提升業財融合 助力民營企業風險管理

摘要：業財融合是一種趨勢，通過業財融合可以為企業的發展提供契機，促進企業長遠發展，達到理想的發展效果。業財融合的關鍵在于業務與財務的融合，財務管理作為企業管理的重要內容，業務管理與財務管理相融合可以加強財務管理水平，為業務發展提供契機，還可以充分了解業務活動，從而為財務管理工作的開展提供有效的信息，保證財務管理的科學性以及有效性。由此可見，業財融合非常重要，是防范財務風險的關鍵。

關鍵詞：業財融合;民營企業;風險管理

在市場經濟不斷改革的大背景下，業財融合已經成為一種共識。業財融合不僅可以提高管理效果，還可以防范風險，有效開展管理工作，確保管理工作的順利實施。但是，現階段業財融合的現狀不容樂觀，存在許多問題，影響了業財融合效果，不利于業財融合工作的開展實施。為解決此現狀，需要加強業財融合重視程度，提高業財融合效果，為業財融合工作的開展創造有利條件，打下良好的基礎。

一、業財融合現狀

現階段業財融合工作的開展難度較大，現狀不容樂觀，存在許多問題，尤其是業財融合雖然已經成為一種趨勢，但是仍然處于探索階段。因而，還有許多內容需要不斷地完善補充，才能達到理想的業財融合效果。民營企業風險管理中，應先針對當前業財融合的現狀進行分析，在此基礎上，再結合民營企業的實際發展情況實施針對性改進策略，具體現狀分析如下。

第一，業務以及財務工作的目標不一致，關注點不同。業務部門主要工作在于業務指標的完成，對于業務指標完成所需要的資本、成本等，不在考慮范圍內，而財務管理主要的工作在于明確業務指標完成所付出的資金成本等。因而，二者之間的目標存在較大的差異，關注點不同。另外，業務部門的工作重點與核心在于指標的達成管理，一部分風險較大的指標也涵蓋其中，而財務管理的工作內容之一就在于風險的控制。因而，更傾向于成效，希望可以對一些風險較大的指標進行規劃與轉移。在此情況下，業務工作以及財務工作，具有不同的關注點以及目的，二者很難實現平衡。

第二，業財融合系統，很難得到有效的支撐，業務數據以及財務數據無法進行有效的銜接。現階段，企業的重點主要集中在對管理需求的滿足上，但是企業大部分業務數據無法通過系統自動生成財務數據是企業面臨的主要狀況，財務數據也不能追溯到業務數據，導致出現信息孤島的現象，很難有效開展事前預算，以及事中控制，甚至無法做好事后分析工作，影響了財務管理工作的有效開展;加大了財務管理的難度，無法實現業務數據以及財務數據的有效銜接，導致大部分部門的信息都無法進行合理的運用，也無法對前端信息數據進行審核控制。這為其財務核算與管理，帶來了安全隱患，加大了財務風險，影響了財務工作的順利開展。

第三，財務管控能力有待提升，財務部門在業財融合過程中手段較為陳舊、單一。現階段財務人員的知識結構仍然較為單一，融合程度較低，無法有效開展業財融合工作，在財務工作開展過程中也主要以記賬、核對等傳統工作為主，導致業務能力有待提升，對前端業務需要深入的理解，在業財融合情況下，需要財務部門充分發揮自身的主觀能動性，有效開展財務管理工作，但是實際上，在業才融合過程中，財務管理普遍后知后覺，在后期才能夠介入，影響財務管理的效果，無法有效開展業財融合工作，也無法對業務進行事前的預測以及事中的控制，影響了業財融合效果。

第四，績效考核不到位，業務部門參與業財融合的積極性普遍較低。在缺乏績效考核激勵的情況下，財務管理人員缺乏開展業財融合工作的積極性，對業務工作的促進作用也不明顯，導致業財融合效果較差，無法形成聯動，無法有效開展業財融合工作。在慣性思維的影響下，財務管理工作與業務管理工作過于形式化、表面化，影響了工作的有效開展。

二、提升業財融合，助力民營企業風險管理的措施

（一）實現會計轉型人才融合

實現會計轉型人才融合。有效開展業財融合工作，是提升業財融合效果，助力民營企業風險管理的主要措施，實現會計轉型的人才融合需要從以下兩個方面著手。第一，引入大會計理念，需要將從事業務以及資金結算會計核算的有關工作人員作為準會計人員，使會計人員能夠掌握業務知識，又具備會計核算能力，從而促進業財融合，實現會計轉型的人才融合。第二，合理利用ERP系統，實現業務財務核算集成，按照財務規則進行有效的業務處理，實現業財融合，保證業財融合的科學性及有效性。

（二）實現制度融合

第一，實現制度融合，建立激勵約束機制，保證業財融合的有效開展，實現資源的合理利用，將節省下來的成本進行優化分配，保證業務部門積極參與到業財融合工作中去，有效開展業財融合激勵活動，促進業財融合工作的有效開展，保證業財融合效果。第二，建設人才流動機制，在業財融合大背景下，針對業務部門不愿意與財務部門進行交流的情況，可以制訂人才流動機制，將財務富余的人員充實到業務部門中，建立業財人員流動制度，設置新的崗位.新的職級以及環境.加強人才流動.對業財人員給予一定的獎勵，促進業財融合。

（三）加強內控活動，加強企業風險管理

加強內控活動，有效開展內部控制管理非常重要，是加強企業管理，有效開展業財融合的關鍵。第一，業財融合需要與預算控制相結合。財務部門需要對市場的相關信息進行調查分析，對業務數據進行收集整理，并在此基礎上制定預算目標，并將預算進行匯總，加強財務預算管理，確保各部門可以嚴格執行預算機制。在此基礎上，對預算執行情況進行考核，通過考核了解各業務部門預算目標的實現情況，并制定相應的獎懲措施。第二，業財融合與績效考核機制相結合。通過與績效考核機制相結合，可以構建財務指標與非財務指標于一體的指標評價體系，從而利用定性與定量相結合的評價方法開展評價工作，保障績效管理工作的有效開展，對員工進行激勵與鞭策，促進員工工作的開展實施，達到理想的業財融合效果。第三，業財融合與資產管理相結合。通過業財融合與資產管理結合，可以有效進行固定資產的評估分析，掌握準確的資料信息，有效控制資產，加強資產管理，從而有效開展成本管理，降低企業管理風險，提高企業財務管理水平。

（四）加強風險評估，保證企業風險管理效果

在風險管理過程中風險評估工作發揮了重要的作用，占據著重要的位置，有效開展風險評估，才能達到理想的風險管理效果，規避風險和轉移風險，促進企業的長遠發展。有效開展風險評估需要從以下幾個方面著手。第一，建立健全內部控制體系，在企業經營過程中對潛在風險進行評估，并采取有效的應對措施降低風險對企業經營帶來的影響，有效開展業財融合工作，加強財務管理，降低風險，規避風險。第二，根據企業風險評估結果以及企業面臨的政策環境.市場變化情況等，開展具體的業務，保證業務的適用性，在業財融合背景下有效開展風險評估工作，提高風險防范。第三，加強風險管控。企業需要建立內部控制體系，對風險進行預測管控，建立健全的風險預警機制，根據經營情況以及長期戰略目標，企業發展背景等進行科學的決策，對風險進行篩查。企業應有效開展成本控制工作，保證成本控制的合理性，加強風險控制，加強財務管理，提高財務管理水平，有效規避風險、降低風險，為企業的發展創造有利的條件。

三、總結

將業財融合管理體系應用于企業發展之中，將企業業務與財務管理相融合，可以使財務人員更加了解企業實際情況，引導企業資源的優化配置，為企業管理工作的開展創造有利的條件，達到理想的財務管理效果，提升財務管理水平。因此，實現業財融合，利用業財融合，加強管理、控制風險非常重要，不僅可以保證企業的穩步發展，提升企業的管理能力，還可以提升企業的競爭力，使財務管理人員全程參與到企業經營過程之中，提出有效的參考意見，為企業的發展貢獻力量。

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作者簡介：

郭海霞，蘇柏科技有限公司，浙江杭州。