試論證券營業部的成本費用控制與管理

摘要：行業成立之初，為保護行業發展，主管部門規定了較高的傭金率，整個行業靠通道收費方式生存，管理粗放是一種“高成本，高收益”的經營模式。隨著市場發展，傭金保護制度取消。如何管控成本，能在提升競爭力的同時實現公司戰略目標，成為券商發展業務急需解決的問題。

關鍵詞：證券公司;成本管控;優化

市場競爭日益嚴峻，如何能有效降低運營成本，提高企業競爭力，是企業立于不敗之地的重要一課。成本管控不是單純的壓低成本，而應著眼于企業整體戰略目標及外部環境，對成本與效益進行配比分析，以期實現最小的成本實現最優的效益。

一、證券行業發展狀況

證券行業起步于20世紀90年代，20多年來，行業地位從無足輕重到不可或缺。證券公司發展成為我國證券市場的中堅力量。近幾年，隨著產業政策的演變，參與主體的增多，市場環境的變化，行業利潤率大幅回落，難以再現昔日輝煌，已初現生存危機，大家認識到，守著通道收取傭金就可以過日子已經成為過往，今后應該思考如何在市場的浪潮中找飯吃。

一是證券行業屬于知識密集型行業，人員成本薪酬占比高，且呈剛性，股東對證券行業利潤期許又過高，把營業部當成會下金蛋的雞。每年形成的利潤分光吃完，沒有太多的積累。

二是成本費用居高不下。得益于過去行業較高的利潤率，證券公司習慣財大氣粗，辦事重形式輕效果。在辦公場所的租用上體現最為明顯。營業場所裝修，網絡布局投入的成本過多，給運營帶來了巨大的成本壓力。

三是證券行業收入構成出現明顯變化。目前，證券公司的收入構成，來自傳統經紀業務收入所占比重已降至50%以下，兩融、投行業務、股權質押、產品銷售等業務收入占比上升顯著，逐步占據主導。

二、成本費用管控優化方法

按照成本費用彈性大小進行分類管控：

1.對彈性較大支出進行限控

如辦公用品的消耗，可按崗位日常合理用量及業務需求程度建立用量標準，以控制好消耗性支出。市內交通費按崗位外勤頻率，實行包干，按期進行調整。

2.對固定性支出進行預算管控

固定資產折舊、長期待攤費用等每期固定攤銷入賬的費用，應從源頭控制，根據經營實際情況確定購置規模，避免貪大求全，使日后經營背負過多壓力。

3.對大額采購支出實施招標

對單一項目發生金額超過一定限額[如10萬元]，必須采取招標方式，參加招標的供貨方應保證3家以上，在滿足需求的前提下，按照價低者進行采購。

4.充分利用新技術降低成本

在營業部費用支出中，房租占比很大，主要是現場客戶，隨著科技進步，選用先進的技術手段，推廣非現場交易，通過退、減、轉等形式逐步降低直至取消現場交易，以減少和降低經營面積，對新設的營業場所直接限定租賃面積。

5.做到制度公開，陽光下運行

一方面，營業部應當建章立制，做到有章可循，有制可依，接受員工監督，特別是高、中級管理人員更應以身作則，率先垂范。在不違反公司保密規定的前提下，實行管理透明化，將收入費用予以公開。另一方面，建立和健全制約機制，實行內部稽核制度，對管理人員任職期間的經營業績進行定期稽核，切實做到制度面前人人平等。

三、營業部的成本管控

證券營業部的成本費用管控的具體有效措施應從以下幾個方面入手：

1.在員工中開展成本教育

俗話說細節決定成敗。我們應從細節做起，從現在做起，從日程點滴做起控制成本費用。在日常辦公費用支出上，對辦公消耗品，采購應堅持多批次，小批量，綜合部建立臺賬，加強登記、領用管理，能做到隨時清查、核對，明確使用部門的責任，防止丟失或化為已有;對印刷品，應考慮各類印刷品的日常實際所用數量，避免一次大量印刷某種資料，一旦遇到改版造成不必要損失。同時也應建立配套臺賬制度，完善印刷品入庫及領用手續，加強對空白單據的管理，明確領用人的責任，提高使用效率，避免浪費;在水電費、郵寄費、公雜費等其他日常費用主要列支方面，應號召員工例行勤儉節約，珍惜資源，高效利用。綜合部要加強日常考核監督，定期公布監督結果，對比分析，對控制有效的部門予以獎勵，對超支不合理的部門予以批評，并責令限期改正，使成本費用控制和管理工作真正往深里走往實里走往心里走。

2.實行費用預先申請制度

各級人員必須按照費用管理辦法嚴格履行事前審批流程，對超過一定限額的報銷都要提前申請，得到批準后方可列支，對于超標或未按規定履行事前審批的費用支出，財務有權不予受理。

3.定期進行成本費用統計分析，檢視問題，立查立改

成本費用應按科目進行歸集統計，對比分析其為單位帶來的效益，對多項受益的可按一定的標準分擔。針對實際情況，與預算作出對比，看有無改進的空間。每年初，營業部根據上級下達的成本指標，按月審視指標進度，前臺部門與后臺部門應結合自身的工作特點，做好費用安排工作，根據實現的收入量人為出，不能寅吃卯糧。

4.對固定資產購置營業用房租賃改造的管控

固定資產購置方面，應由各部門根據各自工作需要提供需求清單，報綜合部、綜合部整理后提交辦公會討論通過，然后向公司報送預算，其中電腦部應對營業部電子通信設備購置負責，對采購設備的數量、單價進行嚴格審核，對所需設備應先考慮內部凋劑。

營業用房的租賃改造支出在營業部費用支出占比較大，如涉及此類支出，應事前向公司報送租賃改造需求預案，由公司結合年度預算進行額度安排，獲得批準后方可實施.在實施過程中，要節約成本、控制費用開支進度，妥善完成。

5.加強開發性支出控制。

此類費用列支包括廣告宣傳費及用于廣告宣傳的印刷費用、業務招待費、營銷客戶費用等。營業部在保證搞活存量的同時還要努力提高增量，這就涉及費用投入。此類業務支出，事前應當有較為詳細可行方案，有投入產出比的匡算，事后應當采取市場凋查、取證、對比、評價，做出詳細的分析考核，對投入后產生了預期效果的應當繼續支持，對達不到效果的應果斷減少或停止投入。對超出方案預期的應當對帶來利潤增長的部門和個人給予薪酬獎勵。

6.定期進行實物盤點

實物資產的使用和管理應本著實用、節約，實行零庫存管理，按照準用、誰管、誰保養的原則，資產使用和保管部門應負起責任，把資產的保管、使用責任落實到具體使用人，把資產保管納入崗位責任制。為了解掌握營業部實物資產的擁有情況，做到對家底心中有數，避免國有資產的流失浪費，應當定期對實物資產進行清查盤點，每年至少一次。由財務部門牽頭組織，實物使用和保管部門共同完成資產的清查工作。實物清查盤點完成后，應就盤盈、盤虧、損毀及報廢事項出具盤點報告，由實物管理部門提出處理意見，財務部門出具審核意見。

7.實現成本費用公開。

營業部管理者費用透明化是控制費用的有效手段。財務部門定期在營業部辦公會議上公開營業部費用列支情況，對于營業部管理者辦理經辦的支出，匯總統計，由其本人作出說明，對于其他單項單筆大額支出，由經辦人員說明。

四、總結

總之，所有員工加強增收節支意識，提高物品使用效率，在保證各項工作正常開展的情況下，自覺控制成本支出，真正實現公司高效快速持續發展。

作者簡介：

劉君年，會計師（中級），中國銀河證券股份有限公司青島分公司，研究方向：財務管理與成本控制，山東青島。