大宗商品貿易企業風控體系建設探究

詹華熠

摘 要 大宗商品貿易往往需要使用大額資金，而良好的現金流是企業持續經營的基礎，資金風險管控顯得尤為重要。近些年來，在國內經濟增速放緩、企業融資成本上升的影響下，大宗商品貿易又出現貨權管理難、利潤率低、交易風險大等特征，加上大宗商品期貨交易平臺的逐步放開，又出現交易價格波動大的特征。因上述特征的存在，風險隱患越來越大，一旦客戶違約、業務人員違規或風險內控管理不到位，都將給企業造成重大資產損失。因此，大宗商品貿易企業應該高度重視業務經營中潛在風險的管控，牢固樹立風險防控意識，積極建立事前、事中、事后的全面風險管理體系，從而有效識別、防控、化解業務經營中發生的各類風險，避免產生資產損失，保障企業的可持續發展。

關鍵詞 大宗 商品 貿易 企業 風控

一、建立事前控制體系

企業要高度重視各類風險的防控與管理工作，通過建立健全風險管理組織機構，修訂和完善風險管理制度，多措并舉強化風險管控，有效應對各類重大風險。

（一）成立風險管理組織機構

企業在現有組織結構框架的基礎上，成立全面風險管理領導小組，統一領導和組織全面風險管理工作，主要負責企業戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等的防控與管理。設立風險管理辦公室或風險控制部門，負責收集各類風險管理初始信息，協調組織進行風險評估、風險管理策略制定，督促提出和實施風險管理解決方案，推動風險管理的監督與改進。

（二）樹立全員風險管控理念

梳理企業風險源，建立經營風險管控機制，不斷增強風險管控意識。充分利用各種宣傳媒體和形式，提升全員的風險意識和責任意識，樹立風險無處不在、無時不在、崗位風險管理責任重大等意識和理念，使廣大員工認同并自覺遵守風險管理理念、風險價值觀和風險管理行為規范。

加大專業風險管理人員培訓力度，使他們成為培育風險管理文化的骨干，承擔起向員工詮釋企業風險文化的義務，并帶領員工付諸行動，糾正員工的行為偏差。建立崗前風險管理培訓制度，采取多種途徑和形式，針對不同崗位，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，不斷增強員工特別是高級管理人員的風險管理意識，不斷強化相關人員的專業能力培養。

（三）建立風險識別防控體系

梳理內部流程，建立經營風險管控機制，強化內控流程中的關鍵點和風險點控制。在經營安全管理中，推行安全風險預控管理體系，利用會議、案例交流等多種形式，增強員工的風險防范意識和安全履職能力。

做好風險應對。企業要根據自身條件和外部環境，針對所評估風險的不同屬性，采取風險規避、風險降低、風險轉移或分擔、風險承受等風險應對措施，合理配置風險管理所需人力和財力資源，以有效控制各類風險。

抓好風險處置。建立重要風險預警機制，制定應急預案，明確超出預警標準和出現危機等情形后的責任部門和責任人、應對策略、工作程序及工作要求。對關鍵風險指標進行持續不斷的監測，及時發布預警信息，并根據情況變化調整控制措施。對于影響嚴重的突發事件要快速反應，協同應對，建立統一指揮、反應靈敏、功能齊全、協調有序、運轉高效的應急管理機制。

（四）重視客戶背景盡調，有效防范信譽風險

業務部門要強化對合作方的資信、經營狀況、現金流、債務及法律糾紛等的調查、審核。新開展業務項目，對合作客戶的企業性質、股東構成、成立時間、經營范圍、注冊資金、經營規模、主營業務、涉訴情況、法定代表人及主要負責人簡歷等資信情況進行詳細調查，建立《供應商/客戶檔案》，充分掌握該企業開展業務的背景資料，同時，對于客戶已開展業務，在需要時進行專項盡調。

（五）開展項目論證評估，著力強化風險預控

技術決策小組要根據業務部門盡調信息綜合研判與客戶合作的可能性，同時增強對合同履約風險的研討交流，合理評估開展業務的可行性。為了加強貿易業務項目的風險管控，制定《項目決策管理辦法》等有關管理制度，除了加強對已開展業務的管理之外，對新業務項目實行新的決策管理辦法，貫徹執行部門、技術決策小組、企業經營班子三級決策制度，通過層層把關，力爭把潛在風險降到最低。

二、建立事中控制體系

風險監控的主要內容可包括風險預警指標的變化情況和發展趨勢、風險應對措施執行的有效性等。全面風險管理部門負責組織對企業風險管理總體情況進行檢驗，根據變化情況和存在的缺陷及時加以改進。

（一）建立資金預警管理制度

由企業財務部牽頭，結合企業實際，制定企業資金《應收及預付賬款風險管理辦法》，明確應收及預付賬款的跟蹤管理、催收流程、催收方法，規范催收文件格式，通過嚴格操作規程、及時預警，預控風險，降低損失發生的可能性。

財務部門要不斷規范資金計劃審批、資金風險評估、收支管理等程序，嚴格審核票據流、資金流、貨物流，加強財務監督與資金管控，確保經營活動高效安全運轉。

（二）強化合同審核執行監督

優化合同審批流程，加大合同法律審核力度，在原有企業內部法務審核的基礎上增加顧問單位律師審核，并將外部律師審核前置，進一步加大合同管理力度。風險管理部門積極介入合同審簽、執行監督環節，及時識別潛在風險;針對可能或已經出現的違約風險和法律糾紛，要提出降低、化解風險建議或制定有效的風險控制方案，必要時需組織盡早進入司法程序，減少甚至避免相關風險事件產生的損失。

（三）實行“三流合一”控制圖管理

根據貿易業務的特點，進一步加強貿易業務的資金流、貨物流、票據流“三流合一”管理，按照不同業務，分項目制定“三流合一”流程控制圖，以流程圖落實每一個業務環節責任人，強化業務過程監管、流程監管，確保各個環節風險可控。

（四）抓好貨物流票據流管理

根據各種大宗商品貿易業務的不同特點，建立電石、鋼材、水泥、煤炭、聚烯烴、聚氯乙烯、礦粉、焦炭、汽車等不同類型業務的倉庫管理制度，加強對業務過程的風險控制。

針對存在的失控稅票風險，全面加強票據管理工作，在現有制度的基礎上，落實責任人，實行終身責任制;進一步加強稅票相關知識學習，對新發生的業務，要嚴格審核票據流、資金流、貨物流;每周召開一次財務例會，專題研討資金往來賬目，復核各種（下轉第頁）（上接第頁）票據，做到周提醒、周預警。

（五）完善風險報告、考核體系

定期提交全面風險管理報告，分析總結風險防控措施執行情況，提出行之有效的改進建議，為決策者提供重要參考并切實解決實際問題;明確風險管理的考核目標、原則、程序、對象、范圍和標準，并把風險管理評價與管理層的績效考核結合起來，逐步建立重大風險責任追究制度，不斷完善風險管理的考核體系。

三、建立事后控制體系

（一）繼續強化審計管理

企業應努力優化事前、事中、事后控制手段，定期組織專門審計機構對重大業務的運行狀況實施專項檢查，及時發現各項風險或問題，持續推進查漏補缺，堅持多措并舉、全面管控，實現企業健康發展。

（二）不斷完善風控體系

建立“四位一體”管控體系，在充分發揮內控、審計、監察、法律作用的基礎上，組織相關部門共同研究系統管理問題，分析產生原因，通過完善管理制度、調整管理體制和運行機制，達到解決原有問題、防范類似問題再度產生的目的。

（三）努力形成長效機制

按照不同類型業務的行業規則和經營特點，分別制定焦炭貿易、石油貿易、鋼材貿易、汽車貿易、進出口貿易、其他貿易業務的風險控制制度體系，從項目開發、合同簽訂、資金預付、采購、庫存、銷售、貨款回收、逾期貨款預警等各個環節，建立風險預設、預控、實控制度，力圖把風險控制在每一個環節，防止風險擴大化、擴散化。

（四）加緊催收逾期賬款

制定《應收及預付賬款風險管理辦法》，對長期拖欠、反復催收不還的企業提起法律訴訟;進一步加強風險管理制度的完善，加強全員全流程參與的風險管理意識，針對訴訟中出現的問題排查落實原因，并制定防控措施。

（五）盡快建立《風險信息庫》

動員企業各部門按要求梳理企業風險，進行分類分級管理，形成企業《風險信息庫》;對照主要風險點，完善信息庫，落實風險防控責任，切實保障各項措施落到實處，取得成效。

參考文獻

[1] 張敏.基于財務管理視角的國有企業風控管理探究[J].中國市場，2019（06）：152-153.

[2] 方彩霞.企業財務風險管理工作的開展與風控路徑[J].中國鄉鎮企業會計，2019（02）：115-116.