現問題和漏洞的崗位，需要相應的監督力量才能確保財務內部控制的穩定性。隨著新財務政策制度不斷推進和深入，對企業財務內控的監督機制提出更高的要求。然而，在實際的企業財務內部控制中，相應的監督力量投入不足，監督制度也不夠完善，且不說其是否能夠對財務內控細節進行掌控，就連基本的主體流程都不能很好地覆蓋，落實起來難度顯而易見，監督機制又如何能在實際企業財務內控中發揮其應有的約束作用。長此以往，財務人員發現監督機制沒有約束作用，發生的財務內控問題也沒有嚴重的懲罰內容，極易導致其對于財務內控工作的認真嚴謹態度有所下降，進而埋下眾多的財務內控隱患，對企業基礎資金管理和使用的安全性產生不利影響。

二、應對企業財務內控問題的對策

目前，在企業的財務內部控制工作中依然存在著諸多的問題，嚴重影響了企業的長遠發展。對此，企業需要結合財務內部控制工作中存在的問題，采取針對性的解決措施，以全面提高企業財務內部控制質量，滿足企業的發展需求，進而推動企業更為長遠的發展，確保其經濟效益的最大化，確保其資金的安全、財務的安全，實現整個行業的優化升級與發展。

（一）深化制度改革，完善制度體系

新財務制度改革與優化推行下，主要以創新、改革和深化為主，而制度改革就是企業財務內控控制面臨的主要任務。首先，從財務內控中最核心的產權制度進行改革，拋棄傳統產權分化制度和原則，結合企業自身基礎財務和股權分化情況，重新對股份歸屬和分化進行優化和改革，建立相應的激勵制度，從領導高層開始到基礎員工，強化兩者同企業財務內部控制之間的關系，使其明確認識到財務內部控制質量水平同企業經濟效益之間的聯系，進一步積極主動配合財務內控制度實施;然后，在傳統財務內部控制制度上，利用分步建立法，結合企業自身財務管理發展情況，除去財務內部控制管理制度中存在的不足和問題，簡化煩瑣且復雜控制流程，重新組建完整和完善內控制度的體系，明確不同崗位之間的責任和任務，系統化和科學化管理人員操作的內容，確保數據信息的準確性和安全性，提升企業的財務管理綜合水平。

（二）建立風險評估與預警體系

不論是大型企業進行項目財務審核申報，還是中小型企業進行基礎經濟交易，只要摻人或者涉及了經濟效益，必然會涉及財務風險，一味地承受外界壓力或者損失一定經濟效益之后，才想起進行彌補及解決風險應對理念和措施，不僅會讓企業在短時間內損失更大，還會損失更多的商業貿易機會。因此，企業想要優化財務內部控制，必須在依據企業經營目標、發展決策的基礎上，提前建立一套完整的風險評估體系，全面收集財務管理信息數據，準確分析目前資金運行和規劃中存在的風險程度，對企業未來在人力培養、市場調研、產品生產以及技術投資等方面進行合理規劃，保障企業在未來資金規劃的準確抉擇，同時應對風險評估方案中預測的潛在財務及稅務問題，制訂應急措施、解決方案以及后期的補救與處理流程。一旦財務內部控制出現問題，立即采取措施，最大限度減少問題帶來的經濟損失和管理影響，提升企業財務部門整體運行的系統性和效率性。

（三）強化外部監督，加強財務意識

除了以上兩種優化企業財務內控問題的對策以外，還要從企業員工基礎意識開始強化，并進一步全面化升級監督力量。利用技能操作培訓、畫板展覽、講座普及等宣傳手段，加大對財務內部控制管理宣傳力度，先讓企業員工了解財務內控的基礎內容，才能夠一步一步深化和轉化從企業高層領導到基礎部門員工對財務內控的正確認知，主動配合企業財務部門進行工作交接和管理，提升企業內部部門之間的溝通能力，促進財務人員積極學習新財務制度和技能，積累更多的財務處理經驗和能力，進而提升企業財務人員整體能力水平。另外，從在職財務人員中選擇部分優秀人才，定向性組建和培養監督團隊，依照監督制度內容，嚴格把控財務內部控制制度的落實，并定期對整個流程中重要操作內容和數據信息進行審核、對比，將所記錄的每一項財務審核情況上傳到企業公共數據平臺，形成透明化數據信息管理模式，有效提升財務內部控制的安全性和準確性，便于政府相關部門定期進行財務抽查，得到更為精準的企業經濟趨勢變化數據，共建健康互助的經濟市場環境，確保企業的財務安全。

三、總結

企業財務內部控制并不是指某一種制度或者某一種經濟手段，而是利用科學籌劃方案對企業經濟效益、成本開支等內容進行調整、規劃與控制的長久約束過程，能夠有效地應對企業在經濟交易中存在的經濟風險、減少意外因素帶來的損失，是維護企業財務管理的屏障，也是維護企業經濟核算準確性的有效措施。強化新制度在企業財務結構中的應用，完善內部控制相關制度體系，從內部到外部系統化監督財務操作步驟，并應建立起風險評估系統，最大限度減少企業經濟損失，增強企業的綜合能力水平，進而實現企業更為長遠的發展和進步。

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作者簡介：

張洪芹，山東冠達會計師事務所，山東煙臺。