財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及措施研究

摘要：隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政管理工作在社會(huì)發(fā)展過程中起到的作用越發(fā)突出。通過對資金的管理，不僅能夠保證企業(yè)擁有更好的發(fā)展前景，還能保證國家機(jī)關(guān)單位可以更好的為人民服務(wù)，所以財(cái)政內(nèi)部控制，是保證我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。但是由于當(dāng)前財(cái)政人員的認(rèn)識(shí)不足以及在管理過程中存在管理機(jī)制方面的問題，影響了我國財(cái)政內(nèi)部控制的質(zhì)量和效果，所以，有效的改善現(xiàn)階段財(cái)政內(nèi)部控制存在的問題，是當(dāng)前我國各企業(yè)或機(jī)關(guān)單位管理人員的主要職責(zé)。本文通過分析目前我國財(cái)政內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，探究有效的改善措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)：內(nèi)部控制：問題：措施

我國的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作是一個(gè)相對復(fù)雜的過程，在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的過程中不僅包括資金收入和支出的管理，還包括資金的分配以及稅務(wù)的管理等。當(dāng)前各個(gè)企業(yè)以及機(jī)關(guān)單位在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的過程中，由于財(cái)務(wù)管理人員的經(jīng)驗(yàn)不足或者專業(yè)能力不足，加之財(cái)務(wù)管理制度的不健全，造成當(dāng)前我國各企業(yè)及機(jī)關(guān)單位中財(cái)務(wù)內(nèi)部管理出現(xiàn)了很多問題，如果不能得到及時(shí)的解決，可能會(huì)影響企業(yè)未來的發(fā)展，以及機(jī)關(guān)單位的正常運(yùn)營。

一、當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足

據(jù)相關(guān)人員調(diào)查發(fā)展，很多企業(yè)和機(jī)關(guān)部門在財(cái)務(wù)管理的過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制均存在問題，這主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)內(nèi)部控制管理人員以及財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足。例如大多數(shù)私企中的會(huì)計(jì)人員只負(fù)責(zé)稅收業(yè)務(wù)，認(rèn)為只要將應(yīng)該繳納的稅款交齊即可完成財(cái)務(wù)工作，這就造成了很多企業(yè)中的現(xiàn)金流量以及內(nèi)賬部分出現(xiàn)了混亂的現(xiàn)象，從而嚴(yán)重的影響了后期企業(yè)的發(fā)展。還有一部分機(jī)關(guān)單位中的財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作認(rèn)識(shí)不足，他們認(rèn)為只要為人民做好堅(jiān)實(shí)的服務(wù)，即可完成自己的本職工作，而沒有重視為了保證機(jī)關(guān)單位后期順利運(yùn)營而開展的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理，這樣可能會(huì)造成后期機(jī)關(guān)單位在接受紀(jì)檢委檢查或者上報(bào)補(bǔ)貼資金等問題時(shí)，使用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)滯后的問題。認(rèn)識(shí)不足是導(dǎo)致目前我國財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的前提，所以提升財(cái)務(wù)人員以及各單位管理人員的認(rèn)識(shí)非常重要。

（二）財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平問題

目前無論是在企業(yè)的發(fā)展過程中，還是事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理過程中，都需要聘請專業(yè)的會(huì)計(jì)人員來進(jìn)行賬務(wù)的管理工作，但是現(xiàn)階段我國很多會(huì)計(jì)從業(yè)人員只有初級(jí)的會(huì)計(jì)資格證，甚至有一些內(nèi)賬會(huì)計(jì)或者現(xiàn)金會(huì)計(jì)，并不具備初級(jí)會(huì)計(jì)資格證，這就可能導(dǎo)致后期企業(yè)在發(fā)展的過程中賬務(wù)出現(xiàn)混亂的問題，從而不能夠明確本企業(yè)的盈利額以及后期的發(fā)展前景和發(fā)展措施，同時(shí)很多機(jī)關(guān)單位中的會(huì)計(jì)人員大多數(shù)是年齡相對較大的，他們在會(huì)計(jì)記賬的過程中，有些沒有跟隨時(shí)代發(fā)展的步伐，還在使用較為落后的記賬方式以及財(cái)務(wù)管理模式，這樣將會(huì)嚴(yán)重的影響機(jī)關(guān)單位在后期發(fā)展過程中的進(jìn)步以及更好的為人民服務(wù)。同時(shí)很多財(cái)務(wù)人員不僅在專業(yè)能力上存在問題，針對財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制在態(tài)度上也存在很大的問題，尤其是機(jī)關(guān)單位中的一些財(cái)務(wù)人員，由于自身屬于公職單位人員，所以對本單位的財(cái)務(wù)管理工作沒有提起高度的重視，這可能會(huì)導(dǎo)致后期機(jī)關(guān)單位在使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，不能夠及時(shí)的提供或者所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)很多漏洞。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制問題

無論是在企業(yè)還是在機(jī)關(guān)單位中，制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制，都是能夠提高單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平的主要措施，但是現(xiàn)階段我國大部分企業(yè)和機(jī)關(guān)單位，由于財(cái)務(wù)內(nèi)部管理是針對本單位中的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，不需要對外交接，所以存在很多的落后問題。財(cái)務(wù)機(jī)制不健全，表明了企業(yè)在發(fā)展的過程中并沒有對財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作提出高度的重視，以及財(cái)務(wù)人員在記賬和會(huì)計(jì)工作過程中，也沒有對財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制提出相應(yīng)的意見和建議，這不僅是財(cái)務(wù)人員及管理人員的失職，也對整個(gè)企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的影響，在機(jī)關(guān)單位中沒有制定健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制，是當(dāng)前我國機(jī)關(guān)單位中財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人員以及機(jī)關(guān)單位中領(lǐng)導(dǎo)人員的失誤。如果不制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制，就不能更好的約束財(cái)務(wù)人員，規(guī)范自己的記賬流程，也不能使整個(gè)單位的財(cái)務(wù)有更清晰的思路，這樣對于后期業(yè)務(wù)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的建設(shè)會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的不良后果。

二、針對當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在問題采取的措施

（一）提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平

目前為了保證我國財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作能夠獲得更高的成果，以及為后期企業(yè)的發(fā)展和機(jī)關(guān)單位的行政職能作出更好的貢獻(xiàn)，需要提升相應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作人員的業(yè)務(wù)水平，在財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)水平提高過程中，需要從以下兩個(gè)方面進(jìn)行，首先是要保證財(cái)務(wù)工作人員的工作態(tài)度端正，每一個(gè)財(cái)務(wù)工作人員及會(huì)計(jì)人員都是保證企業(yè)和機(jī)關(guān)單位在后期發(fā)展過程中的重要組成部分，所以，有效的提高財(cái)務(wù)人員和會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，是提升財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作成果的前提和基礎(chǔ)，端正財(cái)務(wù)人員和會(huì)計(jì)人員的工作態(tài)度，需要各單位的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)起相應(yīng)的責(zé)任，制定針對財(cái)務(wù)人員和會(huì)計(jì)人員嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督制度，這樣可以有效督促我國財(cái)務(wù)人員重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，端正態(tài)度，明確目標(biāo)，促進(jìn)其在業(yè)務(wù)處理過程中的效率。同時(shí)對于一些經(jīng)驗(yàn)不豐富，并且沒有較高等級(jí)會(huì)計(jì)資格證書的財(cái)務(wù)人員還需要提升其專業(yè)能力。首先單位的領(lǐng)導(dǎo)人可以通過談話等方式，督促財(cái)務(wù)人員自覺的進(jìn)行學(xué)歷的提升以及專業(yè)能力的提升，其次可以鼓勵(lì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員參加相關(guān)的培訓(xùn)，保證能夠?qū)ξ覈呢?cái)務(wù)內(nèi)部管理政策有更明確的了解，從而提升自己的專業(yè)能力，為企業(yè)的發(fā)展以及機(jī)關(guān)單位的處事效率提高，做出更好的鋪墊。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制

目前我國財(cái)務(wù)內(nèi)部現(xiàn)狀造成的原因，不僅是財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平問題，還由于財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制不健全，所以完善財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制，是改善我國財(cái)務(wù)內(nèi)部管理現(xiàn)狀的重要措施。完善財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制，首先要設(shè)立完善的管理部門，既要保證有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理部門，也要有財(cái)務(wù)監(jiān)督部門和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)部門，保障通過對財(cái)務(wù)人員工作過程的監(jiān)督以及設(shè)立相應(yīng)的評(píng)價(jià)機(jī)制，來督促財(cái)務(wù)人員和會(huì)計(jì)人員更好的對財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作進(jìn)行服務(wù)。同時(shí)完善內(nèi)部管理機(jī)制，還要保證有充足的財(cái)務(wù)人員來擔(dān)任各個(gè)部門的工作，并且要明確各部門的分工，不能夠出現(xiàn)一人多用和財(cái)務(wù)權(quán)限混亂的問題。

（三）通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息溝通

目前我國財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作存在的問題還與信息交流溝通的不順暢有關(guān)，為了保證內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作能夠更加順利，需要各個(gè)部門之間有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的溝通，通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不僅可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息交流的效率，還能夠保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。所以，相關(guān)單位的管理人員要為每一個(gè)財(cái)務(wù)部門配備更加健全的網(wǎng)絡(luò)信息溝通系統(tǒng)，保證每一個(gè)財(cái)務(wù)人員都能夠有自己專屬的財(cái)務(wù)軟件和計(jì)算機(jī)設(shè)備。

三、結(jié)束語

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題是目前我國財(cái)務(wù)工作中存在的主要問題，因此各部門單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)管理人員要明確自身的責(zé)任和義務(wù)。相關(guān)部門的管理人員以及財(cái)務(wù)人員必須要嚴(yán)格的對財(cái)政內(nèi)部管理工作進(jìn)行控制，并將財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制不斷健全，從而逐步推進(jìn)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

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作者簡介：

李靜，合肥市財(cái)政局，安徽合肥。