保險企業內部審計人員職業勝任能力探究

摘要：隨著我國社會經濟的不斷變化，保險企業面臨著來自經濟市場的各種發展風險，而保險企業內部審計工作作為保障保險企業正常運營的重要內容，能為保險企業有效監控其發展中所面憐的風險，促進保險企業根據市場的變化進行正確的經濟決策，確保保險企業在不斷變化的市場環境中保持健康持久的競爭力。要想做好新時期的內部審計工作，保險企業需要組建一支高水平的內部審計隊伍。本文就內部審計人員的職業勝任能力構成進行簡要分析，介紹當前我國內部審計人員職業勝任能力現狀，提出幾條優化對策，望能給保險企業內審部門提供一些參考意見。

關鍵詞：保險企業;審計人員;職業勝任能力

一、引言

在新市場環境影響下，保險企業內部審計工作越來越重要，其肩負著確保保險企業健康發展的重要責任。當前我國很多保險企業，由于內部審計人員缺乏相應的職業勝任能力，導致內部審計工作不能具有較高的工作質量。在不斷變化的經濟市場沖擊下，保險企業的內部審計工作也被提出了更高的工作要求，使得內部審計人員綜合素質不高的問題更加突出。保險企業內部審計部門需認識到職業勝任能力的重要性，加大對該部分內容的探究，引入和培養更多高水平的內部審計人才，提升內部審計質量。

（一）職業勝任能力主要構成

1.專業知識

內部審計人員具備相應的專業知識，是其開展內部審計工作的基礎。就內部審計工作而言，對專業能力有著非常高的要求，如果沒能經過系統的專業學習，很難勝任基本的內部審計工作。保險企業內部審計所包含的專業知識主要有財務、金融、保險、審計等內容。根據工作內容的不同，內部審計人員必須要能對不同的專業知識熟練掌握，才能正確地開展內部審計工作。

2.個人技能

內部審計人員除了需要具備相應的專業知識之外，其還必須要能具備一定的個人技能，才能確保正確的將這些專業知識運用在實際的工作當中，并給予實際工作更多的創造性，提高內部審計工作的效率。內部審計人員的個人技能主要包括知識應用能力、團隊協作能力、溝通表達能力等。內部審計人員的個人技能在不同程度上影響著內部審計工作質量。

3.技術運用能力

受到先進科學技術的影響，當前內部審計的工作模式已經發生了很大的變化，很多保險企業內部審計部門開始將一些先進的工具以及技術運用在實際工作中，如數據分析處理軟件、遠程訪談工具、知識庫、模型平臺搭建、風險監測等，給保險企業內部審計工作帶來了非常大的便利。這些新工具和新技術的使用，也給內部審計人員帶來了更多的挑戰。在先進科學技術不斷被研發的時代背景下，內部審計人員需要能有對先進技術的運用能力，來確保其能勝任新工作模式下的內部審計工作。

4.職業道德

內部審計人員的職業道德指從事內部審計工作所遵循的行為規范.表明審計人員的專業品質.是審計人員精神與道義上的指導與支撐。職業道德決定了內部審計入員以何種價值觀、職業操守和精神開展工作。內部審計入員的職業道德是能否勝任工作的重要保障，與內部審計質量有著必然的聯系。作為一名內部審計人員，務必要嚴格遵守內部審計準則以及內部審計協會制定的相關規定，做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔自律，遵循保密性原則，盡職盡責、誠實地為組織服務。

（二）我國現狀

相比于一些發達國家，我國內部審計工作的開展較晚，雖然近幾年來推出了很多有助于保險企業內部審計工作發展的政策，并積極地開展相關教育活動，使得我國內部審計人員的整體素質得到了一定的提升。但在經濟市場不斷變化的情況下，內部審計工作范圍越來越廣泛，導致我國仍然大量缺乏專業的內部審計人才，目前很多保險公司都處于內部審計隊伍不專業的狀態。此外，我國高校也主要在財務方向和會計方向進行內部審計人員的培養，其他方向的教育活動卻很少開展，導致保險企業非常缺乏能力較全面的內部審計人才。

（三）優化對策

1.提升專業知識

提升內部審計人員職業勝任能力，首要工作就是提高對專業知識的掌握能力。內部審計人員不僅要通曉財務審計知識，還應熟悉企業的發展戰略、目標和計劃，精通各項相關業務及經營管理方面的知識，了解本企業的經營活動和內部控制，通過實踐積累管理經驗與能力。為此，建議我國高校應該開設更多方向的內部審計專業，在專業知識教學當中融入企業內部審計知識，也可聘請先進行業的優秀內部審計工作者，用實際工作中遇到的實際審計問題進行現身教學，提升學生的實際應用能力。作為保險企業，應該優化其人才選拔制度和員工培訓制度，確保能為保險企業招收培養合格的內部審計人才，不斷通過系統化的培訓來提高員工的知識水平。保險企業的審計人員，一般專業背景為財務、審計等，不具備基本的保險知識，對保險業務開展流程、業務系統操作、行業規則、新產品的市場投放不了解，也難以開展保險企業的審計工作，故保險企業內部審計培訓中，應增設關于保險方面的知識內容，只有了解被審計對象，才能更深入地挖掘潛在風險。

2.提高個人技能

內部審計人員應注重個人技能的提升，助力審計工作高效開展。這些技能主要包括組織協調能力、溝通能力、應用技能、人際技能等。對于內部審計工作而言，更多的是采取團隊協作的方式開展，良好的組織協調能力，可以使得團隊價值最大化。溝通能力是內部審計人員的必備素質，在新時代背景下，內部審計人員更應當關注在工作中獲得他人認同的能力，將審計建議有效地向其他部門進行傳達并使其接受，才能真正將內部審計工作成果轉化為企業的效益。同時，內部審計人員應多與外部專家進行學習交流，如保監、行協、人行、公安等外部監管機構的專家隊伍，了解整個行業的發展動態、政策情況與市場數據，有助于內部審計人員打開思路，提出更為優質的審計意見并為管理層決策提供更高質量的參考。應用技能主要指能熟練使用和應用各種知識與技巧，如將保險風險模型與大數據分析工具相結合的應用能力。良好的人際技能可以在工作開展過程中取得組織內外部的理解和支持，實現內部審計目標。

3.引進先進技術，提高技術運用能力

隨著時代的進步，一些先進的科學技術對保險企業的影響越來越大，可以在多個層面上提高其工作效率，AI、大數據、區塊鏈等技術的迅猛發展給整個審計行業都帶來了巨大的影響。雖然從目前來看，新技術距離廣泛實踐應用還有較大的距離，但是技術革新已經為整個行業敲響了一次警鐘，大數據、區塊鏈等技術的成熟將成為對審計從業者的一次大浪淘沙。因此，在新的經濟形勢與行業形勢下，加強自身對相關理論的了解，關注行業動態，合理地引進新的科學技術，讓數據分析速度和處理速度得到提升。保險企業內部審計工作人員需要努力進行新技術的學習和運用，快速掌握這些新技術的使用方法，并應用在實際工作。為有效提高員工對新技術的掌握能力，保險企業應該定期開展一些技術培訓課程，如mysql、tableau、python等數據分析工具，讓專業人士指導員工學習這些新技術。此外，保險企業應該在培訓課程之后安排對員工的通關，確保所有內部審計人員都能掌握新技術的運用方法。

4.加強職業道德培養與監督

職業道德是內審人員履行職責時主觀能動性的具體體現，內審人員的職業道德與內部審計質量有著必然的聯系。不論是在高校學習階段，還是在實際工作中，都應將職業道德培養貫穿始終。內審人員只有不斷約束自身的行為，在審計活動中表現出高尚的品德和情操，體現出較強的監督性，努力提高職業道德修養，堅持獨立客觀、正直勤勉的職業道德觀，才能充分發揮內部審計的職能作用，促進內部審計質量的提高。

四、結論

我國保險企業要想能在新環境下取得更好的發展，必須要對其內部審計工作進行優化，建設一支高水平的內部審計隊伍，幫助保險企業根據不斷變化的市場做出正確的經濟決策.確保保險企業合規經營、健康發展。

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作者簡介：

馬錦文，中國平安財產保險股份有限公司陜西分公司，陜西西安。