財險公司全面預算管理實施對策與重要性探究

摘要：隨著我國市場化的發展，當前我國資本間的競爭越發激烈。由于市場的完善，因此當前的競爭也在逐漸走向單一，企業間的競爭更多通過管理水平以及綜合實力進行。本文主要對財險公司全面預算管理實施進行分析，希望對相關從業者有一定幫助。

關鍵詞：財險公司;全面預算管理;對策與重要性

一、財險公司實施全面預算管理的意義

隨著當前我國金融市場不斷完善，大量的資本涌入。導致公司之間的競爭越發激烈，想要在這樣的情況下生存以及發展必須增強公司自身的綜合實力，其中全面預算管理作為現代企業的管理方法之一對當前的企業來說有非常重要的意義。實施全面預算管理，對財險公司來說，第一，能夠有效幫助財險公司戰略計劃得到有效落實。第二，能夠有效幫助財險公司進行資源配置，從而促進財險公司全面發展。第三，有助于財險公司內部各部門之間進行合理分工協作，提升公司的工作效率和質量。第四，能夠有效提升公司績效管理水平，量化公司內部各部門的運行效率以及成果，讓企業在管理時能夠更具有科學性，增強管理工作的公信力，制定的政策都能有具體的參照，對企業管理來說至關重要。

二、財險公司實施全面預算管理存在的問題

（一）預算編制方面存在一定問題

預算編制是預算管理非常重要的部分，但是在當前的財險公司中預算管理往往存在以下幾個方面的問題：第一，預算目標制訂與企業戰略目標脫節，在財險公司中預算編制往往交由財務部門，并且是財務部門全權負責，造成對預算進行編制時對其他部門了解不足，造成按照經驗進行編制，無法和實際產生聯系，最終編制效果自然不理想;同時，在預算編制時過分重視短期的利潤，忽視了長期的發展，在預算編制時沒有充分了解企業內外局面，造成預算編制過于短視，無法形成有效的編制結果;除此之外，財險公司主要的收入來自投資獲利，因此在預算編制時過分重視單一保理業務，忽視了保險業務以及利差等業務，造成預算缺乏全面性。第二，營業費用編制不準確，容易造成預算松弛，在財險公司全面預算管理中部分科目歸屬劃分存在偏差，并且預算較多較雜，如水電房租等都對預算造成一定的影響;同時費用比例設定也不夠合理，預算編制過分重視歷史數據等。第三，預算的指標設計較為單一，并且體系不夠完整。第四，預算執行不夠科學、嚴謹，造成預算編制方面存在不合理之處，導致預算編制無法進行。

（二）預算執行方面存在問題

在預算執行的過程中主要存在以下幾個方面的問題：第一，部門間執行步調不一致，導致在制定的過程中上下級之間溝通不暢，嚴重影響預算執行。同時，在預算執行的過程中多數財險公司缺乏有效的跟進機制，造成預算管理信息不完整，預算執行陷入困難。第二，預算監控不到位。預算監控是保證預算能夠正常有效實施的重要手段，一旦預算監控不夠就會導致預算管理失控，后續的工作展開也比較困難。第三，在預算執行的過程中執行者容易出現短視的行為，由于預算執行時出現短期利潤率偏低的情況，部分執行者出現提前支出的情況，以此對收入進行提升，影響公司長期的發展。第四，預算執行效率偏低，造成預算執行偏低的主要原因有缺乏統一化管理制度、流程繁雜以及各部門執行力不足等原因，造成預算在執行的過程中往往陷入一定的遲滯中，預算執行工作經過很長時間才能順利推行，影響預算執行。

（三）預算考核存在問題

在預算考核中主要是能為下一年度或者下一季度的預算提供參考，并且對預算執行進行總結，對工作人員以及部門進行獎懲。但是在實際的預算考核中由于以下原因導致預算考核無法順利實施，達到預期目標：第一，預算差異原因不夠明確，在財險公司中往往通過險種、渠道以及機構三個方面對預算執行進行分析，但是在實際的考核中這幾方面往往由于各種原因出現失準現象。第二，考核標準不夠嚴格、準確性差、不同的部門中考核情況也存在一定的差異，但是財險公司往往注意不到這些差異，造成考核的準確性不足，影響后續工作的展開。第三，考核缺乏對預算管理的整體評價，預算管理是一個體系，其中涉及很多問題，因此在對預算管理進行考核時需要對整體進行評價，并從中找出不合理的部分，并做出更改。然而在當前的預算管理中這方面涉及較少，導致預算管理中存在的問題不能及時發現，影響預算管理發展。

三、財險公司全面預算優化管理問題的對策

（一）優化全面預算管理整體框架

在制定全面預算框架時企業可以成立預算執行委員會，在執行的過程中主要通過以下幾個方面對框架進行完善：第一，在預算編制階段事前還要對企業戰略進行充分了解，制定預算目標，這樣才能有效對企業的預算編制進行制定。第二，在預算執行階段預算執行委員會需要跟蹤監測，主要測試預算編制的實施效果，并且對預算執行的效果進行分析，一旦執行中出現偏差要及時進行修正，保證預算執行能夠順利進行。第三，在預算執行結束后需要對預算過程進行預算考核，根據考核的結果對其中存在的問題進行解決。對其中優秀的部分進行繼承，以此為基礎制訂下一年度的預算編制，優化預算管理。

（二）預算編制具體的改進

在預算編制改進時需要對企業的戰略目標進行綜合考量，以此制定相應的措施。因此，在具體實施時企業應該做到以下方面：第一，基于公司戰略進行預算編制，制訂預算的目標，并且對公司內外的情況進行充分了解，這樣才能有效將預算編制和公司經營戰略結合起來，從而促進公司的發展。第二，預算指標的選取。作為財險公司預算指標的設置主要應該從財務、客戶、工作經驗以及內部運營等幾個方面實現，因此制定預算編制時需要充分考慮這幾個方面的問題。只有在這幾個方面做出相應的編制政策才能有效推動公司的發展。例如，其中的財務問題主要針對財務收入，需要維持公司的經營以及擴大規模;客戶是為了擴大財險公司的經營范圍，進一步增加長遠利益;工作經驗則是提高企業服務質量，以此促進企業的發展，從而保證企業能夠勝任相關問題，服務企業的口碑;最后的內部運營則是為了能夠提升企業的工作效率，促進企業的營收，從而保證企業能夠實現可持續發展，實現企業的戰略目標。第三，則是對企業費用編制進行改進，可以在企業內實施作業成本法，從而促進企業預算的編制以及分配;同時可以基于聯合計數法進行費用編制的改進，讓預算編制能夠更加清楚地明白企業在預算過程中對實際預算的需求，從而編制預算。

（三）預算執行過程中的改進

在預算執行的過程中需要通過以下幾個方面，從而對預算執行進行改進：第一，需要對保費收入差異進行分析，從而維持產品的穩定，剔除其中不穩定因素。第二，需要對管理費用進行細分，將公司開支與業務拓展開支進行區別，從而讓業務更加細化。第三，建立完善的預警機制，對各部門執行過程中的溝通問題進行解決，同時需要定期對工作人員進行培訓，以此保證預算能夠正常實施。第四，在預算執行的過程中針對可能出現的短期行為應該采取相應的獎懲措施，對執行率偏低的問題進行糾正，也能對短視行為進行緩解。以這樣的方式建立標準化以及統一化的管理制度，以此填補當前預算執行中管理制度的不足。

（四）預算考核的改進

想要對預算考核進行改進，第一，考察預算效果，通過定期定量的方式對預算執行效果進行考核，以此判斷預算執行是否到位。第二，從員工的績效考核中對預算進行全方位的考察，并且從預算考核中反映員工的工作成效，引導員工向著好的方向發展。第三，對考核信息進行收集，這樣能夠在后期預算制訂的過程中對預算的編制實施等進行參照，讓最終的結果更加具有科學性，促進預算考核的進步。第四。在預算考核的過程中可以使用層次分析法、模糊綜合評價法、實例舉證法等綜合進行考核，保證考核結果的準確性。

四、結束語

通過對財險公司現狀進行分析，本文找出其中在預算管理方面存在的問題以及不足，針對這些問題提出相應的解決方法，希望能夠對相關的財險公司有所幫助，推動財險公司增強綜合實力，實現可持續發展。

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作者簡介：

趙慧，中銀保險有限公司河北分公司，河北石家莊。