英國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則對(duì)我國(guó)的啟示

姜梓桐

【摘 要】 本文介紹了我國(guó)和英國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的產(chǎn)生背景、頒布目的及基本內(nèi)容，同時(shí)對(duì)我國(guó)和英國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的差異進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上提出優(yōu)化我國(guó)相關(guān)準(zhǔn)則的建議。

【關(guān)鍵詞】 英國(guó)資產(chǎn)評(píng)估 職業(yè)道德準(zhǔn)則 研究對(duì)比分析

一、前言

我國(guó)于2016年12月1日起正式實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估法，為保障資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則與資產(chǎn)評(píng)估法等法律法規(guī)緊密銜接，規(guī)范行業(yè)發(fā)展，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，2017 年 9 月中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)在財(cái)政部的指導(dǎo)下，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》制定并發(fā)布了《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》。隨著我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷變革為了讓資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)能夠更好的服務(wù)我國(guó)發(fā)展，要多借鑒該領(lǐng)域發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)。本文在對(duì)比分析的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則內(nèi)容及優(yōu)化對(duì)策問(wèn)題進(jìn)行嘗試研究。

二、我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的產(chǎn)生背景與目的

1999年，財(cái)政部出臺(tái)了《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)道德規(guī)范》，這成為我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德規(guī)范的基石，對(duì)我國(guó)評(píng)估行業(yè)的發(fā)展起到了重要作用。但這些規(guī)章制度只針對(duì)部分業(yè)務(wù)或工作提出要求，缺乏系統(tǒng)性和完整性。因此，2004年，在已有職業(yè)道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，我國(guó)借鑒英美等國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，制定了《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》。2017 年 9 月，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)發(fā)布《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》，進(jìn)一步完善了我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則體系。為評(píng)估人員制定了一個(gè)基本的道德標(biāo)準(zhǔn)，能夠保證評(píng)估人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)有效公正地發(fā)揮職業(yè)作用并保持獨(dú)立性。

三.英國(guó)與我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則基本內(nèi)容比較

（一）英國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則基本內(nèi)容。英國(guó)皇家特許測(cè)量師學(xué)會(huì)（RICS）制定的資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則主要由《評(píng)估與估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》（Red Book）和《行為規(guī)則》（Rules of Conduct）組成。作為執(zhí)業(yè)行為指南，RICS 認(rèn)為職業(yè)道德是指盡最大可能保證委托方利益的同時(shí)要牢記自己肩負(fù)的社會(huì)責(zé)任。目前 RICS 職業(yè)道德準(zhǔn)則分為三個(gè)部分，分為核心職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)、針對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)、針對(duì)評(píng)估師。

核心職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容包括要令人尊敬;誠(chéng)實(shí)正直;公開(kāi)透明;對(duì)自己的行為負(fù)責(zé);清楚局限性;客觀公正;尊重他人;要有反抗精神;遵守法律法規(guī);避免利益沖突;保密。針對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)容包括應(yīng)保持誠(chéng)實(shí)正直，避免任何違背職業(yè)道德的行為;專(zhuān)業(yè)勝任能力;應(yīng)迅速且恰當(dāng)?shù)赝瓿稍u(píng)估業(yè)務(wù);培訓(xùn)和保持職業(yè)發(fā)展（CPD）;保證委托方的財(cái)產(chǎn)安全;投訴處理;職業(yè)彌償保險(xiǎn);廣告宣傳;償付能力;對(duì)單獨(dú)從業(yè)者失去評(píng)估能力或死亡的安排;向RICS提交信息;與RICS合作。針對(duì)評(píng)估師內(nèi)容包括道德表現(xiàn);專(zhuān)業(yè)勝任能力;保持職業(yè)發(fā)展（CPD）;償付能力;向RICS提交信息;與RICS合作。

（二）我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則基本內(nèi)容。我國(guó)目前適用的資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則是中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)于2017 年 9 月發(fā)布的《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》。它一共包含二十三條準(zhǔn)則，該資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則發(fā)布的同時(shí)也廢止了中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)于 2012 年 12 月 28 日發(fā)布的《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——獨(dú)立性》，將獨(dú)立性的重要部分納入新出臺(tái)的《職業(yè)道德準(zhǔn)則》。我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則體系不再同時(shí)包含基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為統(tǒng)一由《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》進(jìn)行約束。

《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》主要內(nèi)容分為五個(gè)部分總則、基本遵循、專(zhuān)業(yè)能力、獨(dú)立性、與委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人的關(guān)系、與其他資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的關(guān)系。總則分為制定目的，適用范圍。基本遵循包括誠(chéng)實(shí)守信，謹(jǐn)慎從業(yè);堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則;依法履行資產(chǎn)評(píng)估委托合同規(guī)定的義務(wù);不得從事?lián)p害職業(yè)形象的活動(dòng)。獨(dú)立性包括識(shí)別影響?yīng)毩⑿缘那樾?不得分別接受利益沖突雙方的委托，對(duì)同一評(píng)估對(duì)象進(jìn)行評(píng)估;不得受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)。與委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人的關(guān)系內(nèi)容包括客觀、實(shí)事求是;不得以不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù);不得謀取不正當(dāng)利益;保密性。與其他資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的關(guān)系內(nèi)容分為不得允許他人（機(jī)構(gòu)）以本人（機(jī)構(gòu)）名義開(kāi)展業(yè)務(wù)，或冒用他人（機(jī)構(gòu)）名義開(kāi)展業(yè)務(wù);與其他評(píng)估師保持良好工作關(guān)系;不得貶損或者詆毀他人（機(jī)構(gòu)）。

四.英國(guó)與我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則差異分析

1. 制定與發(fā)布主體。英國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的制定與頒布屬于職業(yè)團(tuán)體規(guī)范型。其中職業(yè)團(tuán)體規(guī)范型是指職業(yè)道德準(zhǔn)則由資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)團(tuán)體制定并頒布。而我國(guó)是先由財(cái)政部授權(quán)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)，再由中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)在遵守相關(guān)法律法規(guī)的前提下，根據(jù)《基本準(zhǔn)則》制定發(fā)布《職業(yè)道德準(zhǔn)則》，屬于法律與職業(yè)團(tuán)體雙重規(guī)范型，這樣的制度安排相較于英國(guó)具有較濃的官方色彩。2. 結(jié)構(gòu)體系。中國(guó)針對(duì)評(píng)估師的職業(yè)道德獨(dú)立制定了《職業(yè)道德準(zhǔn)則》，并將其作為我國(guó)準(zhǔn)則體系的重要組成部分。而英國(guó)是以行為準(zhǔn)則或規(guī)則的形式體現(xiàn)，游離于資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則之外。3. 對(duì)資產(chǎn)評(píng)估師要求的側(cè)重。RICS把資產(chǎn)評(píng)估師的誠(chéng)實(shí)守信放在首位，而我國(guó)則是把獨(dú)立性放在首位，而且曾經(jīng)針對(duì)獨(dú)立性專(zhuān)門(mén)發(fā)布過(guò)一項(xiàng)具體準(zhǔn)則——《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——獨(dú)立性》（現(xiàn)已廢止），這說(shuō)明我國(guó)十分重視資產(chǎn)評(píng)估師開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)的獨(dú)立性。

五.對(duì)策建議

1. 可參考RICS職業(yè)道德準(zhǔn)則將評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的職業(yè)道德準(zhǔn)則分開(kāi)制定。《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》統(tǒng)一對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行規(guī)范，但沒(méi)有考慮到各自的特點(diǎn)，針對(duì)性不強(qiáng)。2.加緊制定職業(yè)道德具體準(zhǔn)則，完善我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德規(guī)范體系，盡快制定有關(guān)專(zhuān)業(yè)能力、保密要求、業(yè)務(wù)承接等方面的具體準(zhǔn)則，更多的關(guān)注可操作性，讓準(zhǔn)則切實(shí)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其專(zhuān)業(yè)人員的行為產(chǎn)生約束，將《資產(chǎn)評(píng)估法》的精神內(nèi)核落到實(shí)處。

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